Лицо, несущее уголовную ответственность за совершение экономического преступления, при осуществлении экономической деятельности юридическим лицом

Вопрос 2.

Трудности в обучении и практической деятельности вызывает вопрос о том, кто должен нести уголовную ответственность, если преступное деяние в сфере экономической деятельности осуществлено посредством действий юридического лица. Трудность связана с тем, что в соответствие со ст. 19 УК РФ уголовной ответственности подлежит только физическое лицо.

Таким физическим лицом может является руководитель организации, поскольку, исходя из ст. 2 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010 г.) «О бухгалтерском учете» руководителем организации является руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации. В соответствие со ст. 273 ТК РФ руководитель организации – физическое лицо, которое в соответствии с ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. В п. 7 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», вступающем в силу с 01.01.2013 г., вместо понятия руководитель организации используется понятие руководитель экономического субъекта, под которым понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Исходя из этого, уголовную ответственность несет то физическое лицо в организации, которое возглавляет исполнительный орган организации или является единоличным исполнительным органом, либо лицо ответственное за ведение дел в организации.

Поскольку преступные действия являются противоправными, то субъектом экономического преступления может быть не только руководитель организации, но и лицо, присвоившее себе, без какого-либо законного основания, отдельные полномочия руководителя организации и, таким образом, противоправно действующее в хозяйственных отношениях от имени юридического лица. Субъектом данных преступлений так же может быть участник организации и физическое лицо, давшее обязательные для руководителя организации в силу нормативного акта, указания на совершение каких-либо деяний.

Конкретизировать субъекта преступления, в общем, и руководителя организации, в частности, необходимо применительно к каждому из видов юридических лиц. Поскольку преступления в сфере экономической деятельности совершаются для получения имущества или имущественного права, то данные деяния преимущественно осуществляются посредством деятельности коммерческих организаций. Исходя из этого, необходимо установить содержание понятия «руководитель организации» и субъект преступления, в целом, применительно к видам коммерческих организаций.

1) Исходя из п. 2 ст. 66 ГК РФ хозяйственные товарищества, могут создаваться в следующих формах: полное товарищество и товарищество на вере (коммандитное товарищество).

В полном товариществе, на основании ст. 72 ГК РФ, и товариществе на вере, исходя из ст. 84 ГК РФ, руководителем организации является:

а) каждый в отдельности участник (полный товарищ), если учредительным договором не установлено, что все его участники ведут дела совместно, либо ведение дел поручено отдельным участникам;

б) все участники (полные товарищи), если учредительным договором установлено, что все его участники ведут дела совместно;

в) только те участники (полные товарищи), которые указанны в учредительном договоре лицами, на которых возлагается ведение дел организации.

Исходя из этого, видно, что в хозяйственных товариществах существует специфика, при определении руководителя организации и, соответственно, лица, несущего уголовную ответственность.

Помимо этого, субъектом преступления может быть:

а) участник (полный товарищ), действующий по доверенности от участника (участников), на которых учредительным договором возложено ведение дел организации;

б) участник (полный товарищ), действующий без доверенности от участника (участников), если учредительным договором ведение дел организации возложено на другого участника (участников);

в) вкладчик (в товариществе на вере) действующий по доверенности от участников (полных товарищей) – ч. 2 ст. 84 ГК РФ.

2) Хозяйственные общества, исходя из п. 3 ст. 66 ГК РФ, могут создаваться в следующих формах: акционерное общество (открытое и закрытое), общество с ограниченной ответственностью и общество с дополнительной ответственностью.

1. В открытом и закрытом акционерном обществе, в соответствие с п. 3 ст. 103 ГК РФ, а также ч.ч. 1, 4 ст. 69 и ч.ч. 1, 2 ст. 70 Федерального закона от 26.12.1995 г. (ред. от 28.12.2010 г.) № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (Федеральный закон «Об акционерных обществах») руководителем организации является орган, осуществляющий текущее руководство деятельностью общества, в виде:

а) единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор) – физическое лицо;

б) временный единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор) – физическое лицо;

в) руководитель управляющей компании (коммерческая организация) либо управляющий (индивидуальный предприниматель), которым переданы полномочия единоличного исполнительного органа;

г) единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор), одновременно являющийся председателем коллегиального исполнительного органа (правление, дирекция). В этих случаях в акционерных обществах создаются два исполнительных органа – единоличный и коллегиальный;

д) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (директор, генеральный директор), которое организует проведение заседаний коллегиального исполнительного органа. В этих случаях в акционерных обществах создается только один исполнительный орган – коллегиальный.

В соответствие с ч. 1 ст. 71 Федерального закона «Об акционерных обществах» единоличный исполнительный орган общества, временный единоличный исполнительный орган, а равно управляющая организация или управляющий при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно.

