Раздаточный материал к дипломному проекту

На тему:

«Анализ эффективности использования оборотных активов на ЗАО «Каменогорская фабрика офсетных бумаг»».

Студент А. М. Копылова

Руководитель Т. В. Шмулевич

Санкт-Петербург

2006 г

Таблица 1

Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия.

Источники средств	На начало года	На конец года	Изменение за год (+;-)	В %к изменению итога пассива баланса
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к началу года
1.Собственный капитал.
1.1. Уставный капитал.		3,87		4,20	-	-	-
1.2. Нераспределённая прибыль.		0,22		0,90		269,64	-7,71
ИТОГО 1		4,10		5,1		14,74	-7,71
2. Заёмный капитал.
2.1. Долгосрочные кредиты и займы.		2,70		4,25		45,0	-15,5
2.2. Краткосрочные кредиты и займы.		8,46		12,96		41,18	-44,45
2.3. Кредиторская задолженность.		49,26		43,86	-46486	-17,94	112,77
2.4. Прочие пассивы.		35,48		31,18-	-22632	-12,12	54,90
ИТОГО 2		95,90		94,90	-44401	-8,80	107,7
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ					-41222	-7,84

Таблица 2

Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества	На начало года	На конец года	Изменение за год	В % к изменению итога пассива баланса
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
А
1. Иммобилизованные (внеоборотные активы)
1.1. НМА	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства		38,87		28,96	-64064	-31,33	155,41
1.3.Незавершённое строительство		0,99		1,44		34,54	-4,35
1.4. Прочие внеоборотные активы		0,002		0,68		29990,91	-8,00
ИТОГО 1		39,86		31,09	-58972	-28,12	143,06
2. Мобильные (оборотные активы)
2.1 Запасы + НДС по приобретённым материальным ценностям		33,61		40,11		9,97	-42,76
2.2. Расчёты с дебиторами		26,48		28,79		0,21	-0,72
2.3. Денежные средства		0,05		0,006	-228	-88,37	0,55
2.4. Прочие оборотные активы	-	-		0,01		-	0,13
ИТОГО 2		60,14		68,91		5,61	-43,06
ВСЕГО					-41222	-7,84

Таблица 3

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Условное обозначение	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за год (+/-) тыс. руб.
Исходные данные
1. Собственные источники	Ис
2. Внеоборотные активы	F			-58972
3. Долгосрочные кредиты и займы	Кт			-16240
4. Краткосрочные кредиты и займы без просроченных ссуд	Кt			-28161
5. Общая величина запасов и затрат	Z
Показатели, отражающие различную степень охвата источников для формирования запасов и затрат
1.1. Наличие собственных оборотных средств	Ес	-188149	-125998
1.2. Наличие собственных оборотных, долгосрочных заёмных средств (1.1 + 3.)	Ет
1.3. Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат (1.2. + 4.)	∑Е
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования
2.1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (1.1. – 5)	+/- ∆Ес	-364987	-320464
2.2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заёмных средств (1.2. – 5)	+/- ∆Ет	-164106	-135823
2.3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (1.3. – 5)	+/- ∆∑Е
Оценка типа финансовой устойчивости предприятия
1. Трёхмерный показатель типа финансовой устойчивости	+/- ∆Ес < 0 +/- ∆Ет < 0 +/- ∆∑Е >0	(0; 0; 1)	(0; 0; 1)
2. Тип финансовой устойчивости на предприятии		Неустойчивое финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние

Таблица 4

Анализ динамики состава и структуры оборотных активов предприятия

Оборотные активы	2003 год	2004 год	Изменение за год
Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
А
1. Запасы, В том числе: -сырьё, материалы		34,73     16,24		41,53     18,16		26,28     18,10
-готовая продукция и товары для перепродажи		18,40		22,58		29,65
-расходы будущих периодов		0,10		0,79		749,03
2. НДС по приобретённым ценностям		0,10		16,67	-11248	-16,80
3. Дебиторская задолженность до 12 месяцев,		21,16		41,78		,021
В том числе: -покупатели и заказчики		36,19		22,10	-40666	-35,51
-авансы выданные	-	-		9,21		-
-прочие дебиторы	-	-		10,47		-
4. Денежные средства,		0,08		0,01	-228	-88,37
5. Прочие оборотные активы	-	-		0,02		-
ИТОГО						5,61

