Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.

	№ счета	Наименование счета	Сумма
	Дебет	Кредит
		Основные средства	3 102 000
		Амортизация основных средств		1 240 800
		Вложения во внеоборотные активы	650 000
		Материалы	35 207
		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
		Касса	151 500
		Расчетные счета	6 599 000
		Финансовые вложения	1 080 500
		Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
		Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000
		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
		Расчеты по налогам и сборам		395 800
		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69-1-1 «Страховые взносы на обязатель- ное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»		227 300     19 274
	69-1-2 «Страховые взносы на обязательное		1 329
социальное страхование от несчастных слу-
чаев на производстве и профессиональных
заболеваний»
69-2-1 «Страховые взносы на обязатель-
ное пенсионное страхование, зачисляемые
в Пенсионный фонд РФ»	172 801
69-3-1 «Страховые взносы на обязательное
медицинское страхование, зачисляемые
в Федеральный фонд обязательного меди-
цинского страхования»	13 957
69-3-2 «Страховые взносы на обязательное
медицинское страхование, зачисляемые
в территориальные фонды обязательного
медицинского страхования»	19 939
	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
	Расчеты с подотчетными лицами	12 500
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
	Уставный капитал		5 100 000
	Добавочный капитал		620 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 200 000
	Прибыли и убытки		1 856 157
Итого	13 970 957	13 970 957

Таблица 7

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности	Вариант	Корреспонденция счетов
Сумма, руб.	Сумма, руб.	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Приняты к учету документы поставщиков по приобретен- ному зданию: а) стоимость здания б) НДС	1 000 000 180 000	1 800 000 324 000	2 500 000 450 000
	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС	70 000 12 600	126 000 22 680	175 000 31 500
	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500	7 500	7 500
	Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)
	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании	180 000 12 600	324 000 22 680	450 000 31 500
	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании	1 180 000 82 600	2 124 000 148 680	2 950 000 206 500
	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого	125 000 227 300 352 300	87 000 227 300 314 300	116 000 227 300 343 300

	Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета	170 000	210 000	230 000
	ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невы- полнение условий договора	27 000	18 000	45 000
	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент- банк»
	Признаны расходы по оплате услуг банка
	Начислена амортизация по основным средствам за де- кабрь
	№ п/п	Наименование основных средств	Перво- началь- ная сто- имость, руб.	Полезный срок использования, лет
Вариант
	Административ- ный корпус	1 690 000
	Мебель	360 000
	Лифт	314 000
	Компьютеры	38 000
	Легковой авто- мобиль ГАЗ-3110	700 000

	Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г.	X	X	X	X	X
№ п/п	Должность	Кол-во отрабо- танных дней	Оклад, руб.	X	X	X	X	X
Вариант	X	X	X	X	X
	Генеральный директор		40 000	52 000	42 000				X	X
	Главный бухгалтер		35 000	48 000	37 000				X	X
	Бухгалтер		15 000	20 000	17 000				X	X
	Кассир		25 000	18 000	26 000				X	X
	Водитель		18 000	21 000	25 000				X	X
Итого	X	X	X	X
	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.	X	X	X	X	X
№ п/п	Должность	Кол-во отрабо- танных дней	Оклад, руб.	X	X	X	X	X
Вариант	X	X	X	X	X
	Начальник отдела консалтинга		38 000	45 000	40 000				X	X
	Консультант по бухгалтерскому учету		30 000	40 000	35 000				X	X
	Консультант по вопросам налогообложения		28 000	43 000	32 000				X	X
Итого	X	X	X	X

	Удержан НДФЛ из заработной платы административно- управленческого персонала за декабрь 201Х г.	X	X	X	X	X
Генеральный директор				X	X
Главный бухгалтер				X	X
Бухгалтер				X	X
Кассир				X	X
Водитель				X	X
Итого
	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности	X	X	X	X	X
Начальник отдела консалтинга				X	X
Консультант по бухгалтерскому учету				X	X
Консультант по вопросам налогообложения				X	X
Итого
	Начислены страховые взносы от заработной платы ра- ботников организации, занятых в основной деятельно- сти (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра- хование, зачисляемые в Фонд социального страхова- ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра- хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное стра- хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя- зательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра- хование, зачисляемые в Фонд социального страхова- ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра- хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное стра- хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя- зательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)	70 800	118 000	177 000

	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)
	Списана первоначальная стоимость объекта	240 000	240 000	240 000
	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	192 000	160 000	137 143
	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)
	На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан- ный объект	70 800	118 000	177 000
	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств	17 700	21 240	59 000
	По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред- ства для осуществления наличных расчетов	45 000	25 000	30 000
	Выданы денежные средства под отчет водителю Князь- кину А. Н. для приобретения ГСМ	8 000	7 500	6 800
	Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб- ретении ГСМ	8 000	7 500	6 800
	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды	8 000	7 500	6 800
	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	10 620 000	7 080 000	12 980 000
	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин- говых услуг (сумму определить)
	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

Окончание таблицы 7

	Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности
	На расчетный счет поступила оплата за консалтинго- вые услуги	10 620 000	7 080 000	12 980 000
	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в раз- мере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6)
	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансиро- вания активов организации представьте в табл. 8.

Таблица 8

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (сниже- ния), %	Структура активов и пассивов,%
на 31 декабря 201(Х–1) г.	на 31 декабря 201Х г.	Изменение (+, —)	на 31 декабря 201(Х–1) г.	на 31 декабря 201Х г.	Изменение (+, —)
А
АКТИВЫ
1. Внеоборотные акти- вы — всего В том числе:
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные сред- ства
1.3. Долгосрочные вложения в матери- альные ценности
1.4. Финансовые вло- жения
1.5. Отложенные на- логовые активы
1.6. Прочие внеобо- ротные активы
2. Оборотные активы — всего В том числе:
2.1. Запасы
2.2. Налог на добав- ленную стоимость по приобретенным ценностям

Продолжение таблицы 8

А
2.3. Дебиторская задолженность
2.4. Финансовые вложения
2.5. Денежные средства
2.6. Прочие оборотные активы
Итого активов					100,00	100,00	–
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы — всего В том числе:
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределен- ная прибыль (непо- крытый убыток)
2. Обязательства — всего В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства
2.1.1. Заемные средства
2.1.2. Отложенные налоговые обяза- тельства
2.1.3. Прочие дол- госрочные обяза- тельства
2.2. Краткосрочные обязательства

Окончание таблицы 8

А
2.2.1. Заемные сред- ства
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Доходы буду- щих периодов
2.2.4. Резервы пред- стоящих расходов
2.2.5. Прочие крат- косрочные обяза- тельства
Итого пассивов					100,00	100,00	–

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по сте- пени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9). В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 9

Дата добавления: 2014-11-25