Реквізити підприємства

Перелік необхідних документів

Завдання

Методичні вказівки до виконання лабораторної роботи

Мета: На практиці удосконалити теоретичні знання та розвинути практичні навики з обліку грошових коштів на рахунках в банках. Розглянути правові засади з даного питання, навчити правильно оформити первинні документи.

Тема: Фінансовий облік безготівкових операцій

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА № 8

Облік операцій з короткостроковими векселями та поточними інвестиціями

На рахунку 34 “Короткострокові векселі одержані” – ведеться облік заборгованості покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію, надані послуги, використані роботи забезпеченими векселями. Має такі субрахунки:

· 341 – Короткострокові векселі в національній валюті;

· 3;42 – Короткострокові векселі в іноземній валюті.

На рахунку 35 ведеться облік наявності та руху поточних фінансових інвестицій та еквівалентів грошових коштів (короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються (обмінюються) у певні суми грошових коштів і характеризуються незначним ризиком зміни вартості) у тому числі депозитних сертифікатів (свідоцтво банку про терміновий процентний внесок, що засвідчує право власника на одержання після встановленого терміну суми внеску та процентів по ньому).

· 351 – еквіваленти грошових коштів;

· 352 – інші поточні фінансові інвестиції.

Готуючись до заняття ознайомитись із нормативними документами щодо здійснення безготівкових операції та відкриття рахунків у національній та іноземній валютах, документуванням безготівкових операцій, синтетичного та аналітичного обліку розрахунків через поточні рахунки, сутністю понять акредитив, інкасо, акцепт, контирування банківської виписки, простий та переказний вексель.

1. Провести контирування банківської виписки (дод. 12).

2. Скласти кореспонденцію до господарських операцій і оформитижурнал - реєстрацій господарських операцій.

3. Заповнити платіжні доручення до кожної господарської операції.

4. Згідно банківських виписок виписати платіжні доручення для підприємства ТзОВ “Волиньтабак” як отримувач.

5. Заповнити вексель до операції (дод. 13).

5. Заповнити журнал № 1 та відомість 1.2.

1. Платіжне доручення – 6 шт.

2. Журнал № 1 – 1 шт.

Назва ……………………………………………….……ТОВ»Волиньтабак»

Адреса юридичної особи ………..…...м. Луцьк, Дубнівська 52

Код ЄДРПОУ …………………………...…………......68903427

Номер поточного рахунку ……………..………….....15246290

Обслуговуючий банк ……………..…………...Західінкомбанк

Код банку МФО …………………………….…………….303050

Головний директор …………………Крищук Олексій Іванович

Головний бухгалтер ……...…..Іваненко Наталя Олександрівна

Касир …………………………Приходько Антоніна Кирилівна

Залишок на початок місяця по рахунку 31 становить 19110 грн.

Господарські операції за вересень 20 ___ р.

1) 04.09 По рахунку № 65 від 25.07 ц. р. волинського транспортно-експлуатаційного підприємства з поточного рахунку перераховані і віднесені на витрати, сума грошових коштів по доставці готової продукції до станції призначення виписана податкова накладна № 48 від 01.09 ц. р. в тому числі ПДВ в сумі 120 грн. (скласти платіжне доручення і визначити ПДВ).

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 02465973

Поточний рахунок 2600140016072

В УСБ м. Луцьк МФО 303019

2) 06.09 По рахунках № 839 від 04.09 ц. р. волинського водоканалу з короткострокового кредиту перераховані на виробництво 2700 грн. в тому числі ПДВ 450 грн. виписана податкова накладна № 99 від 04.09 ц. р.

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 02887979

Поточний рахунок 2601841116078

В УСБ м. Луцьк МФО 303019

3) 10.09. З поточного рахунку перервховані грошові кошти заводу “Спектр” за рибні консерви за накладною № 638 від 06.09 на суму 7200 грн.

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 02889981

Поточний рахунок 2601541216081

В УСБ м. Луцьк МФО 303019

4) 12.09. З поточного рахунку по акту податкових органів від 15.09. перерахована сума штрафу за порушення порядку проведення розрахунків із споживачами в розмірі 10 неоподаткованих мінімумів.

5) 14.09 З поточного рахунку фірмі “Аудит” перерахована і віднесена на виробничі витрати по рахунку № 35 від 15.07. сума коштів за інформаційно-консультаційні послуги і виписана податкова накладна № 458 у розмірі 60 грн. у т. ч. ПДВ.

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 02880011

Поточний рахунок 28088116100

В УСБ м. Луцьк МФО 303019

6) 16.09. з поточного рахунку перераховано грошові кошти за оприбутковані товари в серпні ПФ “Хвилинка” по накладній № 6/838 від 15.08. 390 грн.

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 02887979

Поточний рахунок 2601841116078

В приватбанк м. Луцьк МФО 303020

7) 25.09. З поточного рахунку сплачена сума коштів кооперативу “Браво” за отримані матеріали за обліковими цінами на суму 25155 грн. в т. ч. ПДВ.

8) 28.09. Перераховано до бюджету суму ПДВ згідно податкової декларації за вересень у розмірі 2700 грн.

9) 02.09. Поступила на поточний рахунок виручка від літнього кафе ПФ “Волиньтабак” у розмірі 39000 грн. крім ПДВ.

10) 16.09. Поступила сума штрафу від ВАТ “Волиньголовпостач” згідно договору з невиконання умов поставки товарів 1800 грн.

11) 20.09. Виписано простий вексель ТОВ “Алан” на суму заборгованості за надані послуги ремонту будівлі у розмірі 25000 грн. Сплата повинна бути здійснена до 20.03. наступного року.

Реквізити ТОВ “Алан”

Код по ЄДРПОУ 04843392

Адреса юридичної особи м. Луцьк, Киівський майдан 11

Поточний рахунок 32029115104

В Західінкомбанк м. Луцьк МФО 303018

12) 27.09. Отримано дохід від реалізації вільних складських приміщень 200000 грн. без ПДВ від ТОВ “Олеся”.

Банківські реквізити:

Код по ЄДРПОУ 05943214

Поточний рахунок 32029115104

В Західінкомбанк м. Костопіль МФО 303014

Дата добавления: 2014-11-29