Помимо этого, субъектом преступления может быть:

а) акционеры, в случае принятия ими решения отнесенного в соответствие со ст. 48 Федерального закона «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров и являющегося по существу преступным;

б) члены совета директоров (наблюдательного совета) в случае принятия ими решения отнесенного в соответствие со ст. 65 Федерального закона «Об акционерных обществах» к компетенции данного органа и являющегося по существу преступным (расшифровать что за решения);

в) лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания о совершении сделок (имеет возможность определять решения общества). В соответствие с ч. 1 ст. 105 ГК РФ такое общество является дочерним. Если указанное лицо определило решение дочернего общества, которое является преступным, то в соответствие с ч. 1 ст. 42 УК РФ уголовную ответственность за причинение вреда несет такое лицо, отдавшее незаконный приказ или распоряжение. Это правило не применяется, если совершение сделки на основании такого приказа, распоряжения одобрено общим собранием акционеров, советом директоров (наблюдательным советом) общества, в порядке ст. 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

2. В обществе с ограниченной ответственностью и в обществе с дополнительной ответственностью, исходя из п. 1 ст. 91 ГК РФ и п. 3 ст. 95 ГК РФ, а также ч. 4 ст. 32, ст. ст. 40, 41 и 42 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2010 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Федеральный закон «Об ООО») руководителем организации является орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью, в виде:

а) единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент и другие) – физическое лицо, за исключением случая, когда его полномочия переданы управляющему;

б) управляющий, которому переданы полномочия единоличного органа (коммерческая организация или индивидуальный предприниматель);

в) единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент и другие), который одновременно является председателем коллегиального исполнительного органа (правление, дирекция и другие), за исключением случая передачи его полномочий управляющему. Коллегиальный орган создается только при наличии единоличного органа. Членами коллегиального исполнительного органа являются только физические лица. Они могут быть не из числа участников общества.

В соответствие с ч. 1 ст. 44 Федерального закона «Об ООО» единоличный исполнительный орган общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Помимо этого, субъектом преступления может быть:

а) лицо, фактически осуществляющее текущее руководство деятельностью организации через единоличный исполнительный орган либо без него (лицо, фактически выполняющее функции руководителя организации);

б) лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания о совершении сделок (имеет возможность определять решения общества). В соответствие с ч. 1 ст. 105 ГК РФ такое общество является дочерним. Если указанное лицо определило решение дочернего общества, которое является преступным, то в соответствие с ч. 1 ст. 42 УК РФ уголовную ответственность за причинение вреда несет такое лицо, отдавшее незаконный приказ или распоряжение. Это правило не применяется, если совершение сделки на основании такого приказа, распоряжения одобрено общим собранием участников общества, советом директоров (наблюдательным советом) общества, в порядке ст. 45 Федерального закона «Об ООО»;

в) члены общего собрания участников общества, в случае принятия ими решения отнесенного в соответствие с ч. 2 ст. 33 Федерального закона «Об ООО» к компетенции данного органа и являющегося по существу преступным (расшифровать какое);

3) В хозяйственных партнерствах, в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 03.12.2011 г. № 380-ФЗ «О хозяйственных партнерствах» (Федеральный закон «О хозяйственных партнерствах») руководителем организации является единоличный исполнительный орган партнерства (генеральный директор, президент и другие). Им является физическое лицо только из числа участников партнерства. Иные органы партнерства, если их образование предусмотрено соглашением об управлении партнерством, не вправе действовать от имени партнерства в его отношениях с третьими лицами.

В соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального закона «О хозяйственных партнерствах», единоличный исполнительный орган партнерства при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах партнерства добросовестно и разумно.

4) В производственном кооперативе (артель), исходя из п. 1 ст. 110 ГК РФ, а так же ч. 3 ст. 14 и ст. 17 Федерального закона от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ (ред. от 19.07.2009 г.) «О производственных кооперативах» руководителем организации является исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью, в виде:

а) председатель, возглавляющий правление, которое избирается, если в кооперативе более десяти членов;

б) председатель.

5) В государственных и муниципальных унитарных предприятиях, исходя из п. 4 ст. 113 ГК РФ, а также ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ (ред. от 02.07.2010 г.) «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», руководителем организации является единоличный исполнительный орган унитарного предприятия (директор, генеральный директор). Руководитель унитарного предприятия назначается собственником имущества унитарного предприятия.

В соответствие с ч. 1 ст. 25 вышеуказанного нормативного акта руководитель унитарного предприятия при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах унитарного предприятия добросовестно и разумно.

Анализ вышеприведенных нормативно-правовых актов приводит нас так же к выводу, что руководители всех вышеперечисленных организаций действуют от имени организации без доверенности, совершают сделки от имени организации и, в установленном порядке, распоряжаются имуществом организации, за исключением руководителей унитарных предприятий.

Дата добавления: 2014-01-11