Выписка из приказа об учетной политики 1 страница

· Аналитический учет основных средств ведется по каждому инвентарному объекту. Срок полезного использования объектов основных средств определяется комиссией по принятию и выбытию основных средств в соответствии с классификацией основных средств.

·.Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 40 000 (либо меньшего лимита) рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов; В целях обеспечения сохранности этих объектов должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Операции с такими объектами оформляются первичными документами для учета МПЗ: форма М-4 «Приходный ордер» и М-17 «Карточка учета материалов». Объекты стоимостью до 40 000 рублейв момент ввода в эксплуатацию единовременно списываются на материальные расходы.

· Срок полезного использования объектов в нематериальных активах определяется по датам, указанным в лицензиях, патентах и других документах. Если срок службы установить не представляется возможным, то для расчета нормы амортизации принимается 20 лет.

· Стоимость амортизируемого имущества ежемесячно погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования линейным способом. Отражение в учете погашения стоимости нематериальных активов осуществляется с использованием счета 05 "Амортизация нематериальных активов".

· Текущий учет материальных запасов ведется на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости заготовления. Фактической себестоимостью товарно-материальных ценностей, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

· Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) организации принимаются к учету путем отнесения ТЗР на отдельный субсчет к счету "Материалы". Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию на счета бухгалтерского учета, на которых отражен расход соответствующих материалов, осуществляется пропорционально расходу и остаткам материалов на складах. При удельном весе ТЗР не превышающем 10% от учетной стоимости материалов, их сумма может полностью списываться на счет "Основное производство" и на увеличение стоимости проданных материалов.

· Стоимость материалов, отпущенных в производство и при ином выбытии, оценивается по средней себестоимости их заготовления и приобретения. исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период).

· Коммерческие расходы — затраты, связанные с отгрузкой и реализацией товаров, включающие стоимость тары, расходы на доставку продукции, оплату транспортно-экспедиционных организаций, комиссионные сборы и отчисления, затраты на рекламу, прочие расходы по сбыту. Учет расходов на продажу ведется на счете 44 «Расходы на продажу».

В конце месяца суммы, накопленные на счете 44, списываются на счет 90/5«Расходы на продажу».

9.1. Операции по учету прямых затрат отражаются на счете 20 "Основное производство". Основное производство — это производство, предназначенное для изготовления продукции, предназначенной для продажи. Вспомогательное производство счет 23 «Вспомогательное производство» — производство, предназначенное для обеспечения функционирования основного производства. Прямыми считаются затраты, которые связаны с производством конкретного вида продукции, работ, услуг (изделие А, изделие Б, заказ цеха№ 1, заказ цеха№ 2) и могут быть отнесены на их себестоимость непосредственно по данным первичных документов. К таким затратам относятся: расход сырья и материалов, комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов, заработная плата производственных рабочих, начисления на зарплату производственных рабочих.

9.2. Общепроизводственные затраты, учтенные на собирательно-распределительном счете 25- это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основное, вспомогательное). Аналитический учет общепроизводственных расходов ведут по каждому цеху (цех 1, цех 2, ремонтный цех) в ведомостях учета затрат цехов (форма №12), которые заполняются на основе первичных документов. В последний день истекшего месяца расходы по счету 25 списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства».

Порядок распределения между отдельными видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением этой продукции.

9.3. Общехозяйственные расходы, непосредственно не связанные с производственным процессом отражаются в течение месяцана собирательно-распределительном счете 26 "Общехозяйственные расходы" и в конце отчетного месяца в полном объеме списываются на счет 90/4 " Общехозяйственные расходы ".

9.4. К незавершенному производству согласно п.63 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности относятся: продукция (работы), не прошедшая всех стадий технологического процесса и изделия неукомплектованные, не прошедшие испытаний и технической приемки, а также незаконченные работы, не принятые заказчиком. Остатки по счету 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", на конец месяца показывают стоимость незавершенного производства в соответствующих производствах. Незавершенное производство оценивается по по плановой производственной себестоимости.

