Бухгалтерского учета

Взаимоувязка показателей бухгалтерского баланса и счетов

Общая схема составления баланса

Бухгалтерский баланс заполняется на основании остатков по счетам Главной книги. Статьи актива включают дебетовые остатки активных счетов; статьи пассива - кредитовые остатки пассивных счетов.

Для формирования некоторых показателей используются дан­ные аналитического учета (ведомости, журналы-ордера и другие регистры). Но основным источником информации для заполнения бухгалтерского баланса является Главная книга.

В табл. 1 приведено соответствие строк бухгалтерского ба­ланса и счетов бухгалтерского учета, по данным которых запол­няются указанные строки. При необходимости приведены ссыл­ки на субсчета.

В таблицу не включены те статьи, заполнение которых произ­водится с учетом профессионального суждения бухгалтера (прочие внеоборотные активы, прочие запасы и затраты, прочие оборотные активы, прочие долгосрочные обязательства, прочие краткосроч­ные обязательства), а также итоговые статьи.

Таблица 1

Номер строки	Статья баланса	Номер счета	Наименование счета
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериаль­ные активы	04,	Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов
	Основные средства	01,	Основные средства Амортизация основных средств
	Незавершен­ное строи­тельство	07, 08, 60/ Авансы выдан­ные,	Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы Расчеты с поставщиками и подрядчиками, субсчет «Расчеты по авансам, выданным на осуществление вложений во внеоборотные активы» Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Доходные вложения в материаль­ные ценности	03, 02/ Аморти­зация доход­ных вло­жений	Доходные вложения в материальные ценности Амортизация основных средств, субсчет «Амортизация доходных вложений в матери­альные ценности»
	Долгосроч­ные финансо­вые вложения	58,	Финансовые вложения Резервы под обесценение финансовых вложений
	Отложенные налоговые активы		Отложенные налоговые активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	10, 16,	продолжение таблицы 1 Материалы Отклонение в стоимости материальных ценностей Резервы под снижение стоимости матери­альных ценностей
	Животные на выращивании и откорме		Животные на выращивании и откорме
	Затраты в незавершен­ном произ­водстве	20, 21, 23, 29, 44,	Основное производство Полуфабрикаты собственного производства Вспомогательные производства Обслуживающие производства и хозяйства Расходы на продажу Выполненные этапы по незавершенным работам
	Готовая продукция и товары для перепродажи	43, 41, 42, 16,	Готовая продукция Товары Торговая наценка Отклонение в стоимости материальных ценностей Резервы под снижение стоимости матери­альных ценностей
	Товары отгру­женные		Товары отгруженные
	Расходы будущих периодов		Расходы будущих периодов
	НДС по при­обретенным ценностям		НДС по приобретенным ценностям
230,	Дебиторская задолжен­ность	60/ Авансы выдан­ные, 62, 63, 68, 69,   71, 73, 75, 76,	Расчеты с поставщиками и подрядчиками, субсчет «Авансы выданные» Расчеты с покупателями и заказчиками Резервы по сомнительным долгам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами Внутрихозяйственные расчеты
231,	Покупатели и заказчики	62,	Расчеты с покупателями и заказчиками Резервы по сомнительным долгам
	Краткосроч­ные финансо­вые вложения	58,	Финансовые вложения Резервы под обесценение финансовых вложений
	Денежные средства	51, 52, 55,	Касса Расчетные счета Валютные счета Специальные счета в банках Переводы в пути
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал		Уставный капитал
	Собственные акции, выкупленные у акционеров		Собственные акции (доли)
продолжение таблицы 1 420	Добавочный капитал		Добавочный капитал
	Резервный капитал		Резервный капитал
	Нераспреде­ленная при­быль (непо­крытый убыток)	84,	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Прибыли и убытки
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Отложенные налоговые обязательства		Отложенные налоговые обязательства
	Прочие долгосроч­ные обяза­тельства		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Займы и кредиты		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Поставщики и подрядчики		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Задолжен­ность перед персоналом организации		продолжение таблицы 1 Расчеты с персоналом по оплате труда
	Задолжен­ность перед государствен­ными вне­бюджетными фондами		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Задолжен­ность по налогам и сборам		Расчеты по налогам и сборам
	Прочие кредиторы	62/ Авансы полученные 71, 76,	Расчеты с покупателями и заказчиками Субсчет «Авансы полученные»     Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами Внутрихозяйственные расчеты
	Задолжен­ность перед участниками (учредителя­ми) по вып­лате доходов	70,	Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с учредителями
	Доходы будущих периодов		Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов		Резервы предстоящих расходов

Дата добавления: 2014-11-18