Таблица 5

Расчёт и анализ показателей деловой активности предприятия

Показатели	2003 год, тыс. руб.	2004 год тыс. руб.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Исходные данные
1. Выручка от реализации продукции				116,41
2. Средняя величина активов				133,92
3. Средняя величина оборотных активов				125,82
4. Средняя величина нематериальных активов	-	-	-	-
5. Средняя величина основных фондов				156,39
6. Средняя величина собственного капитала			-13275	63,56
7. Себестоимость реализованной продукции				113,53
8. Средняя величина материально-производственных запасов				141,22
9. Средние остатки денежных средств за период			-111	56,58
10. Средняя величина дебиторской задолженности				110,02
11. Средняя кредиторская задолженность				104,14
2. Расчётные показатели
Коэффициент	2003 год	2004 год	Изменение
1. Коэффициент общей оборачиваемости активов (или ресурсоотдача), оборотов (Ка)	1,70	1,47	-0,22
2. Период оборота активов, в днях
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов (Коа)	2,48	2,29	-0,19
4. Период оборота оборотных активов, в днях
5. Относительное привлечение (высвобождение) средств в обороте, тыс. руб.
6. Фондоотдача, тыс. руб./ тыс. руб.	5,80	4,32	-1,42
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	17,57	32,17	14,60
8. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, оборотов (Кмос)	4,74	3,81	-0,93
9. Срок хранения запасов, дней (Тз)
10. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
11. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов (Кодз1)	5,05	5,34	0,29
12. Период погашения дебиторской задолженности, дней (Тодз1)			-4
13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в части расчётов с покупателями, оборотов (Кодз2)	5,92	7,91	1,99
14. Период погашения дебиторской задолженности в части расчётов с покупателями, дней (Тодз2)			-15
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов (Кокз1)	2,75	3,00	0,25
16. Период погашения кредиторской задолженности, дней (Токз1)			-11
17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в части расчётов с поставщиками, оборотов (Кокз2)	2,84	3,15	0,31
18. Период погашения кредиторской задолженности в части расчётов с поставщиками, дней (Токз2)

Таблица 6

Анализ структуры поступления и использования денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Изменение
2003 год	2004 год	2003 год	2004 год
1. Поступление денежных средств:					-
а) Средства, полученные от покупателей, заказчиков			57,035	50,013	7,022
б) Займы и кредиты			9,408	14,092	-4,684
в) Бюджетные ассигнования		-	0,196	-	-0,196
г) Прочие доходы			33,361	35,895	-2,534
2. Использовано денежных средств:			99,999	87,763	12,236
а) На оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов			51,724	46,988	4,736
б) На оплату труда			5,338	3,397	1,941
в) На выплату дивидендов, %	-	-	-	-	-
г) Расчёты по налогам и сборам			3,850	2,018	1,832
д) Оплата процентов суммы по кредиту			5,173	0,673	4,500
е) Прочие расходы			33,914	34,687	-0,773
3. Изменение денежных средств			0,001	12,237	-12,236

Таблица 7

Анализ запасов и затрат

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса, %	Изменения
2003 год	2004 год	2003 год	2004 год	Тыс. руб.	Уд. веса, %	В % к 2003 году	В % к общ. изм.
А
1. Производственные запасы (сырьё, материалы)			46,75	43,72		-3,03	18,10	32,20
2. Незавершённое производство	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Готовая продукция и товары для перепродажи			52,97	54,38		1,41	29,65	59,76
4. Расходы будущих периодов			0,28	1,90		1,62	749,03	8,04
Общая величина запасов и затрат						-	26,28

Таблица 8

Определение максимально допустимого уровня скидки для клиентов ЗАО «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»

Показатели	Условные обозначения	Период погашения дебиторской задолженности	Отклонение
Предполагаемый, 60 дней	Существующий, 67 дней
1. Среднедневной индекс цен	дн Jц		1,00046
2. Индекс цен за период в дней	Jц
3. Коэффициент покупательской способности	Кпс = 1/ Jц
4. Потери от инфляции с каждой 1000 рублей договорной цены, рублей	Ри = (1 -Кпс) * 100

КБ

Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»

Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»

Схема организационной структуры ЗАО «КФОБ»

Глава 4. Безопасность объекта

Дата добавления: 2014-12-07