· Метод калькулирования себестоимости применяемый в организации – это метод суммирования затрат.

Для каждого вида аналитики (отдельного вида продукции: изделие А, изделие Б, заказ цеха№1, заказ цеха№2) определяется остаток незавершенного производства на начало месяца, который складывается с месячной суммой фактических затрат на производство, от полученной суммы отнимаются потери от брака и остаток незавершенного производства на конец месяца. Полученная величина и будет являться фактической производственной себестоимостью отдельного вида готовой продукции.

Формула для расчета себестоимости продукции методом суммирования затрат:

Факт.себ. = Незав.произв.нач.мес. + затраты за месяц – потери от брака – незав.произв.кон.мес.

После этого можно рассчитать себестоимость единицы продукции, разделив фактическую себестоимость на количество единиц продукции.

· Учет движения готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» ведется по учетным ценам (плановой себестоимости) с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

По дебету счета 40 отражают фактическую производственную себестоимость выпущенной из производства продукции в корреспонденции со счетами 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство».

По кредиту счета 40 отражают выпущенную из производства продукцию по учетным ценам (по плановой себестоимости) в корреспонденции со счетом 43 «Готовая продукция».

В конце месяца сопоставляется фактическая себестоимость выпущенной продукции с её учетной себестоимостью и выявляется отклонение:

Превышение учетной себестоимости над фактической (экономия) отражается сторнировочной записью:

Дт сч. 90/2 «Себестоимость продаж» Кт сч. 40 «Выпуск продукции (работ и услуг)».

Превышение фактической себестоимости над учетной (перерасход) списывается бухгалтерской записью:

Дт сч. 90/2 «Себестоимость продаж» Кт сч. 40 «Выпуск продукции (работ и услуг)».

После списания отклонений счет 40 закрывается и сальдо на конец месяца не имеет.

· Фактические затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции по мере выполнения ремонтных работ.

· Доходы и расходы определяют по методу начисления.

· Проценты по полученным займам или кредитам учитываются равномерно в том отчетном периоде, к которому они относятся согласно (ПБУ 15/2008). В бухгалтерском учете задолженности по основной сумме и начисленным процентам должны отражаться раздельно.

66-2 (67-2) "Задолженность по начисленным процентам".

Проценты по займу или кредиту отражают в составе прочих расходов

· Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнительным долгам не создаются.

Оборотно-сальдовая ведомость за период с 01.01.2013 по 31.10.2013г.

Номер счета	Активы и обязательства	Сальдо на 01.01.2013г.	Обороты январь-октябрь	Сальдо на 31.10.2013г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям, в т.ч.
	Основное производство
	в том числе изделие А
	Вспомогательные производства
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения (долгосрочные)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч.
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60-2	Расчеты по авансам выданным
	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-2	Расчеты по авансам полученным
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам — всего в т.ч.
68-1	Налог на прибыль
68-2	НДС
68-3	НДФЛ
68-4	Транспортный налог
68-5	Налог на имущество
68-7	Налог на рекламу
	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76-1	Расчеты с разными дебиторами
76-2	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.
	Продажи
90-1	Выручка
90-2	Себестоимость продаж
90-3	НДС
90-4	Общехозяйственные расходы
90-5	Расходы на продажу
90-9	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
	Прочие доходы и расходы
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки (прибыль)
	Итого по оборотно-сальдовой ведомости

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2013г.

