Оценка выполнения плана по показателю затрат на рубль товарной продукции

На сверхплановое снижение (повышение) затрат на рубль товарной продукции влияет изменение себестоимости продукции и цен на нее, также изменение структуры и ассортимента фактического выпуска в сравнении с запланированным.

Анализ влияния этих факторов рассматривается на следующем примере (табл. 12).

Таблица 12

Данные о затратах на выпуск продукции

Показатели	Формула расчета	Расчет, тыс. руб.
Плановая себестоимость планового выпуска Т.П.		16 900
Себестоимость фактического выпуска товарной продукции: а) по плану;
б) фактически;
Фактический выпуск товарной продукции в оптовых ценах предприятия: а) плановых;
б) действующих.		18 738
Плановая стоимость товарной продукции
Плановый показатель затрат на рубль товарной продукции, коп.		(16900/18600)*100 = 90,9
Затраты на рубль фактически выпущенной товарной продукции, коп.: а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент товарной продукции;		(17050/18900)*100 = 90,2
б) по отчету;		(16912/18738)*100 = 90,3
c) по отчетной себестоимости и в плановых ценах		((16912+28)/18900)*100 = 89,6
д) mр  снижение или повышение себестоимости продукции в связи с изменением цен на материальные затраты

Снижение затрат на рубль товарной продукции сверх плана составляет

(76) Оно достигнуто за счет изменения:

 структуры продукции и ее ассортимента

(77)

 себестоимости всех видов продукции

(78)

 оптовых цен на продукцию

(79)

Суммарное влияние факторов на снижение показателя затрат на рубль товарной продукции против планового, составляет: (-0,7)+(-0,6)+(+0,7) = -0,6 коп. Сверхплановый выпуск, сверхплановое снижение себестоимости обеспечили снижение затрат на рубль Т.П., а уменьшение цен на продукцию уменьшило это снижение.

Дата добавления: 2014-01-13