Учет и налогообложение на предприятиях нефтегазового комплекса

Объемы дисциплины и виды учебной работы

144 ч. – 4ЗЕТ

Виды учебной работы	Всего часов/зачетных единиц	Семестры
Аудиторные занятия (всего)
В том числе:
Лекции
Практические занятия	-	-
Семинары
Лабораторные работы	-	-
Самостоятельная работа
В том числе:
Курсовой проект (работа)	-	-
Расчетно-графические работы	-	-
Реферат	-	-
Другие виды самостоятельной работы: работа с литературой, подготовка к семинарскому занятию, выполнение тренировочных тестов по электронному обучающему комплексу	-	-
Виды промежуточной аттестации	Экзамен	Экзамен
Общая трудоемкость часы/ЗЕТ	144/4	144/4

№ п/п	Раздел дисциплины	Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)	Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) Форма промежуточной аттестации (по семестрам)
лекций	сем.	сам. р.
1.	Предмет, объекты, цели и концепции бухгалтерского учета				Выступление с докладами Опрос
2.	Нормативное регулирование бухгалтерского финансового учета в России				Выступление с докладами Опрос
3.	Учет кассовых операций				Опрос Тестирование Решение задач
4.	Учет денежных средств в банке				Выступление с докладами Опрос
5.	Учет текущих обязательств				Опрос Тестирование Решение задач
6.	Учет кредитов и займов				Опрос Тестирование Решение задач
7.	Учет материально-производственных запасов (материалов, готовой продукции и товаров)				Опрос Тестирование Решение задач
	Учет расчетов				Опрос Тестирование Решение задач
9.	Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования				Опрос Тестирование Решение задач
10.	Учет основных средств				Опрос Тестирование Решение задач
11.	Учет нематериальных активов				Опрос Тестирование Решение задач
12.	Учет финансовых вложений				Опрос Тестирование Решение задач
13.	Учет труда и его оплаты				Опрос Тестирование Решение задач
14.	Учет расходов организации				Опрос Тестирование Решение задач
15.	Учет продаж				Опрос Тестирование Решение задач
	Учет финансовых результатов и использования прибыли				Опрос Тестирование Решение задач
17.	Учет собственного капитала организации				Опрос Тестирование Решение задач
18.	Учет на забалансовых счетах				Опрос Тестирование Решение задач
19.	Бухгалтерская финансовая отчетность				Опрос Тестирование Решение задач
20.	Сущность налогов, налогообложения и налоговой политики				Опрос Тестирование Решение задач
21.	Налоги на товары, работы и услуги. Налоги на прибыль, доходы				Опрос Тестирование Решение задач
22.	Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами				Опрос Тестирование Решение задач
23.	Налоги на имущество				Опрос Тестирование Решение задач
Итого:				Экзамен

Тематика контрольных работ по дисциплине:

1. Учет в системе управления предприятием

2. Хозяйственный учет и его основные виды

3. Сущность и основные задачи бухгалтерского учета

4. Объекты бухгалтерского учета

5. Метод бухгалтерского учета

6. Активные и пассивные счета

7. Синтетические и аналитические счета

8. План счетов бухгалтерского учета

9. Метод двойной записи

10. Права и обязанности главных бухгалтеров

11. Классификация учетных регистров

12. Исправление ошибок в учетных регистрах

13. Формы бухгалтерского учета

14. Учет кассовых операций

15. Организация работы кассы

16. Инвентаризация кассы

17. Учет операций по расчетным счетам

18. Учет расчетов с подотчетными лицами

19. Учет финансовых вложений

20. Журнально-ордерная форма учета

21. Автоматизированная форма учета

22. Учет нематериальных активов

23. Учет основных средств

24. Оценка основных средств

25. Инвентаризация основных средств

26. Учет материалов

27. Учет труда и его оплаты

28. Доплаты и надбавки к оплате труда

29. Расчет среднего заработка

30. Удержания и вычеты из заработной платы

31. Методы учета производственных затрат

32. Сводный учет затрат на производство

33. Учет готовой продукции

34. Налог на имущество организаций

35. Транспортный налог

36. Земельный налог

37. Налог на имущество физических лиц

38. Упрощенная система налогообложения

39. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

40. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

41. Сущность и функции налогов. Классификация налогов

42. Налог на добавленную стоимость

43. Акцизы

44. Налог на доходы физических лиц

45. Единый социальный налог

46. Налог на прибыль организаций

47. Налог на добычу полезных ископаемых

Задание – Сделать записи на схемах бухгалтерских счетов, в бухгалтерских балансах и оборотной ведомости