№	Дата	Наименование операции	Сумма	Дт	Кт	Документ
1.1	02.11.2013	Признана должником фирмой "Спектр" сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора в т.ч. НДС	8 850,0			Расчет бухгалтерии, претензия
1.2	02.11.2013	Начислен НДС с суммы штрафа				Счет-фактура №115
		Списано устаревшее производственное оборудование. Первоначальная стоимость 60000 руб., начислена амортизация - 100%	Приказ руководителя
2.1	03.11.2013	списана первоначальная стоимость основного средства				Акт списания ОС-4 №2
2.2	03.11.2013	списана сумма начисленной амортизации				Акт списания ОС-4 №2
2.3	03.11.2013	начислена заработная плата работникам за демонтаж основного средства	1 000,0			Наряд на работу
2.4	03.11.2013	начислены взносы от заработной платы во внебюджетные фонды (ПФР – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9% НСнПиПЗ -1,8%)				Бухсправка
2.5	03.11.2013	Оприходованы на склад прочие материалы от демонтажа ОС	1 100,0			Приходный складской ордер
	03.11.2013	Оплачена покупателями проданная готовая продукция	327 970,0			Выписка банка
		Продано ЗАО "Ритм" производственное оборудование первоначальная стоимость 100000 руб., начисленная амортизация за период эксплуатации ОС -16000 руб.	Договор купли-продажи №8
4.1	04.11.2013	Начислена выручка от продажи оборудования в т.ч.НДС	118 000,0			накладная №116,
4.2	04.11.2013	начислен НДС от выручки				счет-фактура№ 116
4.3	04.11.2013	списана первоначальная стоимость оборудования				акт приема-передачи ОС-1№17
4.4	04.11.2013	списана сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования				ОС-1№17
4.5	04.11.2013	списана остаточная стоимость производственного оборудования				ОС-1№17
	04.11.2013	Оплачены материалы от ООО "Спутник" поступившие в октябре	454 300,0			Выписка банка
	04.11.2013	Получен штраф от ООО "Зенит" за недопоставку продукции	11 800,0			Выписка банка
	05.11.2013	Переданы в эксплуатацию инвентарь и спец. оснастка				Требования-накладные
7.1	05.11.2013	со склада в цех №1	6 300,0			Требование-накладная № 1056
7.2	05.11.2013	со склада в цех №2	5 400,0			Требование-накладная № 1057
7.3	05.11.2013	со склада в ремонтный цех	5 600,0			Требование-накладная № 1058
	05.11.2013	Получена выручка от ЗАО "Ритм" за проданное оборудование	118 000,0			Выписка банка
	05.11.2013	Получена предопоплата от ООО "Интекс" за проданные НМА	115 050,0			Выписка банка
	05.11.2013	Получена оплата суммы штрафа от фирмы "Спектр"	8 850,0			Выписка банка
	05.11.2013	Получено в кассу на выплату з/п за октябрь и депонированной з/п.	222 251,0			Выписка банка
	05.11.2013	Перечислены взносы во внебюджетные фонды	51 701,0			Платежное поручение, выписка банка
	05.11.2013	Выдана из кассы з/п за вторую половину октября	211 325,0			Платежная ведомость, РКО
	05.11.2013	Выдана из кассы депонированная заработная плата	10 926,0			РКО
15.1	07.11.2013	Начислено ООО "Стандарт" за рекламу без НДС	10 000,0			Акт на услуги №29
15.2	07.11.2013	начислен НДС по расходам на рекламу				Счет-фактура №29
15.3	07.11.2013	Зачет НДС по расходам на рекламу продукции				Запись в книге покупок
16.1	08.11.2013	Сотрудник администрации Фролов С.И. отчитался по подотчетным суммам (общехозяйственные расходы)	3 900,0			Авансовый отчет 51, акт на услуги 86
16.2	08.11.2013	НДС по расходам с подотчетных сумм	400,0			Счет-фактура № 86
16.3	08.11.2013	зачет НДС по расходам с подотчетных сумм	400,0			книга покупок
