Вопрос 1. Часть 1 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ закрепляет трехуровневую систему валютного контроля

Часть 1 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ закрепляет трехуровневую систему валютного контроля. Эту систему образуют:

- правительство РФ;

- органы валютного контроля;

- агенты валютного контроля.

1.Особенность правового положения Правительства РФ в системе органов и агентов валютного контроля заключается также в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Указанная особенность предопределена тем, что Правительство РФ - орган общей компетенции, а иные федеральные органы исполнительной власти являются органами специальной компетенции. В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции:

а) обеспечивает координацию федеральных органов исполнительной власти - органов валютного контроля;

б) взаимодействие указанных органов, а также не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Банком России (ч. 6 ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ).

2. Центральный банк РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Основные функции ЦБ РФ:

- контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами:

- взаимодействие с другими органами валютного контроля;

- обеспечение взаимодействия таможенных органов и уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

В настоящее время органом валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая находится в ведении Министерства финансов РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» эта служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля (п. 1). В числе её основных функций (Росфиннадзор):

- осуществление контроля за соответствием проводимых в Российской Федерации резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (подп.4 п.4 ФЗ-198);

- организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учёта и отчётности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ (подп. 5 п. 4 ФЗ-198).

В субъектах Федерации органы валютного контроля выполняют свои функции через свои территориальные органы - учреждения банка России по субъекту Федерации и территориальные органы Федераль­ной службы финансово-бюджетного надзора. Их функции:

• осуществление в рамках своей компетенции производство по де­лам об административных правонарушениях в соответствии с за­конодательством Российской Федерации;

• представление в судебных органах права и законные интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции службы;

• взаимодействие с органами государ­ственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

• осуществление сбора, накопления и об­работки отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;

• обеспечение соответствующего режима хранения и защиты полученной в процессе своей деятельности информации, состав­ляющей государственную, служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну и иной конфиденциальной информации.

3. Агентами валютного контроля являются четыре группы субъектов:

1) уполномоченные банки, подотчётные Банку России;

2) не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра
(регистраторы), подотчётные федеральному органу исполнительной власти
по рынку ценных бумаг;

3) налоговые органы;

4) таможенные органы.

В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1998 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

- брокеры – это юридические лица, осуществляющие деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счёт клиента или от своего имени и за счёт клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

- дилеры - это юридические лица, коммерческие организации, совершающие сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счёт путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определённых ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицами, осуществляющими такую деятельность, ценам;

- управляющие - это юридические лица, осуществляющие от своего
имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительное
управление переданными им во владение и принадлежащими другому лицу в
интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги, денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами;

- клиринговые организации – это юридические лица, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и
подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачёту по поставкам
ценных бумаг и расчётам по ним;

- депозитарии - юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учёту и переходу прав на ценные бумаги;

- держатели реестра (регистраторы) - юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг;

- организаторы торговли на рынке ценных бумаг - юридические лица, в том числе фондовые биржи, предоставляющие услуги, непосредственно способствующие заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

Налоговые органы РФ представляют собой единую систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Основные обязанности ФНС РФ закреплены в ст.ст. 32-33 НК РФ. Основные обязанности:

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов;

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ других обязательных платежей, установленных законодательством РФ;

- контроль за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

Таможенные органы как агенты валютного контроля.

Дата добавления: 2014-01-11