Картка аналітичного обліку фактичних видатків за квітень 200_ р

Картка аналітичного обліку касових видатків за квітень 200_ р.

Реєстр господарських операцій бюджетної установи

		Кореспон	Код
		дуючі	економічної
		субрахун	класифікації
Зміст господарської операції	Сума	ки	видатків
				касових	фактич-
		Дт	Кт		них
1. Нарахована зарплата працівникам				—
установи за рахунок бюджетних асигнувань
2. Нараховано обов'язкові збори від
фонду оплати праці:
до Пенсійного фонду				—
до Фонду соціального страхування				• —
від тимчасової втрати працездатності
до Фонду страхування на випадок				—
безробіття
до Фонду соціального страхування				—
від нещасних випадків на виробництві
3 Відраховано із заробітної плати:
прибутковий податок				—	—
внески до Пенсійного фонду				—	—
внески до Фонду страхування від				—	—
тимчасової втрати працездатності
внески до Фонду страхування на				—	—
випадок безробіття
профспілкові внески				—	—
за виконавчими документами				—	—
4. Отримано з реєстраційного рахунка до
каси:
на виплату зарплати					—
на службове відрядження керівника				(140	—
установи
5. Списано витрати з підзвіту Коров-				—
кіна В.С. за видатками на службове відрядження
6. Внесено готівкою з каси на реєстра-			ЗОЇ		—
ційний рахунок суму недовикористаного				(понов-
авансу на службове відрядження				лено)

Продовження табл. 2.5

7. Перераховано з реєстраційного рахунка збори і платежі: до бюджету прибутковий податок до Пенсійного фонду	3950 8000 500			1110 1121 1110	—
Разом
до Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності	625 100			1122 1110	—
Разом
до Фонду страхування на випадок безробіття	125 250			1122 1110	—
Разом
до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві профспілкові внески аліменти (за виконавчими документами)	250 50	666 668	321 321	1110 1110	—
8. Перераховано планові платежі постачальникам за продукти харчування					—
9. Нараховано РБУ за поточний ремонт приміщення				—
10. Перераховано магазину за обладнання					—
11. Отримано від магазину обладнання: вартість без ПДВ на суму ПДВ	4000 4000 800	104 801 801	364 401 364	—	2111 2111
12. Списано використані: продукти харчування канцелярське приладдя господарські матеріали	8000 100 600	801 801 801	232 231	—	1131 1131
3. Нараховано за комунальні послуги: тепло постачання енергопостачання водопостачання	1000 1700 500	801 801 801	675 675 675	—	1163 1162
14. Перерахована заборгованість за Комунальні послуги: теплопостачання водопостачання енергопостачання і т. ін.	1000 500 1700	675 675 675	321 321 321	1161 1162 1163	—

Таблиця 2.6

Дата виписки органу Державного казначейства (банку)	Видатки за кодами економічної класифікації	Разом
										і т. ін.
					б					11-24
Касові видатки на початок місяця
4.04.		—	—	—		—	—	—	—	_
7.04.				„	—	—	—	—	—	—
8.04.	—	—	—		—	—	—	—	—	—
10.04.	—	—	—	—	—	—	—	_		—
14.04.	—	—	—	—	—				—	—
Відшкодовано видатків: 6.01.	—	—	—	—		_	—	—	_-	-
Усього видатків ч урахуванням сум відшкодування: за місяць з початку року	25000 95000	8000 32500	800 3250	10000 34000	260 960	1000 5000	500 2500	1700 6700	4800 19800		52060 241710

Таблиця 2.7

Дата	Номер меморіального ордера	Дебет субрахунка 801
сума за ордером усього	у тому числі за кодами економічної класифікації видатків
		И22									і т. ін.
														15—27
Фактичні видатки на початок місяця							__
01.04				—	—	—	—	_	—	—	—	—	—	—
02.04			—			—	—	—	—	—	—	—	—	—
05.04			—	—	—	—	—	—		—	—	—	—	—
09.04			—	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
11.04			—	—	—	—	—	_-	—	—	—	_		—
12.04			—	—	—	—	§000	—	—	—	—	—	—	—
12.04			—	—	—		—	—	—	—	—	„	—	—
13.04			—	—	—	—	—	—	—				—	—
Усього видатків з вирахуванням сум відшкодування: за місяць з початку року	53760 248210	25000 100000	8000 32000	800 4550	700 2800	8000 24000	3000 3000	260 960	1000 5600	500 2900	1700 7600	4800 19800

Як видно з порівняння показників цих таблиць, суми касових і фактичних видатків не збігаються в часі. У сучасних умовах фактичні видатки часто перевищують касові, бо не завжди фінансування з бюджету дозволяє вчасно погасити заборгованість із зарплати, за енергоносії та інші господарські втрати бюджетних установ. Порівняння касових і фактичних видатків із сумами одержаного фінансування за відповідними кодами економічної класифікації видатків створює можливість контролю з боку держави (в особі відповідних розпорядників коштів, фінансових органів та органів Державного казначейства) за станом виконання кошторису доходів і видатків, розрахунків з працівниками, постачальниками, різними кредиторами, за доцільністю використання виділених коштів згідно з їх цільовим призначенням. Таке порівняння дар можливість виявити факти порушення фінансової дисципліни, безпідставного, нецільового використання державних коштів.

Необхідно зауважити, що касові видатки бюджетних установ, які фінансуються через органи Державного казначейства, обліковуються два рази: один раз в органі казначейства (при списанні коштів:* реєстраційного рахунка установи) і другий раз — в самій установі (при отриманні виписки органу казначейства з реєстраційного рахунка). Тому можна сподіватись, що в майбутньому (при повному впровадженні в бюджетну сферу фінансування через органи казначейства) необхідність обліку касових видатків безпосередньо в бюджетних установах відпаде, а відтак значно зменшиться обсяг звітних показників про виконання кошторису видатків. Порівняльний же аналіз касових і фактичних видатків та фінансування можна буде здійснювати у відповідні строки шляхом порівняння даних органів казначейства про касові видатки та звітності установи про фактичні видатки між собою та із затвердженим кошторисом. Такі перспективи стають досить реальними при впровадженні в бюджетних установах автоматизованого обліку видатків з використанням персональних ЕОМ.

Дата добавления: 2014-11-29