Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Налогоплательщики имеют право: 1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков; 2) получать от Министерства финансов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 3) использовать налоговые льготы; 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит; 5) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени или штрафов; 6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9) получать копии акта выездной налоговой проверки; 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц; 12) обжаловать акты налоговых органов и действие и (или) бездействие) их должностных лиц; 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны; 14) требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействиями) их должностных лиц; 15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.

Налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах; 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; 4) представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с законом «О бухгалтерском учете»; 5) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих функциональных обязанностей; 7) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих полученные доходы (расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; 8) письменно сообщать в налоговый орган: ¨ об открытии и закрытии счетов – в семидневный срок; ¨ обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; ¨ обо всех обособленных подразделениях – в течение одного месяца со дня их создания или закрытия (сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации); о реорганизации или ликвидации организации – в течение трех дней со дня принятия такого решения.