Облік та документальне оформлення операцій на поточному рахунку

Синтетичний облік операцій на поточному рахунку здійснюється на рахунку 31 «Рахунки в банках». По Дт рахунка відображають надходження (збільшення) грошей, по Кт – їх списання. Сальдо рахунка може бути лише дебетовим і показує залишок грошей на певну дату.

До рахунку 31 відкриті такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

Надходження грошей на рахунок в банку:

- надходження готівки з каси

- одержання коштів від реалізації

- повернення банківських кредитів

- надходження заборгованостей від покупців та замовників та ін.

Зменшення коштів на рахунках в банку:

- видача готівки в касу

- погашення заборгованості постачальникам, підрядникам

- до бюджету

- в банк за одержані кредити (списання коштів).

Основні бухгалтерські проводки за рахунком 31 «Рахунки в банках»

№ п/п	Зміст операцій	Коресп. рах
Дт	Кт
1.	Надійшла від покупців або замовників оплата за товари, продукцію
2.	Внесена з каси на рахунки банків готівка
3.	Отримано аванс від покупця
4.	Надійшли суми в погашення заборгованості по відшкодуванню завданих збитків.
5.	Зарахування сум, що надійшли за претензіями
6.	Зарахування сум, що надійшли від інших дебіторів
7.	Кошти, що надійшли від засновників як внески до статутного капіталу
8.	Зарахування доходів, що надійшли в рахунок майбутніх періодів
9.	Зараховані на рахунок в банку цільові надходження та цільові фінансування
10.	Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту
11.	Зарахування сум одержаного довгострокового кредиту
12.	Одержання грошей в касу за чеком
13.	Сплата заборгованості постачальникам
14.	Перерахування платежів до бюджету
15.	Сплата штрафів, пені, неустойки
16.	Стягнення банком відсотків за кредит:
17.	Погашення короткострокової позики банку
18.	Перерахування ЄСВ до Пенсійного фонду
19.	Сплата векселів
20.	Перерахування коштів іншим кредиторам
21.	Перерахування сум за претензіями
22.	Переказано кошти підзвітній особі, яка перебуває у відрядженні
23.	Перерахування авансів постачальникам і підрядникам
24.	Суми, що списані банком за касове обслуговування

Основними платіжними документами при документуванні операцій із зарахування або списання коштів є:

- об'ява на внесення готівки;

- грошові та розрахункові чеки;

- платіжні доручення;

- платіжні вимоги;

- платіжні вимоги-доручення;

- акредитиви;

- інші документи (авізо, ордери тощо).

Платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача.

Платіжне доручення виписують на бланку встановленої форми і зазначають усі обов’язкові реквізити для здійснення платежу. Зокрема, номер документа, дату складання, суму, код, назву й рахунок платника, назву і код банку платника, назву і код банку одержувача, назву, рахунок і код одержувача. Платіжне доручення підписують керівник і головбух та завіряють печаткою підприємства.

Платіжне доручення подають до банку у двох екземплярах. Перший – залишається в банку, а другий видається підприємству разом з випискою. Термін дії доручення 10 календарних днів з дня виписки. День заповнення доручення не враховується.

Дата добавления: 2014-01-11