Система показників фінансового стану підприємства та їх оцінки

Фінансовий стан підприємства характеризується розміщенням і використанням коштів (активів) та джерелами їх формування (власного капіталу і зобов’язань, тобто пасивів).

Оцінка фінансового стану підприємства повинна здійснюватись за допомогою обчислення системи економічних показників, що повною мірою характеризують господарсько-фінансовий стан економічних суб'єктів.

Метою оцінки і аналізу фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення його ліквідності, платоспроможності, доходності і рентабельності.

Один із варіантів відбору та алгоритм розрахунку аналітичних показників для визначення економічного потенціалу підприємства й оцінки результатів його діяльності наведено у таблиці 10.2.

Таблиця 10.2

Система показників оцінки фінансового стану підприємства

Найменування показників	Формула розрахунку	Інформаційне забезпечення
Звітна форма	Номери рядків (р.), граф (г)
1. Оцінка майнового стану
1.1. Сума господарчих коштів, що знаходяться у розпорядженні	Підсумок балансу-нетто		р.280-р.050-р.060
1.2. Частка основних засобів у активах	Вартість основних засобів/ Підсумок балансу-нетто		р.030 / р.280- р.050-р.060
1.3. Частка активної частини основних засобів	Вартість активної частини основних засобів/ Вартість основних засобів		р.130(г.14)+р.140(г.14)/ р.260(г. 14)

Продовження табл. 10.2

1
1.4. Коефіцієнт зносу основних засобів	Знос основних засобів / Первісна вартість основних засобів		р.260(г.15)/р.260(г.14)
1.5. Коефіцієнт зносу активної частини основних засобів	Знос активної частини основних засобів/ Первісна вартість активної частини основних засобів		р.130(г.15)+п.140 (г.15)/р.130(г.14)+ р.140(г.14)
1.6. Коефіцієнт оновлення	Первісна вартість, отриманих за період, основних засобів/ Первісна вартість основних засобів на кінець періоду		р.260(г.5) / р. 260 (г.14)
1.7. Коефіцієнт вибуття	Первісна вартість основних засобів, що вибули за період / Первісна вартість основних засобів на початок періоду		р.260(г.8)/ р.260(г.З)
2. Оцінка ліквідності
2.1. Обсяг власних оборотних коштів (капітал, що функціонує)	Власний капітал + довгострокові зобов'язання -необоротні активи		р.380+р.480-р.080
2.2. Маневреність власних оборотних коштів	Грошові кошти / Капітал, що функціонує		р.230+р.240/р.260-р.620
2.3. Коефіцієнт поточної ліквідності	Оборотні активи / короткострокові пасиви		р.260/р.620
2.4. Коефіцієнт швидкої ліквідності	Оборотні активи - запаси / Короткострокові пасиви		р.260-р.100-р.110-р.120-р.130-р.140/р.620
2.5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти / Короткострокові пасиви		р.230+р.240/р.620
2.6. Частка оборотних коштів у активах	Оборотні активи/ Усього господарчих коштів		р. 260/р. 280

Продовження табл. 10.2

1
2.7. Частка власних оборотних коштів у	Власні оборотні кошти / оборотні кошти		р.260-р.620/р.260
2.8. Частка запасів у оборотних активах	Запаси/Оборотні активи		р. 100+р. 110+р. 120+ р.130+р.140/р.260
2.9. Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	Власні оборотні кошти / запаси		р.260-р.620/ р.100+р.110+р.120+ р.130+р.140
2.10. Коефіцієнт покриття запасів	«Нормальні» джерела покриття /запаси		р.380+р.500+р.540+ р.530± р.520+р.480-р.080/р.100+р.110+ р.120+р.130+р.140
3. Оцінка фінансової стійкості
3.1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал/Усього господарчих засобів (нетто)		р.380/р.640
3.2. Коефіцієнт фінансової залежності	Усього господарчих засобів(нетто) /Власний капітал		р.640 / р.380
3.3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	Власні оборотні кошти/ Власний капітал		р.260-р.620/р.380
3.4. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	Позиковий капітал/ Усього господарчих		р.480+р.620/р.640
3.5. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	Довгострокові пасиви/ Необоротні активи		р.480/р.080
3.6. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові пасиви/ Довгострокові пасиви + Власний капітал		р.480/р.480+р.380
3.7. Коефіцієнт структури позикового капіталу	Довгострокові пасиви/ Позиковий капітал		р.480 /р. 480+р.620

