Объекты финансового планирования

Объектами финансового планирования являются:

1 выручка от реализации продукции, работ, услуг при всех системах

расчетов (наличный, безналичный, бартер, валюта);

2 прибыль, ее формирование, распределение и использование;

3 Фонды специального назначения: потребления, накопления,

резервный, страховой; их формирование, распределение и использование;

4 объемы платежей в бюджет, внебюджетные фонды и другие

отчисления.

Принципы составления финансовых планов:

1 Все виды финансовых планов на предприятии должны быть тесно

связаны между собой и составлять единую систему;

2 непрерывность планирования;

3 единоначалие - при принятии каких-либо решений собственник -

главное лицо;

4 данные финансовых планов являются коммерческой тайной

предприятия и вся информация, связанная с расчетами, только для

внутреннего использования. Первоначальный этап разработки бизнес-плана

- это финансовый план (план финансовых ресурсов предприятия), затем -

производство, снабжение, реализация. Т.о. финансовый план - завершающий

этап.

5 принцип научности;

6 обеспечение соответствия потребностям рынка, т.е. учет

конъюнктуры, платежеспособного спроса, платежеспособности, т.е.

возможности нормальных расчетов;

7 соответствие сроков получения и использования средств;

8 обеспечение возможности маневрирования при недостижении

запланированной реализации или при превышении плановых затрат;

9 обеспечение эффективности (рациональности) вложений капитала в

новые инвестиции должно давать больше, чем в действующих условиях;

10 инвестиции и затраты должны обеспечиваться самым дешевым

способом финансирования (собственные средства и бюджетные

ассигнования);

11 поддержания платежеспособности предприятия в любой период, в

любое время. Основой для финансового планирования является принцип

самофинансирования - использование собственных ресурсов, т.е. может

рассчитываться коэффициент самофинансирования:

К = собственные источники /привлеченные источники = (прибыль +

амортизация)/привлеченные источники Реально коэффициент зависит от

трех источников: собственных, государственных, при влеченных. Для

нормального значения этого коэффициента (по теории) доля собственных

средств должна быть не меньше 50% общих финансовых ресурсов.

3. Типы финансовых планов:

1 оперативный - составляется в форме кассовой заявки или планов

движения денежных ресурсов предприятия (составляется на один месяц с

подекадной или ежедневной разбивкой);

2 текущий - все расчеты ведутся на один год с разбивкой по кварталам.

Такой план включает в себя план доходов и затрат, план получения платежей

и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды, инвестиционный план,

план обеспеченности трудовыми ресурсами и т.д..

3 перспективный (стратегический) рассчитывается на 5-10 лет или на

программу. Законодательство не предусматривает формальное указание на

составление данный планов, но косвенно регулирует. Например, план

движения денежных средств в годовой отчетности, заполнение кассовой

заявки при расчете с банком, инвестиционный план при получении

бюджетных ассигнований и т.д.; через налоги и получение льгот опреде-

ленным категориям предприятий. Как правило, на МП разрабатываются

только оперативные финансовые планы, т.к. невозможно рассчитать на

какую-либо перспективу состояние ресурсов, производства выручки (можно

рассчитать только на стабильном МП). Оперативные и текущие планы

начинают разрабатываться, как правило, со средних предприятий целью

развития является расширение сферы деятельности и закрепление на рынке.

Цель разработки: наиболее эффективное использование прибыли и

нахождение дешевых привлеченных или заемных ресурсов. Перспективные

планы разрабатываются ограниченно, только на конкретные программы.

Перспективные, текущие и оперативные разрабатываются на крупных

предприятиях, концернах и ТНК. Цель их составления: освоение рынков, как

внутренних, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее

эффективное использование свободных денежных средств или прибыли;

оптимизация системы налогообложения.

Основой для составления финансового плана является:

1 договоры с поставщиками ТМЦ и покупателями;

2 экономические нормативы, утвержденные законами (реклама,

представительские), ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы

и применение ставок), нормы амортизации, ставки процентов за банковский

кредит. Т.о. разработанные финансовые планы являются увязкой общего

объема финансовых ресурсов, их источников и направлений использования.

Основной документ финансового планирования - план доходов и

расходов или расчет валовой прибыли и ее распределения. В общем виде

этот план можно составить в следующей форме (каждый показатель этого

плана рассчитывается по специальным формулам дополнительно: расчет

потребности в оборотных средствах, построение графика безубыточности,

расчет валовой прибыли и т.д.).

Расчет позволяет проверить правильность налоговых и неналоговых

платежей, определить необходимую потребность в денежных ресурсах для

уплаты налогов, в т.ч. по авансам, осуществить оперативный финансовый

контроль, определить в целом налоговый пресс на предприятие и

корректировать налоговую политику предприятия (минимизация прибыли

под налогообложение.

Дата добавления: 2014-01-13