Собственные средства банка. Проблема достаточности капитала

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций:

Защитная функция – означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы, установленные ЦБ, в основном исходят из размера собственных средств банка.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка являются:

Ø уставный капитал;

Ø добавочный капитал;

Ø фонды банка;

Ø нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Добавочный капитал включает в себя:

ü прирост стоимости имущества при его переоценке,

ü эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью,

ü стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законода­тельства. Чем больше резервы банка, тем выше его надежность. К их числу относятся:

ü Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков и потерь, возника­ющих в результате деятельности банка. Минимальный размер фонда определяется Уставом банка, составляет не менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

ü Фонды экономического стимулирования также создаются из чистой прибыли от­четного года.

Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела;

Фонд материального поощрения служит для поощрения персонала банка;

Фонд Председателя Правления банка служит для финансирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка;

ü Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль бан­ка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производ­ственного и социального развития и других мероприятий по созданию ново­го имущества.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

Дата добавления: 2014-01-13