Економічна сутність обліку готівки в касі

ТЕОРЕТИЧНИЙ РОЗДІЛ

ВСТУП

Підприємства, організації та установи здійснюють грошові потоки в переважній більшості в безготівковому порядку через банківську систему. Одноразово, відповідно до діючого законодавства, підприємства мають право здійснювати готівкові обороти безпосередньо на місці своєї виробничо-фінансової діяльності. Для цього, за згодою банку, вони мають у своєму розпорядженні належно обладнані каси.

Каса підприємства — приміщення або місце, призначене для приймання, видачі і зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга.

Грошові кошти в касі є готівкою, що використовується підприємством для виплати заробітної плати, відряджень працівникам, дивідендів власникам, проведення розрахунків з постачальниками та ін.

Касові операції — це операції, пов'язані з прийманням, зберіганням, видачею готівки касами банків, підприємств, організацій тощо.

Касові операції регулюються Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою правління НБУ від 15.12.2004 року №637. Відповідно до цього Положення для проведення виплат з каси може використовуватись як готівка, одержана з банку, так і виручка від реалізації продукції.

Завдання обліку грошових коштів:

1. Контроль за збереженням готівки в касі підприємства, в тому числі шляхом проведення інвентаризації;

2. Контроль за цільовим використанням коштів;

3. Своєчасна реєстрація всіх господарських операцій в первинних документах;

4. Дотримання встановлених правил ведення касових операцій;

5. Подання правдивої інформації про рух грошових коштів у Звіті про рух грошових коштів з метою прийняття управлінських рішень;

6. Дотримання платіжної дисципліни.

Основу обліку грошових коштів зумовлює їх класифікація - за призначенням та місцем зберігання.

Усі підприємства згідно із законодавством зберігають свої кошти в банках. Для здійснення операцій з готівкою на підприємствах створюються каси.

Каса підприємства — приміщення або місце, призначене для приймання, видачі і зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга.

У касі підприємства можуть зберігатись такі цінності: - грошові кошти у національній та іноземній валютах;

- грошові документи (путівки в будинки відпочинку та санаторії, проїзні квитки, марки державного мита, поштові марки);

- бланки суворої звітності;

- цінні папери, придбані у інших підприємств.

Грошові кошти в касі є готівкою, що використовується підприємством для виплати заробітної плати, відряджень працівникам, дивідендів власникам, проведення розрахунків з постачальниками та ін.

Завдання обліку грошових коштів:

1. Контроль за збереженням готівки в касі підприємства, в тому числі шляхом проведення інвентаризації;

2. Контроль за цільовим використанням коштів;

3. Своєчасна реєстрація всіх господарських операцій в первинних документах;

4. Дотримання встановлених правил ведення касових операцій;

5. Подання правдивої інформації про рух грошових коштів у Звіті про рух грошових коштів з метою прийняття управлінських рішень;

6. Дотримання платіжної дисципліни.

Основу обліку грошових коштів зумовлює їх класифікація - за призначенням та місцем зберігання (рисунок 1.1.).

За діючим планом рахунків, облік грошових коштів ведеться на рахунках третього класу "Кошти, рахунки та інші активи", який призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті у касах, на розрахункових (поточних), валютних та інших рахунках у банках), грошових документів, короткострокових векселів одержаних і фінансових інвестицій, дебіторської заборгованості, резерву сумнівних боргів і витрат майбутніх періодів.

Вільні грошові кошти підприємств повинні обов'язково зберігатися в банку, причому підприємство самостійно обирає установу банку, в якому зберігає гроші. Готівку, необхідну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають у своїх касах. Частина грошових коштів видається під звіт співробітникам підприємства для витрат, що виникають у зв'язку з виконанням доручень адміністрації.

Дата добавления: 2014-11-16