Влияние хозяйственных операций на изменение статей баланса

Начальный бухгалтерский баланс на 1 января 2011 г.

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)	30 000	Долгосрочные кредиты банков (67)	10 000
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)	70 000
Касса (50)	25 000	Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)	60 000
Расчетные счета (51)	80 000	- перед персоналом организации (70)	20 000
Баланс	200 000	Баланс	200 000

1-й тип хоз. операций – А + Х - Х = П

Изменения в составе и размещении хоз. средств, то есть только в активных счетах: Поступили в кассу с расчетного счета в банке на хозяйственные нужды 5000 руб. Простая бухгалтерская запись (проводка) Д 50 К 51 – 5000 руб.

Активные счета

50 «Касса» 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
СНд = 25 000			СНд = 80 000
ДО = 5000	--		—	КО = 5 000
СКд = 30 000			СКд = 75 000

Бухгалтерский баланс после совершения первой операции

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)	30 000	Долгосрочные кредиты банков (67)	10 000
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)	70 000
Касса (50)		Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)	60 000
Расчетные счета (51)		- перед персоналом организации (70)	20 000
Баланс		Баланс

2-й тип хоз. операций – А = П + Х - Х

Изменения в источниках формирования хоз. средств, то есть только в пассивных счетах: Погашен краткосрочный заем сторонней организации за счет полученного долгосрочного кредита банка на сумму 50000 руб. (без зачисления средств на расчетный счет). Простая бухгалтерская запись (проводка) Д 66 К 67 – 50000 руб.

Пассивные счета

66 «Расчеты по краткосрочным 67 «Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам» кредитам и займам»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит

Бухгалтерский баланс после совершения второй операции

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)	30 000	Долгосрочные кредиты банков (67)
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)
Касса (50)	30 000	Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)	60 000
Расчетные счета (51)	75 000	- перед персоналом организации (70)	20 000
Баланс	200 000	Баланс

3-й тип хоз. операций – А + Х = П+ Х

Увеличение и в хоз. средствах и в источниках формирования хоз. средств, то есть в активном и в пассивном счетах: Начислена заработная плата персоналу на сумму 10000 руб. Простая бухгалтерская запись (проводка) Д 20 К 70 – 10000 руб.

Активный счет 20 Пассивный счет 70

«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит

Бухгалтерский баланс после совершения третьей операции

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)		Долгосрочные кредиты банков (67)	60 000
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)	20 000
Касса (50)	30 000	Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)	60 000
Расчетные счета (51)	75 000	- перед персоналом организации (70)
Баланс		Баланс

4-й тип хоз. операций – А - Х = П - Х

Уменьшение и в хоз. средствах и в источниках формирования хоз. средств, то есть в активном и в пассивном счетах: Выдана из кассы организации заработная плата производственному персоналу на сумму 20000 руб. Простая бухгалтерская запись (проводка) Д 70 К 50 – 20000 руб.

Активный счет 50 Пассивный счет 70

«Касса» «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит

Бухгалтерский баланс после совершения четвертой операции

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)	40 000	Долгосрочные кредиты банков (67)	60 000
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)	20 000
Касса (50)		Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)	60 000
Расчетные счета (51)	75 000	- перед персоналом организации (70)
Баланс		Баланс

Пример 5. Сложная бухгалтерская проводка - С расчетного счета в банке погашены задолженность поставщику на 50000 руб. и задолженность по краткосрочным займам на 10000 руб.

