Налоговый период и ставки НДС

Налоговая база

1. Налоговая база по 1 объекту - стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК

a. Цены являются в ряде случаев контролируемыми с учетом акцизов и без НДС

b. Выручка определяется с учетом всех расчетов (и в натуральной форме и ценными бумагами)

c. Если выручка в иностранной валюте, то она пересчитывается в рубли
Особенности:

i. При передаче имущественных прав (155)

ii. При получении доходов по договорам поручения, комиссии и агентских (156)

iii. По транспортным перевозкам и реализации услуг международных связей (157)

iv. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса (158)

2. 2 объект. НБ – стоимость этих товаров либо исходя из идентичных товаров, либо из розничных цен

3. СМР для собственного потребления – стоимость выполненных работ, исходя из фактических расходов

4. Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы.
Налоговая база при реализации (1 объект) увеличивается:

a. На сумму финансовой помощи, связанной с оплатой за реализованные ТРУ

b. На сумму страховых выплат

c. На сумму % по векселям, облигациям и товарному кредиту в части, превышающей ставку рефинансирования

Момент определения налоговой базы по НДС – как правило наиболее ранняя из следующих дат

· День отгрузки (передачи) товаров

· День оплаты, частичной оплаты

· Налоговый период

o Квартал

· Ставки НДС

o Основные

§ 0%

§ 10%

§ 18%

o Расчетные

§ 18/118

§ 10/110

По ставке 100%:

· продовольственные товары по перечню, установленные НК

· Определенные товары для детей

· Печатные издания (за исключением рекламного и эротического характера)

· Определенные медицинские товары

· Племенной скот

0%:

· товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, и также помещенные в процедуру свободной таможенной зоны при условии предоставления в таможенные органы соответствующих документов

· услуги по международной перевозке товаров

o транспортировка нефти, природного газа, etc

· товары в области космической деятельности

· драгоценные металлы

· товары для использования иностранными представительствами

· ж/д транспортирование и другие, список закрыт

Базовый комплект документов для ставки 0%

ü контракт с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенного союза

ü таможенная декларация с отметками таможенного органа

ü копии транспортных, товаро-сопроводительных и иных документов

Расчетные ставки

Ø при получении денежных средств, связанных с оплатой ТРУ в форме финансовой помощи, etc

Ø при получении оплаты в счет предстоящих поставок

Ø при реализации имущества, приобретенного на стороне

Ø при реализации с/х продукции и продуктов переработки, запущ. У физических лиц по перечню

Ø при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, и в иных случаях в соответствии с НК, если указывается, что метод – расчетный

Дата добавления: 2014-01-11