Тема 4. Облік податкових надходжень

Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань

Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту

Розвиток концепцій оподаткування. Завдання сучасної податкової політики. Необхідність управління в сфері оподаткування. Об’єкт та суб’єкти податкового менеджменту. Мета і функції податкового менеджменту на макро- і мікрорівні. Правові засади функціонування податкової системи. Законотворча діяльність. Інструктивно-методичне забезпечення. Планування податків. Податковий контроль. Податковий облік.

Державна податкова служба України: структура, права і функції. Офіс великих платників податків. Програма модернізації податкової служби України. Оцінка ефективності роботи податкових органів.

Перелік контролюючих органів з питань оподаткування. Терміни подання податкової звітності і сплати податків.

Методи визначення податкових зобов’язань. Характеристика непрямих методів визначення податкових зобов’язань. Конфлікт інтересів та оскарження дій податкових органів.

Податкові повідомлення і податкові вимоги. Механізм стягнення подат-кової заборгованості. Податкова застава: умови виникнення і зупинення, пере-лік операцій із заставленим майном. Адміністративний арешт активів платника податків. Продаж заставленого майна. Умови надання відстрочки та розстрочки податкового боргу. Податковий борг банкрутів. Погашення податкового боргу у разі ліквідації суб’єкта підприємницької діяльності. Строки давності для визначення і стягнення податкового боргу. Порядок застосування штрафних санкцій і нарахування пені.

Тема 3. Облік платників податків

Облік платників податків – юридичних осіб. Порядок подання документів для реєстрації у податкових органах. Облік платників ПДВ.Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні. Облік неприбуткових підприємств.

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’яз-кових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Викори-стання даних Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів.

Зняття платників з обліку. Робота податкових інспекцій по забезпеченню повноти обліку платників податків.

Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення. Картка особового рахунку. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

Облік недоїмки та переплат. Повернення переплат. Автоматизація обліково-перевірочної роботи.

Тема 5. Сутність і форми податкового контролю

Сутність податкового аудиту. Види перевірок та їх особливості. Податкові ризики і їх моніторинг. Класифікація платників за групами ризику. Відбір платників для документального аудиту.

Документальна перевірка. Планові та непланові документальні перевірки. Програма перевірки. Методика проведення аудиту. Акт перевірки. Реалізація результатів документальної перевірки.

Основні правопорушення в сфері оподаткування. Відповідальність платників: фінансова, адміністративна, кримінальна.

Дата добавления: 2014-11-29