		Продано право на изобретение ООО "Интекс" первоначальная стоимость НМА -79900 руб., начисленная амортизация за период эксплуатации НМА – 14255 руб.	Договор купли-продажи №9
17.1	14.11.2013	отражена выручка от продажи НМА в т.ч. НДС	115 050,0			накладная №117
17.2	14.11.2013	начислен НДС от выручки НМА				счет-фактура № 116
17.3	14.11.2013	списана первоначальная стоимость НМА				Акт приема-передачи ОС-1 №18
17.4	14.11.2013	списана сумма амортизации на дату продажи НМА				Акт приема-передачи ОС-1 №18
17.5	14.11.2013	списана остаточная стоимость НМА				Акт приема-передачи ОС-1 №18
18.1	14.11.2013	Приобретено ОС – сканер "Acer" у поставшика ООО "Альфа" стоимостью до 40000 руб.	2 500,0			Накладная № 409 форма М-4 «Приходный ордер» и М-17 «Карточка учета материалов»
18.2	14.11.2013	НДС по приобретенному сканеру "Acer"				Счет-фактура № 409
18.3	14.11.2013	Списана стоимость объекта основных средств при вводе в эксплуатацию сканер "Acer"				ф. № М-11требование-накладная на отпуск материалов, Акт списания в эксплуатацию
18.4	14.11.2013	Зачтен НДС по приобретенному ОС сканеру				Запись в книге покупок
		Получено производственное оборудование от ЗАО "Механический завод"	Договор купли-продажи №35
19.1	15.11.2013	Стоимость приобретенного производственного оборудования без НДС	45 000,0			Накладная № 1112
19.2	15.11.2013	НДС по приобретенному производственному оборудованию				Счет-фактура № 1112
19.3	15.11.2013	Принято в эксплуатацию производственное оборудование				ОС-1№19
19.4	15.11.2013	Зачтен НДС по приобретенному производственному оборудованию				Запись в книге покупок
20.1	16.11.2013	Получены материалы от ОАО "Техника" покупная стоимость без НДС	40 000,0			Накладная №71
20.2	16.11.2013	НДС по поступившим от ОАО "Техника" материалам				Счет-фактура № 71
20.3	16.11.2013	Зачтен НДС по приобретенным от ОАО "Техника" материалам				Запись в книге покупок
21.1	17.11.2013	Получен аванс от ОАО "Луч" в счет поставки готовой продукции	944 000,0			Выписка банка
21.2	17.11.2013	Начислен НДС по полученному авансу				Счет-фактура №5530
	17.11.2013	Получено в кассу на выплату аванса з/п за ноябрь и текущие расходы	314 380,0			ПКО
	17.11.2013	Оплачено ЗАО "Механический завод" за поставленное производственное оборудование	54 000,0			Платежное поручение, выписка банка
	17.11.2013	Оплачено ЗАО "Альфа" за полученные основные средства сканер "Acer"	2950,0			Платежное поручение, выписка банка
	17.11.2013	Выдан из кассы аванс на з/п за ноябрь работникам предприятия	243 000,0			Расчетно-платежная ведомость, РКО
	17.11.2013	Выдано в подотчет сотрудникам на командировочные расходы	10 400,0			Расходный кассовый ордер
		Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО "Прогресс"	Договор поставки №5
27.1	18.11.2013	Отражена выручка от продажи продукции в т.ч. НДС	1 475 000,0			Накладная № 1121
27.2	18.11.2013	Начислен НДС с выручки				Счет-фактура №1121
27.3	18.11.2013	Списана плановая себестоимость готовой продукции	969 844,0			Ведомость отгрузки готовой продукции
28.1	19.11.2013	Поступили материалы от ОАО "Электромотор-ный завод" покупная стоимость без НДС	25 000,0			Счет на оплату, накладная №135
28.2	19.11.2013	Отражен НДС по приобретенным материалам				Счет-фактура № 135
28.3	19.11.2013	Зачет НДС по приобретенным материалам				Запись в книге покупок
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета НДС за ноябрь	88 112,7			Платежное поручение, декларация НДС
