Порядок ведения кассовых операций

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее – банках). Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем – оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

79. Авизо: понятие, содержание обязательства

Авизо – в банковской практике – официальное извещение банка об исполнении расчетной операции. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, о выплате переводов, выставлении чека, открытии аккредитива и т. д.

Авизо оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, содержание операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные.

В качестве авизо могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов.

Кредитовое авизо – авизо, основанное на соглашении между банками, при котором клиент может обналичивать чеки в другом отделении банка или в банке, не имеющих его счета. Кредитовое авизо должно содержать указания

1) на то, какие чеки принимать к оплате;

2) на какую сумму;

3) в течение какого времени;

4) образец подписи клиента.

По авизовым выплатам в банках ведется отдельный учет.

Почтовое авизо – авизо, отправленное по почте. К почтовым авизо могут прилагаться товарные и иные документы, послужившие основанием для проведения расчетов.

Телеграфное авизо – авизо, отправленное по телеграфу или телефаксу. При отправке телеграфного авизо часто используется шифр.

В международных банковских расчетных операциях применяют дебет-авизо.

На вексельном рынке трассант направляет авизо трассату и уведомляет его о выставлении переводного векселя, а также указывает в расчете, на какие обязательства было назначено плательщиком по векселю именно это лицо.

Бланки кредитовых авизо являются бланками строгой отчетности и составляются только банковскими работниками в учреждениях банков. Существует традиционный предусмотренный Планом счетов бухгалтерского учета в банках России и Положением `Об организации

межбанковских расчетов`* и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кредитования авизо.

На территории РФ расчеты между предприятиями проводят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные в республиках, краях, и т. д. Движение документов должно проходить по схеме: плательщик банк плательщика – РКЦ – банка плательщика (филиал А) – РКЦ – банка получателя банк получателя – получатель (филиал Б).

Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям комбанков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО).

При совершении хищений с помощью подложных авизо преступники минуя банк плательщика и РКЦ – плательщика сами составляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя.

Если подложность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плательщика..

При решении вопроса от имени какого коммерческого банка и какого его клиента плательщика будет отправлено

кредитовое авизо, используются варианты:

1) фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет, но вымышленная организация – плательщик;

2) фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет и зарегистрированная только для совершения сделки, фактически не действующая структура;

3) фактически существующий банк и коммерческая структура.

Чтобы заверить бланки авизо могут быть использованы как подлинные (полученные в результате сговора или как следствие халатного отношения отдельных банковских работников к

своим обязанностям), так и поддельные печати.

Дата добавления: 2014-12-17