Приклад обліку та документального забезпечення руху та переміщення виробничих запасів

1. ТОВ «Універсал» придбало борошно вищого ґатунку на суму 66000 грн. (у т.ч. ПДВ) у ТОВ «Переяслав». Відобразити оприбуткування запасів за двох умов: перша подія оприбуткування; перша подія оплата.

Оприбуткування відбулося на основі накладної №584 від 12 березня 2012 року (накладну сформувати, врахувавши, що вага борошна 13200 кг у мішках по 50 кг). Документально оформити оприбуткування за таких умов:

- все співпало – прихідний ордер;

- виявлено 7 мішків розірваних – акт приймання матеріалів;

- не виявлено накладної та рахунку на оплату – наказ на оприбуткування матеріалів без документів.

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспон- денції	Сума, грн.
Дт	Кт
Перша подія оплата
	Перераховано аванс постачальнику за борошно вищого гатунку
	Нараховано податковий кредит з ПДВ
	Оприбутковано борошно від постачальника
	Відображено суму податкового кредиту
	Проведено взаємозалік заборгованості
Перша подія оприбуткування
	Оприбутковано борошно від постачальника
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Перераховано кошти постачальнику

	Типова форма № М-4
____ТОВ «Універсал»__________ підприємство, організація	Затверджена наказом Мінстату України від 21.06.96 р. № 193
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ
	Код за УКУД

ПРИБУТКОВИЙ ОРДЕР № _1______

Номер документа

Дата складання

Код виду операції

Склад

Постачальник

Кореспондуючий рахунок

Номер супро- відного доку-мента

наймену- вання

код

рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

12.03.12

ТОВ «Переяслав»

Матеріальні цінності

Одиниця виміру

Кількість

Ціна

Сума

Номер паспорта

Порядко-вий номер запису за складсь-кою карто-текою

наймену- вання, сорт, розмір, марка

номен- клатур- ний номер

код

наймену- вання

за доку- ментом

прийнято фактично

Борошно

кг

5,00

Синтетичний рахунок для віднесення зносу код по МШП		код

Прийняв Здав

ТОВ «Універсал»_________________________ підприємство, організація	Типова форма № М-7
	Затверджена наказом Мінстату України від 21.06.96 р. № 193
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ			Код за УКУД
	ЗАТВЕРДЖУЮ:
	Керівник підприємства
	__________ підпис	_______________________ прізвище, ім'я, по батькові
АКТ №			"_ 13 __" _____ _березня _________2012 р.
ПРО ПРИЙМАННЯ МАТЕРІАЛІВ	Номер документа	Дата складання
		12.03.12

Місце складання акта _ м.Луцьк, пр. Волі, 16 _______________

Початок прийняття _ 11_ год. _ 30 __ хв. Закінчення прийняття _ 12__ год. _ 30__ хв.

Прийнято та оглянуто вантаж, що прибув за рахунком № __ 584___ " _12 _" _ березня___ 20 _12_ р.

Посвідчення про якість (сертифікат) № ______ із станції (пристані)

_____________________________________________________________________________________

за супровідним транспортним документом № ___ "___" _______________ 20__ р.

у вагонах № _________

Відправник _ ТОВ «Переяслав», м. Луцьк, вул. Винниченка,28_ ______________________________________

найменування та адреса

Одержувач __ ТОВ «Універсал», _ м.Луцьк, пр. Волі, 16_____________________________________________

найменування та адреса

Постачальник ________________________________________________________________________________

найменування та адреса

Дата відправлення продукції зі станції (пристані, порту) чи зі складу відправника ______________
Договір № __________ від "___" _______________ 20__ р. на поставку продукції.

Дата та номер телефонограми чи телеграми про виклик відправника (заготівельника)

___________________________________________________________________________________________

За супровідними транспортними документами значилося:

Знак, марка, пломба	Кількість місць	Вид упаковки	Найменування продукції, товару (вантажу) чи номера контейнерів	Маса вантажу	Особливі відмітки відправника за накладною
відправника	дороги, пристані
		мішок	борошно

Дата та час (год., хв.)

Прибуття на станцію (пристань, порт) призначення	Видачі вантажу органом транспорту	Розкриття вагона та інших транспортних засобів	Доставлення на склад одержувача
10.00	10.20	10.50	11.30

2-а сторінка форми № М-7

Умови зберігання продукції на складі одержувача Борошно зберігається у мішках, на складі у відокремленому приміщенні, яке знаходиться під охороною _______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

Стан тари та упаковки На момент огляду продукції На момент огляду продукції встановлено, що 7 мішків розірвані_________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_ ______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

Кількість продукції, що не вистачає, визначено зважуванням, рахунком місць, обміром та ін.

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

Інші дані ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

3-я сторінка форми № М-7

Код виду операції

Склад

Код постачальника

Кореспондуючий рахунок

Номер супровідного документа

рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Матеріальні цінності

Одиниця виміру

За документами

Фактично виявлено

Поряд- ковий номер запису за складсь-кою кар-тотекою

Брак та бій

Нестача

Надлишки

Номер паспорта

найме-нування, сорт, розмір, марка

номен- клатур- ний номер

код

найме-нуван-ня

сорт

кіль- кість

ціна

сума

сорт

кіль- кість

ціна

сума

кіль- кість

сума

кіль- кість

сума

кіль- кість

сума

борошно

мішки

5,00

5,00

і т. д. до кінця

4-а сторінка форми № М-7

Висновок комісії Комісія виявила, що товар пошкоджено з вини продавця ТОВ «Переяслав»_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Додаток. Перелік документів, що додаються _ Накладна №584 від 12 березня 2012 року______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

З правилами прийняття матеріальних цінностей за кількістю, якістю та комплектністю всі члени комісії ознайомлені та попереджені про те, що вони несуть відповідальність за підписання акта, який містить дані,
що не відповідають дійсності.

____________ посада	____________ підпис	____________________ прізвище, ім'я, по батькові	_________________________________ номер та дата видачі документа про повноваження та назва організації, яка видала документ
____________ посада	____________ підпис	____________________ прізвище, ім'я, по батькові	_________________________________ номер та дата видачі документа про повноваження та назва організації, яка видала документ
____________ посада	____________ підпис	____________________ прізвище, ім'я, по батькові	_________________________________ номер та дата видачі документа про повноваження та назва організації, яка видала документ

Матеріальні цінності прийняті та оприбутковані " _13 __" ____березня_____ 20 _12_ р.

Комерційний акт № ____ від "___" ______________ 20__ р.

Завідуючий складом

НАКАЗ

ПРО ПРИЙМАННЯ ВАНТАЖІВ БЕЗ ДОКУМЕНТІВ

Склад № 1

Прийняти матеріали на склад, що надійшли без документів від підприємства ТОВ «Переяслав» від 12.03.12

№ п/п	Найменування	Кількість	Одиниці виміру	Сума	Номер картки складського обліку
	Борошно		кг

Начальник відділу постачання _______ Гол. бухгалтер ________ Зав. складом ________

Матеріали прийняті прибутковий ордер № _____ і акт № _____.

Дата добавления: 2014-11-29