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета налог на прибыль за ноябрь	24 000,0			Платежное поручение, декларация прибыль
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита	339 935,0			Платежное поручение, выписка банка
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета в оплату процентов за пользование кредитом	8 906,0			Платежное поручение, расчет бухгалтерии
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета ОАО "Электромоторный завод" за материалы	29 500,0			Платежное поручение, счет на оплату
	19.11.2013	Перечислено с расчетного счета ОАО "Техника" за материалы	47 200,0			Платежное поручение, счет на оплату
		Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО " Луч "	Договор поставки №3
35.1	19.11.2013	Отгружена готовая продукция ООО "Луч", отражена выручка от продажи в т.ч. НДС	944 000,0			Накладная № 128
35.2	19.11.2013	Списана плановая себестоимость готовой продукции	815 000,0			распоряжение на отгрузку, РСК
35.3	19.11.2013	Начислен НДС с выручки				Счет-фактура №128
35.4	19.11.2013	Восстановлен НДС, начисленный с аванса				Сторно запись в книге продаж
35.5	19.11.2013	Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Луч"				Накладная № 128
36.1	20.11.2013	Начислены расходы от ЗАО "Крона" по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке, без НДС	37 400,0			Договор на услуги, счет поставщика, акт на услуги № 48
36.2	20.11.2013	Отражен НДС 18% по доставке готовой продукции				Счет-фактура № 48
36.3	20.11.2013	Зачет НДС по доставке готовой продукции				Запись в книге покупок
	22.11.2013	Начислен штраф за недопоставку продукции, в пользу ООО "Зенит"	11 800,0			Претензия, расчет бухгалтерии
	24.11.2013	Оплачено с расчетного счета ЗАО "Крона" за доставку продукции	44 132,0			Платежное поручение, выписка банка
		Списано со склада и израсходовано материалов:	743 280,0
39.1	30.11.2013	цех №1 для производства изделий А	170 360,0			требования-накладные
39.2	30.11.2013	цех №1 для производства изделий Б	156 790,0			требования-накладные
39.3	30.11.2013	цех №2 для производства изделий А	180 800,0			требования-накладные
39.4	30.11.2013	цех №2 для производства изделий Б	154 100,0			требования-накладные
39.5	30.11.2013	ремонтному цеху для выполнения заказа № 1	16 290,0			требования-накладные
39.6	30.11.2013	ремонтному цеху для выполнения заказа № 2	14 840,0			требования-накладные
39.7	30.11.2013	на хозяйственные нужды в цех №1	12 850,0			требования-накладные
39.8	30.11.2013	на хозяйственные нужды в цех №2	12 930,0			требования-накладные
39.9	30.11.2013	на хозяйственные нужды в ремонтный цех	12 020,0			требования-накладные
39.10	30.11.2013	на хозяйственные нужды в администрацию	12 300,0			требования-накладные
40.1	30.11.2013	начислена амортизация производственного оборудования в цехе №1	23 350,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.2	30.11.2013	начислена амортизация производственного оборудования в цехе №2	19 600,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.3	30.11.2013	начислена амортизация производственного оборудования в рем. цехе	8 100,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.4	30.11.2013	начислена амортизация зданий и хоз. инвентаря в цехе №1	11 750,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.5	30.11.2013	начислена амортизация зданий и хоз. инвентаря в цехе №2	11 350,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.6	30.11.2013	начислена амортизация зданий и хоз. инвентаря в ремонтном цехе	2 500,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
