Виды налогов

Налоговая система

Номинальный и реальный доход

Номинальный доход - это сумма денег, поступающая в личное распоряжение получателя.

Реальный доход - то количество товаров и услуг, которое можно приобрести на данный номинальный доход.

Сбережение -будущий спрос на будущие товары и услуги.

Сбережения можно условно разделить на три вида:

а) «страховые» - сбережения на случай непредвиденных обстоятельств;

б) «защитные» - банковские счета, вложение в облигации, акции и др. инфляционного обесценивания;

в) «спекулятивные» - сбережения используются для игр «биржевого характера» (попытка выигрыша на колебаниях курсовой стоимости ценных бумаг).

Перераспределение доходов (переход от «функциональных» к «вертикальным») правительство осуществляет прямым и косвенным способами включающими:

- «трансфертные платежи», т.е. пособия, выплачиваемые малообеспеченным группам, иждивенцам, престарелым и безработным;

- «регулирование цен» на социально значимую продукцию;

- «индексацию» фиксированных доходов и трансфертных платежей при определенном законом проценте инфляции;

- «обязательный минимум зарплаты» как базы оплаты труда на всех предприятиях;

- «прогрессивное налогообложение», налоговая ставка увеличивается по мере роста размеров номинального дохода.

Налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Функции налогов.

Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства.

Экономическая состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе.

Три способа взимания налогов:

Первый из них основан на использовании кадастров, т.е. реестров, содержащих классификацию типичных объектов (земли, месторождений, домов).

Налог «у источника» взимается до получения дохода налогоплательщиком.

Третьи способ предполагает заполнение налогоплательщиком декларации о совокупном годовом доходе и подаче ее в налоговую инспекцию.

Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика.

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифы на услуги.

Косвенные налоги выступают в трех видах: «акцизы», «фискальные (монопольные) налоги», «таможенная пошлина».

Акцизами облагаются, как правило, товары массового производства (спиртные напитки, табак, соль, сахар, спички и др.), а также различные коммунальные, транспортные, культурные и другие услуги.

Фискальные (монопольные) налоги пополняют казну за счет косвенного обложения товаров массового спроса, производство и реализация которых монополизированы государством.

Таможенные пошлины - это косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары, т.е. пересекающие границы страны.

Прогрессивный налог, который возрастает быстрее, чем, прирастает доход.

Регрессивный налог взимается более высокий процент с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.

Пропорциональный налог забирает одинаковую часть от любого дохода.

Налоговая ставка превышает некую объективную А. Лаффера доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может обеспечен и при высокой, и при низкой налоговой ставках.

Y0 кривая Лаффера

Y1

Y2

поступление

в бюджет

0 X1 X0 X2

налоговая ставка

X1 - уровень налоговой ставки в процентах;

X0 - оптимальная ставка налога, при которой поступления в бюджет достигают максимума - Y0

Действительно, равенство бюджетных поступлений (Y1 = X2) достигается при очень разных уровнях налоговых ставок (X1 значительно больше X2).

Дата добавления: 2014-12-07