Макет формування балансу

Умовні позначення: СД - дебетове сальдо; СК - кредитове сальдо; ряд. - рядок

Код рядка	Назва	Джерело інформації
Актив
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи
	Залишкова вартість	ряд.011 - ряд.012
	Первинна вартість	СД 12
	Знос	(СК 133)
Основні засоби
	Залишкова вартість	ряд.031-032
	Первинна вартість	СД 10 + СД 11
	Знос	(СК 131 + СК 132)
	Довгострокова дебіторська заборгованість	СД 16
	Інші оборотні активи	СД 18
	Усього по розділу І	ряд. 010 + ряд. 030+ ряд. 050 + ряд. 070
II. Оборотні активи
	Виробничі запаси	СД 20+СД 22+СД 25
	Товари	СД 28
	Дебіторська заборгованість за товари: Чиста реалізаційна вартість	ряд.161-162
	Первісна вартість	СД 36
	Резерв сумнівних боргів	(СК 38)
	Дебіторська заборгованість по розрахунках: 3 бюджетом	СД 641+СД 642+СД 644
	За виданими авансами	СД 371
	За нарахованими доходами	СД 373
	По внутрішніх розрахунках	СД 682+СД 683
	Інша поточна заборгованість	СД 372 + СД 374 + СД 375 + СД 376 + СД 377 + СД 63 + СД65 + СД66 + СД 685
	Грошові кошти та їх еквіваленти: У національній валюті	СД 301+СД 311+СД 313+СД 333+СД 351
	Усього по розділу II	ряд. 100+ ряд. 140+ ряд. 160+ ряд. 170+ ряд. 180+ ряд. 190+ ряд. 200+ ряд. 210+ ряд. 230

Код рядка	Назва	Джерело інформації
	Витрати майбутніх періодів	СД 39
	Баланс	ряд. 080 + ряд. 260 + ряд. 270
Пасив
І. Власний капітал
	Статутний капітал	СК 40
	Додатковий капітал	CK 421+СК 422
	Резервний капітал	СК 43
	Нерозподілений прибуток	СК441 - СД 442 -СД 443
	Усього по розділу І	ряд. 300+ ряд. 320 + ряд. 330 + ряд. 350
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
	Забезпечення виплат персоналу	СК471+СК472
	Цільове фінансування	СК 48
	Усього по розділу II	ряд.400
III. Довгострокові зобов’язання
	Довгострокові кредити банків	СК 501 + СК 502
	Усього по розділу III	Ряд.440
IV. Поточні зобов’язання
	Короткострокові кредити банків	СК60
	Кредиторська заборгованість за товари	СК63
	Поточні зобов’язання за рахунками: За отриманими авансами	СК 681
	3 бюджетом	СК 641 + СК 642 + СК 643 - СД 644
	3 позабюджетних платежів	СК 6422
	Зі страхування	СК 65
	3 оплати праці	СК66
	3 учасниками	СК 67
	За внутрішніми розрахунками	СК 682 + СК 683
	Інші поточні зобов’язання	СК 684 + СК 685 + СК 644
	Усього по розділу IV	ряд. 500+ ряд. 530+ ряд. 540+ ряд. 550+ ряд.560+ ряд.570+ ряд.580+ ряд. 590+ ряд. 600+ ряд. 610
	V. Доходи майбутніх періодів	СК 69
	Баланс	ряд. 380 + ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630

облік витрат за класом 8, і використання 9 класу не допускається. Це підтверджується Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій суб’єктів малого підприємництва, де відсутні рахунки класу 9.

Формування доходів у суб’єкта малого підприємництва в бухгалтерському обліку відповідає вимогам П(С)БО 15 “Дохід”. При заповненні рядків “Витрати” звіту про фінансові результати необхідно використовувати П(С)БО 16 “Витрати”.

Зміст статей ’’Звіту про фінансові результати” для малих підприємств наведено в табл. 10.4.

Таблиця 10.4

Зміст інформації у статтях форми № 2-м “Звіт про фінансові результати”

Найменування статті	Код рядка	Відображувана інформація
Дохід (виторг) від реалізації товарів		Аналогічно до форми № 2
Непрямі податки та інші вирахування з доходу *		Відповідає рядкам 015, 020, 025, 030 форми № 2
Чистий дохід від реалізації товарів		Різниця рядків 010 і 020
Інші операційні доходи		Відображаються інші доходи від операційної діяльності підприємства, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), а саме: дохід від операційної оренди активів, дохід від операційних курсових різниць, відшкодування раніше списаних активів, дохід від реалізації оборотних активів (крім фінансових інвестицій) тощо. (Сума наводиться без ПДВ)
Інші звичайні доходи		Відображаються дивіденди, відсотки, доходи від участі в капіталі та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій; дохід від реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів та майнових комплексів; дохід від неопераційиих курсових різниць; інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства. (Сума наводиться без ПДВ)
Надзвичайні доходи		Обороти по кредиту відповідного субрахунку. (Сума наводиться без ПДВ)
Разом чисті доходи		Арифметична сума рядків 030,040,050,060
Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва та готової продукції		Вартість залишків незавершеного виробництва та готової продукції
Матеріальні витрати *		Відповідає рядку 230 форми № 2
Витрати на оплату праці *		Відповідає рядку 240 форми № 2
Відрахування на соціальні заходи *		Відповідає рядку 250 форми № 2
Найменування статті	Код рядка	Відображувана інформація
Амортизація *		Відповідає рядку 260 форми № 2
Інші операційні витрати *		Відповідає рядку 270 форми № 2
у тому числі: єдиний податок *		Зазначується сума податку
Собівартість товарів *		Наводиться собівартість реалізованих товарів
Надзвичайні витрати *		Відображаються втрати від надзвичайних подій (стихійних лих, пожеж, техногенних аварій тощо), включаючи витрати на запобігання виникнення втрат від стихійних лих і техногенних аварій; суми страхового відшкодування та покриття втрат від надзвичайних ситуацій за рахунок інших джерел; доходи або втрати від інших подій та операцій, що відповідають визначенню надзвичайних подій
Податок на прибуток *		Сума податку на прибуток платниками цього податку відображається на підставі даних декларації з податку на прибуток підприємства (тобто в розмірі поточного податку на прибуток)
Разом витрати *		Арифметична сума рядків 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160,170 плюс (мінус) рядок 080
Сума всіх витрат збільшується на суму зменшення залишків незавершеного виробництва та готової продукції або зменшується на суму збільшення залишків незавершеного виробництва та готової продукції
Чистий прибуток		Різниця рядків 070 і 180

* Показники наводяться в дужках, тому що віднімаються від суми чистого доходу при роз­рахунку суми прибутку

Як видно з даних таблиці 10.4, у звітній формі 2-м не наводяться дані про суму вало­вого прибутку, прибутку до оподаткування, зате вказана загальна сума витрат аптеки. В залежності від вибору системи оподаткування суми податку на прибуток та єдиного податку записуються відповідно у рядках 170 або 131.

Дата добавления: 2014-10-15