40.7	30.11.2013	начислена амортизация зданий и хоз. инвентаря в администрации	9 430,0			ведомость амортизации ОС, бухсправка
41.1	30.11.2013	начислена амортизация НМА в цехе №1	355,0			ведомость амортизации НМА, бухсправка
41.2	30.11.2013	начислена амортизация НМА в администрации	500,0			ведомость амортизации НМА, бухсправка
		Начислены и распределены услуги по использованию электроэнергии, пара, воды, газа оказанные ООО "Маяк" без НДС	15 000,0			Акт №16, расчет бухгалтерии
42.1	30.11.2013	отнесены услуги на цех №1	6 400,0			расчет бухгалтерии
42.2	30.11.2013	отнесены услуги на цех №2	5 200,0			расчет бухгалтерии
42.3	30.11.2013	отнесены услуги на ремонтный цех	1 100,0			расчет бухгалтерии
42.4	30.11.2013	отнесены услуги на заводоуправление (администрация)	2 300,0			расчет бухгалтерии
42.5	30.11.2013	Отражен НДС по потребленным услугам				Счет-фактура №16
42.6	30.11.2013	Зачет НДС по потребленным услугам				запись в книге покупок
43.1	30.11.2013	Начислена з/п рабочим цеха №1 по изделию А	115 400,0			Наряды, расчетные ведомости
43.2	30.11.2013	начислена з/п рабочим цеха №1 по изделию Б	103 600,0			Наряды, расчетные ведомости
43.3	30.11.2013	начислена з/п рабочим цеха №2 по изделию А	80 600,0			Наряды, расчетные ведомости
43.4	30.11.2013	начислена з/п рабочим цеха №2 по изделию Б	79 200,0			Наряды, расчетные ведомости
43.5	30.11.2013	начислена з/п рабочим рем. цеха по заказу № 1	22 000,0			Наряды, расчетные ведомости
43.6	30.11.2013	начислена з/п рабочим рем. цеха по заказу № 2	20 600,0			Наряды, расчетные ведомости
43.7	30.11.2013	начислена з/п рабочим, обслуживающим оборуд. цеха №1	24 600,0			Наряды, расчетные ведомости
43.8	30.11.2013	начислена з/п рабочим, обслуживающим оборуд. цеха №2	23 400,0			Наряды, расчетные ведомости
43.9	30.11.2013	начислена з/п рабочим, обслуживающим оборуд. ремонтного цеха	18 400,0			Наряды, расчетные ведомости
43.10	30.11.2013	начислена з/п служащим в цехе №1	20 800,0			Наряды, расчетные ведомости
43.11	30.11.2013	начислена з/п служащим в цехе №2	22 200,0			Наряды, расчетные ведомости
43.12	30.11.2013	начислена з/п служащим в ремонтном цехе	13 000,0			Наряды, расчетные ведомости
43.13	30.11.2013	начислена з/п персоналу администрации	63 800,0			Наряды, расчетные ведомости
		Начислены страховые взносы в внебюджетные фонды ПФР – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9% НСнПиПЗ -1,8%	157 976,0			Бухгалтерская справка-расчет
44.1	30.11.2013	работникам цеха №1 изделий А	30 004,0			Бухсправка-расчет
44.2	30.11.2013	работникам цеха №1 изделий Б	26 936,0			Бухсправка-расчет
44.3	30.11.2013	работникам цеха №2 изделий А	20 956,0			Бухсправка-расчет
44.4	30.11.2013	работникам цеха №2 изделий Б	20 592,0			Бухсправка-расчет
44.5	30.11.2013	работникам ремонтного цеха по выполнению заказа № 1	5 720,0			Бухсправка-расчет
44.6	30.11.2013	работникам ремонтного цеха по выполнению заказа № 2	5 356,0			Бухсправка-расчет
44.7	30.11.2013	работникам ремонтного цеха, обслуживающим оборудование цеха №1	6 396,0			Бухсправка-расчет
44.8	30.11.2013	работникам ремонтного цеха, обслуживающим оборудование цеха №2	6 084,0			Бухсправка-расчет
44.9	30.11.2013	работникам ремонтного цеха, обслуживающим оборудование ремонтного цеха	4 784,0			Бухсправка-расчет