Д 60 – 50000 Д 66 – 10000 К 51 - 60000

Активный счет 51 Активно- пассивный счет 60

«Расчетные счета» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
СНд = 75 000			СНд = 0	СНк = 60 000
-	КО = 60000		ДО = 50000	-
СКд = 15 000			СКд = 0	СКк = 10 000

Пассивный счет 66

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
	СНк = 20 000
ДО = 10000	-
	СКк = 10 000

Итоговый бухгалтерский баланс на 31 января 2011 г.

Актив баланса (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Пассив баланса (источники формирования хозяйственных средств)	Сумма, руб.
Материалы (10)	20 000	Уставный капитал (80)	40 000
Затраты в незавершенном производстве (20)	40 000	Долгосрочные кредиты банков (67)	60 000
Готовая продукция (43)	45 000	Краткосрочные займы (66)
Касса (50)		Кредиторская задолженность, в том числе: - поставщикам (60)
Расчетные счета (51)		- перед персоналом организации (70)
Баланс		Баланс

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2010 г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.2011	Оборот за месяц	Сальдо на 31.01.2011
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Материалы		-
	Основное производство		-
	Готовая продукция		-
	Касса		-
	Расчетные счета		-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-
	Расчеты по долго­срочным кредитам и займам	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
	Уставный капитал	-
Итого	200 000	200 000

При составлении оборотных ведомостей по синтетическим счетам необходимо учитывать следующие их особенности:

- итоги по дебету и кредиту начального сальдо должны быть равны между собой;

- итоги оборотов по дебету и кредиту за месяц должны быть равны между собой;

- итоги по дебету и кредиту конечного сальдо должны быть равны между собой.

Соблюдение этих трех равенств свидетельствует о правильности записей на всех синтетических счетах. Несоблюдение этих трех равенств свидетельствует о допущенных ошибках при отра­жении в учете тех или иных хозяйственных операций. Например, сумма по той или иной операции могла быть записана по дебету одного счета и не отражена по кредиту другого счета, т.е. была нарушена корреспонденция счетов.

Вопросы для проведения экзамена по дисциплине:

1. Учет в системе управления предприятием

2. Хозяйственный учет и его основные виды

3. Сущность и основные задачи бухгалтерского учета

4. Объекты бухгалтерского учета

5. Метод бухгалтерского учета

6. Активные и пассивные счета

7. Синтетические и аналитические счета

8. План счетов бухгалтерского учета

9. Метод двойной записи

10. Права и обязанности главных бухгалтеров

11. Классификация учетных регистров

12. Исправление ошибок в учетных регистрах

13. Формы бухгалтерского учета

14. Учет кассовых операций

15. Организация работы кассы

16. Инвентаризация кассы

17. Учет операций по расчетным счетам

18. Учет расчетов с подотчетными лицами

19. Учет финансовых вложений

20. Журнально-ордерная форма учета

21. Автоматизированная форма учета

22. Учет нематериальных активов

23. Учет основных средств

24. Оценка основных средств

25. Инвентаризация основных средств

26. Учет материалов

27. Учет труда и его оплаты

28. Доплаты и надбавки к оплате труда

29. Расчет среднего заработка

30. Удержания и вычеты из заработной платы

31. Методы учета производственных затрат

32. Сводный учет затрат на производство

33. Учет готовой продукции

34. Налог на имущество организаций

35. Транспортный налог

36. Земельный налог

37. Налог на имущество физических лиц

38. Упрощенная система налогообложения

39. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

40. Сущность и функции налогов. Классификация налогов

41. Налог на добавленную стоимость

42. Акцизы

43. Налог на доходы физических лиц

44. Единый социальный налог

45. Налог на прибыль организаций

46. Налог на добычу полезных ископаемых

Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)

а) основная литература:

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб.-2-е изд.,перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2009.-720с. Допущено МО РФ

2. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учеб.-4-е изд.,перераб. и доп.-М.:КНОРУС,2010.-480с. Допущено МО и науки РФ

3. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Сборник заданий Всероссийской студенческой олимпиады 2007:Учеб.пособ.- /Под ред.О.Н.Харченко.-М.:КНОРУС,2008.-176с. Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики

4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие. –М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. - 424 с. (Бакалавр)

5. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет (Электронный ресурс): Электрон. учеб.-М.:КНОРУС,2009.-1 электрон.опт.диск (CD-R): зв.,цв. Допущено Минобрнауки

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (Электронный ресурс): Электрон.учеб.курс.-М.КНОРУС,2008.-1 электрон.опт.диск (CD-R): зв.,цв.

7. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение: Практикум: Учеб.пособие для вузов.-М.:Вузовский учебник,2009.-285с. Рекомендовано УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мировой экономики

б) дополнительная литература:

1. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации. - М.: 2007. - 208 с.

2. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2006. – 958 с.

3. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2007. – 448 с.

4. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.

5. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие. Пепеляев С.Г., Жесткое С.В., Тимофеев Е.В. и др. (под ред. Пепеляева С.Г.). - М: Инвест Фонд, 2006. -495 с.

6. Олифиров В, В. Расчет льготы по налогу на прибыль для малых пред­приятий. Учет. Налоги, право: Прил. к газ. «Фин. Россия». - 2007. -№19 (май).-С. 13.

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. для вузов. - 4-е изд. доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2006. -640 с.

8. Подпорин Ю.В. Налогообложение доходов организации. Бух. Учет. -2007.-№5.-С. 21-24.

9. Рагимов С.Н. Размышления о налоговом бремени. Финансы. - 2008. - № 3.-С. 13-15.

10. Сатина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать. Финансы. -2007. -№7. -С. 20- 23

11..Братухина, О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органа­ми: учебное пособие. О.А. Братухина. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 147 с.

12. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 256 с.

13. Романовский М. В., Врублевская О. В. Налоги и налогообложение. -СПб.: ПИТЕР, 2002-571 с.

14. Тихонов Д. Н., Липник Л. Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. - М.:Альпина Бизнес Букс, 2004. - 253 с.

15. Фокин В.М., Пепеляева С.Г. Налоговое регулирование: Учебное посо­бие. - М.: «Статус», 2004. - 76 с.

16. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: ФО­РУМ; ИНФРА-М, 2004. - 256 с.

17. Черник Д.Г., Павлова Л.П. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 328 с.

18. Черник Д.Г. Налоги: Уч. пособие. - изд. 5 - М.: «Финансы и статисти­ка», 2001. -656с.

19. Черник Д. Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. - М.: Про­спект, 2002. - 334 с.

20. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 576 с.

21. Газеты: «Российская газета», «Налоги», «Финансовая Россия», «Эконо­мика и жизнь», «Финансовая газета».

22. Журналы: «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финан­сы», «Российский налоговый курьер».

в) Нормативная:

1. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая» (принят Государственной Думой 21 октябя 1996 г.).

2. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая» (принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г.).

3. Федеральный закон от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья» (принят Государственной Думой 1ноября 2001 г.).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, в редакции изменений и дополнений внесенных Федеральными законами от 9 июля 1999 г. № 154-ФЗ и от 2 января 2000 г. №13-ФЗ.

5. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая» с изм. и доп.

6. Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ «Трудовой кодекс Российской Федерации» (принят Государственной Думой 21 декабря 2001 г.).

7. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23 июля 1998 г. № 123-ФЗ.

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изм. и доп.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2н.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.

12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н.

13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.

14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г.№ 33н.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. № 91н.

17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н.

18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утвержденное приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденное приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н.

20. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы

1. Информационные правовые блоки «Системы ГАРАНТ».

2. Пакеты прикладных программ для проведения лабораторных занятий: Программы: 1С: Бухгалтерия, БЭСТ, ИНФОбухгалтер.

3. Материалы СПС «Консультант Плюс».

4. Материалы Министерства финансов РФ на официальном сайте в Интернете: www.minfin.ru

5. Материалы Федеральной налоговой службы на официальном сайте в Интернете: www.nalog.ru

6. Материалы Управления ФНС России по Краснодарскому краю на офи­циальном сайте в Интернете: www.r23.nalog.ru

7. ЭБС «Знаниум»

Дата добавления: 2014-11-29