Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения

Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого отражены в пассиве баланса предприятия. Для анализа составляется таблица 61.

Таблица 61 - Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели	Номер строки	Сумма, тыс. р.	Изменение за год (+,-)	Темп прироста, % (+,-)	Удел. вес в источниках средств предприятия, %
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Источники средств предприятия - всего (валюта баланса)в т.ч.:
собственный капитал (раздел III баланса)
заемный капитал (разделы IV и V баланса)
из него:
долгосрочные заемные средства, включая кредиторскую задолженность свыше 12 м-цев
краткосрочные заемные средства
кредиторская задолженность
расчеты по дивидендам
средства, приравненные к собственным (доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей)
прочие краткосрочные заемные средства
Собственные источники средств формирования внеоборотных активов
Наличие собственных оборотных средстсв (стр.2-стр.10+стр.8)

По таблице 61 необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала увеличилось (уменьшилось) имущество предприятия и как это повлияло на изменение структуры заемного капитала, вложенного в имущество.

Следует также проанализировать изменение заемного капитала, особенно состав кредиторской задолженности. Сумму кредиторской задолженности необходимо также сравнить с суммой дебиторской задолженности имея ввиду, что кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской не ухудшает финансовое состояние предприятия и наоборот.

На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокре-дитованных банками.

Для анализа составляется таблица 62.

Таблица 62 - Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

Показатели	№ стр.	Сумма, тыс. р.	Изменение за год(+, -)
на начало года	на конец года
Наличие собственных оборотных средств (см. табл.61, стр. 11)
Запасы
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги
Дебиторская задолженность по векселям к получению
Авансы выданные
Итого (стр. 2 по стр. 5)
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
Векселя к уплате
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
Итого (стр. 7 по стр. 10)
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 6-стр. 11)
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр. 12)

Излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует о нормальном финансовом положении предприятия, а недостаток - о неустойчивом положении.

При недостатке собственных оборотных средств необходимо проанализировать влияние факторов на величину собственных оборотных средств. Для анализа составляется таблица 63.

Таблица 63 - Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств

Показатели	Сумма, тыс. р	Изменение за год (+, -)
на начало года	на конец года
Наличие собственных оборотных средств (стр. 11 табл.61) Влияние факторов: уставной капитал в части формирования оборотных средств добавочный капитал резервный капитал фонды накопления фонды социальной сферы Средства целевого финансирования и поступлений за вычетом убытков нераспределенная прибыль прошлых лет нераспределенная прибыль отчетного года Средства, приравненные к собственным Итого: сумма влияния факторов

Общая сумма влияния факторов на изменение собственных оборотных средств должна быть равна общему изменению суммы наличия собственных оборотных средств предприятия.

Дата добавления: 2014-10-31