44.10	30.11.2013	служащим цеха №1	5 408,0			Бухсправка-расчет
44.11	30.11.2013	служащим цеха №2	5 772,0			Бухсправка-расчет
44.12	30.11.2013	служащим ремонтного цеха	3 380,0			Бухсправка-расчет
44.13	30.11.2013	персоналу заводоуправления	16 588,0			Бухсправка-расчет
45.1	30.11.2013	Сотрудник администрации М. К. Котова отчиталась по командировочным расходам	1 100,0			Авансовый отчет № 52
45.2	30.11.2013	сумма НДС по авансовому отчету	120,0			счет-фактура № 501
45.3	30.11.2013	Зачет НДС по авансовому отчету	120,0			запись в книге покупок
	30.11.2013	Произведено удержание НДФЛ из з/п персонала организации за ноябрь	26 920,0			Расчетные ведомости
	30.11.2013	Произведено удержание по исполнительным листам	4 500,0			Расчетные ведомости
	30.11.2013	Начислены проценты за кредит	8 906,0			Кредитный договор, расчет бухг.
		Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №1 и №2	ведомость№ 12 по ремонтному цеху
49.1	31.11.2013	расходы отнесены на заказ № 1				ведомость по ремонтному цеху
49.2	31.11.2013	расходы отнесены на заказ № 2				ведомость по ремонтному цеху
		Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства	ведомость № 12 по ремонтному цеху
50.1	31.11.2013	Расходы по заказу №1 списаны на цех №1				ведомость по ремонтному цеху
50.2	31.11.2013	Расходы по заказу №2 списаны на цех №2				ведомость по ремонтному цеху
		Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б	ведомости № 12 по цеху №1,2
51.1	31.11.2013	цех №1 изделие А				ведомость № 12 по цеху №1
51.2	31.11.2013	цех №1 изделие Б				ведомость № 12 по цеху №1
51.3	31.11.2013	цех №2 изделие А				ведомость № 12 по цеху №2
51.4	31.11.2013	цех №2 изделие Б				ведомость № 12 по цеху №2
	31.11.2013	Начислен транспортный налог	4 590,0			Декларация по транспортному налогу
53.1	31.11.2013	Выявлен и списан производственный брак в цехе № 1 по изделию А (вина работника не установлена)	3 000,0			Акт о браке
53.2	31.11.2013	Оприходован на склад брак от изделия А по цене возможного использования	800,0			Требование-накладная
53.3	31.11.2013	Списаны окончательные потери от брака изделия А	2 200,0			Ведомость "Потери в пр-ве"
	31.11.2013	Списаны общехозяйственные расходы за ноябрь				Ведомость № 15
		Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило: изделие А – 32880 руб; изделие Б – 20020 руб.	Бухсправка расчет
55.1	31.11.2013	фактическая себестоимость изделия А				Ведомость выпуска ГП
55.2	31.11.2013	фактическая себестоимость изделия Б				Ведомость выпуска ГП
		Оприходована готовая продукция в течении месяца по плановой себестоимости	1 610 000,0			Ведомость выпуска готовой продукции
56.1	31.11.2013	Изделие А	850 000,0			Ведомость выпуска ГП.
56.2	31.11.2013	Изделие Б	760 000,0			Ведомость выпуска ГП.
		Выявлено отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой и списано на продажу
57.1	31.11.2013	Изделие А				Ведомость выпуска ГП.
57.2	31.11.2013	Изделие Б				Ведомость выпуска ГП.
	31.11.2013	Перечислены средства на депозитный счет в банке	50 000,0			Выписка банка
	31.11.2013	Списаны расходы на продажу за ноябрь				Бухгалтерская справка
	31.11.2013	Списаны финансовые результаты от продажи продукции				Бухгалтерская справка
	31.11.2013	Начислен налог на имущество за ноябрь	16 719,0			Декларация по налогу на имущество
	31.11.2013	Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов				Бухгалтерская справка
		Итого по журналу