Продовження табл. 10.2

1
3.8. Коефіцієнт співвідно­шення позикових та власних коштів	Позиковий капітал/ Власний капітал		р. 480+р.620/р.380
4. Оцінка ділової активності
4.1. Виручка від реалізації	-		р. 010
4.2. Чистий прибуток	-		р.220
4.3. Продуктивність праці	Виручка від реалізації/ Середньооблікова чисельність	2; 1-ПВ	р.010(ф. №2)/р.001 (ф. №1-ПВ)
4.4. Фондовіддача	Виручка від реалізації/ Середня вартість основних засобів	1;2	р.010(ф. №2)/р.030 (ф.№1)
4.5. Оборотність коштів у розрахунках (у обертах)	Виручка від реалізації/ Середня дебіторська заборгованість	1;2	р.010(ф. №2)/р.160+ р.170+р.180+р.190+ р.200+р.210(ф. №1)
4.6. Оборотність коштів у розрахунках (у днях)	365 днів/ показник 4.5	1,2	Див. алгоритм для показника 4.5
4.7. Оборотність запасів (у обертах)	Собівартість реалізації/ Середні запаси	і;2	р.040 (ф.№2)/ р.100+р.110+р.120+ р.130+р.140 (ф.№1)
4.8. Оборотність запасів (у днях)	365 днів /показник 4.7	1,2	Див. алгоритм для показника 4.7
4.9. Оборотність кредиторської заборгованості (у днях)	Середня кредиторська заборгованість/365 днів/ Собівартість реалізації	1;2	р.500+р.530+р.540+ р.520(ф. №1)/р. 040 (ф. №2)
4.10. Тривалість операційного циклу	показник 4.6 + показник 4.8	1;2	Див. алгоритм для показників 4.6 та 4.8
4.11. Тривалість фінансового циклу	показник 4.10 - показник 4.9	1;2	Див. алгоритм для показників 4.10 та 4.9
4.12. Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості	Середня дебіторська заборгованість /Виручка від реалізації	1;2	Див. алгоритм для показника 4.5
4.13. Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації/ Середній розмір власного капіталу	1;2	р.010(ф. №2)/р.380 (ф. №1)

Продовження табл. 10.2

1
4.14. Оборотність капіталу	Виручка від реалізації/ Підсумок середнього балансу-нетто	1;2	р.010(ф. №2)/р.64О (ф. №1)
4.15. Коефіцієнт стійкості економічного зростання	Чистий прибуток-дивіденди, сплачені акціонерам/ Власний капітал		У розрахунках викорис­товуються дані бухгал­терського обліку
5. Оцінка рентабельності
5.1. Чистий прибуток	-		р.220
5.2. Рентабельність продукції	Прибуток від реалізації/ Виручка від реалізації		р.035/р.010
5.3. Рентабельність основної діяльності	Прибуток від реалізації/ Витрати на виробництво та збут продукції		р.035 р./ 040+р.070+р.080
5.4. Рентабельність сукупного капіталу	Чистий прибуток / Підсумок середнього балансу-нетто	1;2	р. 220(ф. №2)/р.640 (ф.№1).
5.5. Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток / Середня величина власного капіталу	1;2	р. 220 (ф. №2)/ р.380 (ф.№1)
5.6. Період окупності власного капіталу	Середня величина власного капіталу / Чистий прибуток	1;2	р.380(ф. №1)/р. 220 (ф. №2)
6. Оцінка стану підприємства на ринку цінних паперів
6.1. Дохід (прибуток) на одну акцію	Чистий прибуток-дивіденди по привілейованих акціях/ Загальне число звичайних акцій		Використовуються дані бухгалтерського обліку
6.2. Цінність акцій	Ринкова ціна акції / Дохід на акцію		Використовуються дані бухгалтерського обліку
6.3. Дивідендна дохідність акції	Дивіденд на одну акцію / Ринкова ціна акції		Використовуються дані бухгалтерського обліку
6.4. Дивідендний вихід	Дивіденд на одну акцію / Дохід на акцію		Використовуються дані бухгалтерського обліку
6.5. Коефіцієнт котировки акції	Ринкова ціна акції / Облікова ціна акції		Використовуються дані бухгалтерського обліку

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

1. Склад, характеристика та зміст фінансової звітності підприємства відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку

2. Бухгалтерський баланс і його значення для аналізу фінансового стану підприємства

3. Аналіз звіту про прибутки (збитки) підприємства

4. Система показників фінансового стану підприємства та їх оцінки

5. Перелічіть вимоги, які ставляться до змісту фінансових документів.

6. Перелічіть основні статті основного і оборотного капіталу підприємства.

7. Перелічіть основні статті власного та позикового довго - та короткострокового капіталу.

8. Наведіть структуру Звіту про фінансові результати.

9. Які основні фактори впливають на суму дебіторської і кредиторської заборгованостей?

10. Що являє собою операційний прибуток?

11. Перелічіть основні складові звіту про власний капітал

12. Яка технологія проведення горизонтального і вертикального аналізу звітності?

13. За допомогою яких показників оцінюється оборотність засобів і які з них найбільш поширені?

Дата добавления: 2014-11-25