Общие положения по налогу на прибыль

Налог на прибыль

Задание 5.1

Объектом обложения налогом на прибыль является (выберите):

1) прибыль организации;

2) доходы от реализации минус расходы;

3) доходы организации.

Задание 5.2

Налоговым периодом по налогу на прибыль является (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

Задание 5.3

Установлены ли Налоговым кодексом РФ отчетные периоды по налогу на прибыль (выберите):

1) да, отчетным периодом является месяц;

2) да, отчетным периодом является месяц или квартал;

3) нет, отчетные периоды не установлены.

Задание 5.4

Какие способы признания доходов и расходов применяются при расчете налога на прибыль (впишите):

1) ______________________________________________________

2) ______________________________________________________

Задание 5.5

При каких условиях применяется кассовый метод признания доходов и расходов (впишите):

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5.6

Укажите сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль и налога на прибыль:

Вариант платежей налога на прибыль	Сроки уплаты
Авансовых платежей по налогу на прибыль	Налога на прибыль
Ежемесячные платежи
Ежеквартальные платежи (в предыдущие четыре квартала выручка в среднем за квартал не более 3 млн.руб.)
Ежеквартальные платежи (в предыдущие четыре квартала выручка в среднем за квартал более 3 млн.руб.)

Задание 5.7

В состав доходов от реализации включается (выберите):

1) выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства; выручка от реализации приобретенных товаров;

2) курсовые разницы, возникающие при реализации продукции;

3) дивиденды, полученные от дочерней организации;

4) выручка от реализации имущественных прав;

5) стоимость безвозмездно полученного имущества;

6) выручка от реализации амортизируемого имущества;

7) выручка от реализации прочего имущества;

8) выручка от реализации прав требования;

9) полученные проценты по государственным ценным бумагам;

10) выручка от реализации прав требования как реализация финансовых услуг;

11) выручка от реализации продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств.

Задание 5.8

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, должны быть (впишите):

1) _____________________________________________________

2) _____________________________________________________

Задание 5.9

В состав расходов, связанных с производством и реализацией, включаются (впишите):

1) ________________________________________________________

2) ________________________________________________________

3) ________________________________________________________

4) ________________________________________________________

Задание 5.10

Организация имеет головное подразделение в г. Санкт-Петербурге и два обособленных подразделения: одно в г. Тосно Ленинградской области, другое – во Пскове. Показатели за первый квартал 200Х г., необходимые для расчета налога на прибыль, приведены в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Показатели по подразделениям организации

Подразделение	Средняя стоимость основных средств, руб.	Сумма заработной платы, руб.
Головное	2 000 000	800 000
Обособленное (г. Тосно)	500 000	400 000
Обособленное (г. Псков)	1 800 000	1 100 000
Итого	4 300 000	2 300 000

Общая сумма прибыли по организации за первый квартал равна 600 000 руб. В качестве показателя для распределения прибыли в учетной политике принят показатель «расходы на оплату труда».

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемой организацией в Федеральный бюджет и в бюджеты Санкт-Петербурга, Ленинградской области и Пскова (табл. 5.2).

Таблица 5.2

Расчет налога на прибыль

Направление налога	Коэффициент распределения прибыли	Сумма прибыли, руб.	Ставка налога, %	Сумма налога на прибыль, руб.
Бюджет г. Санкт-Петербурга
Бюджет г. Тосно
Бюджет г. Пскова
Федеральный бюджет

Дата добавления: 2014-12-10