Порядок открытия и оформления расчетного счета

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-право­вой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков или кредит­ных организаций на соответствующих счетах на договорных условиях.

Понятие кредитной организации и банка определено Федеральным законом от 02.12.90 № 395-1 (ред. 21.03.2002) «О банках и банковской деятельности».

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (ли­цензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом. Кре­дитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществ­лять в совокупности следующие банковские операции:

· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

· размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на услови­ях возвратности, платности, срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

При заключении договора банковского счета клиенту открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установ­ленными в соответствии с ним банковскими правилами (ст. 846 ч. II ГК РФ).

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих опера­ций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и вы­данным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского сче­та клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 Гражданского кодекса РФ.

Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

· заявление на открытие счета;

Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца сче­та. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.

· копия решения о создании организации или учредительные и иные доку­менты, необходимые при государственной регистрации, подтверждающие в соответствии с законодательством РФ создание организации;

· свидетельство о регистрации;

· копия устава (положения);

· карточка с образцами подписей и оттиска печати;

Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, которому открывается счет. Если в штате пред­приятия нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выпол­няющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому от­крывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам. На предприятиях, в организациях и учреждениях, где должность главно­го бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть нотариально за­верена (Инструкция Госбанка СССР от 30.10.86 № 28 (ред. 31.08.90)).

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (для целей на­логообложения) - документ, выдаваемый налоговым органом органи­зации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налого­плательщиков (ст. 84 ч. I HK РФ).

Форма заявления о постановке на учет устанавливается Министерством РФ по налогам и сборам. При подаче заявления организация одновременно с заявлением о постановке на учет представляет в одном экземпляре копии заверенных в установ­ленном порядке: свидетельства о регистрации, учредительных и иных документов, необходимых при государственной регистрации, других документов, подтвер­ждающих в соответствии с законодательством РФ создание организации (ст. 84 ч. I ПК РФ).

Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

С 1 января 2001 года при открытии банками счетов организациям предъявление ими помимо свидетельства о постановке на учет в налоговом органе каких-либо до­кументов, подтверждающих регистрацию указанных лиц в качестве плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды, не требуется.

Согласно статье 234 части II Налогового кодекса РФ, статье 19 Закона РФ от 27.12.91 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» взносы в государственные внебюджетные фонды (единый социальный налог) - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ - отнесены к федеральным налогам.

Налогоплательщики единого социального налога в соответствии со статьями 83, 84, 235 Налогового кодекса РФ подлежат постановке на учет в налоговых органах, о чем им выдается соответствующее свидетельство.

Таким образом, документом, подтверждающим регистрацию организации в ка­честве плательщика взносов в государственные внебюджетные фонды, в том числе Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, является свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивиду­ального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета (ст. 86 ч. I HK РФ). Причем организациям и индивидуальным предпринимателям следует иметь в виду статью 118 Налогового кодекса РФ: «При нарушении налогоплательщиком уста­новленного Кодексом срока представления в налоговый орган информации об откры­тии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей».

Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанно­го сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заяв­ления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а раз­решительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор).

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юри­дического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в соответствии с письмом Госбанка СССР от 09.07.91 № 359 «О порядке открытия счетов предприни­мателям».

Гражданским кодексом РФ (статьи 845-860) определены условия заключения банковского счета; право распоряжения денежными средствами, находящимися на счете; виды и сроки операций по счету и др.

При открытии банковского счета возникают две группы отношений.

Во-первых, банк обязуется принимать и зачислять на счет денежные средства (как от самого клиента, так и от третьих лиц), которые перечисляются его клиенту, а также выдавать по требованию последнего необходимые ему суммы в порядке, уста­новленном законодательством и договором (ст. 845 ч. II ГК РФ).

Средства, помещенные на банковский счет клиента, следует рассматривать как вклады до востребования. Указанные отношения охватываются конструкцией догово­ра займа, в котором клиент является заимодавцем, а банк - заемщиком. Банк может использовать находящиеся на счете средства по своему усмотрению, в том числе как кредитные ресурсы. Поэтому за остаток на счете банк выплачивает клиенту проценты (ст. 852 ч. II ГК РФ).

Во-вторых, банк выполняет поручения клиента о производстве платежей и о полу­чении денег, следуемых клиенту. В этих отношениях банк следует признать комиссионе­ром или поверенным клиента, в зависимости от используемой в каждом конкретном слу­чае формы безналичных расчетов. Следовательно, договор банковского счета является договором смешанного типа, сочетающим элементы займа и агентского договора.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Клиент вправе досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банков­ского счета без объяснения причин. При этом договор расторгается по заявлению клиента.

Банк может досрочно расторгнуть договор только в судебном порядке в случаях:

· когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором (ст. 859 ГК РФ).

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Дата добавления: 2014-11-29