Тема 14. Учет денежных средств и расчетов

Регулирование учета денежных средств.

Нормативное регулирование операций по учету денежных средств. Особенности приема и увольнения должностных лиц, материально-ответственных за сохранность кассовой наличности.

Административная ответственность за нарушение кассовой дисциплины и превышение суточного лимита наличия денежных средств в кассе организации.

Организация учета денежных операций.

Порядок оформления первичной документации по приходным и расходным операциям, требования к оформлению и регистрации. Кассовый учет и бухгалтерский контроль его ведения. Текущий контроль за целевым расходованием кассовой наличности и суточным лимитом наличия денежных средств в кассе организации.

Бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе при различных формах счетоводства.

Внезапные инвентаризации денежных средств в кассе организации и порядок бухгалтерского учета их результатов.

Порядок открытия расчетного счета предприятия. Документальное оформление операций по расчетному счету организации. Бухгалтерская обработка выписки из расчетного счета, организация претензионной работы с банком по необоснованному списанию средств с расчетного счета.

Бухгалтерский учет движения денежных средств в кассе и на счетах в банке при различных формах счетоводства: журналы-ордера № 1, 2, 3; ведомости № 1, 2, 3; ведомость по форме В-5; машинограммы по счетам 50, 51, 52, 55.

Состав денежных документов и особенности их учета.

Денежные документы, их назначение и порядок оформления. Виды денежных документов. Особенности организации учета денежных документов в зависимости от их назначения.

Особенности расчетов по пластиковым картам.

Прочие денежные операции и особенности их учета.

Учет расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по заработной плате. Особенности отражения операций по подотчетным суммам и ответственность за несвоевременное представление авансовых отчетов. Особенности расчетов с персоналом по заработной плате. Порядок учета депонированных сумм и выдачи депонированной заработной платы. Порядок депонирования невыданной заработной платы. Назначение и порядок оформления реестра невыданной заработной платы. Порядок ведения книги учета депонированной заработной платы, особенности составления бухгалтерских проводок. Учет операций на валютном счете, курсовых и суммовых разниц. Учет операций по другим (спецсчетам) счетам в банках и денежных средств в пути.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Нормативное регулирование учета подотчетных сумм и порядка командирования сотрудников внутри России и за рубеж. Нормативное регулирование оплаты хозяйственных расходов.

Порядок расчета сумм для выдачи аванса под отчет на различные нужды. Порядок получения денежных средств подотчет. Порядок проверки и утверждения авансового отчета. Обоснование выдаваемых под отчет работника денежных средств на представительские расходы.

Порядок аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами. Правила расчета развернутого сальдо задолженности по подотчетным суммам. Порядок разработки и принятия управленческого решения по возмещению невозвращенных дебетовых остатков по подотчетным суммам.

Организация учета расчетов с подотчетными лицами при использовании различных форм счетоводства: при журнально-ордерной форме – журналы-ордера № 1, 2, 3, 7, 8; при упрощенной форме – ведомость расчетов и прочих операций № В-5; при автоматизированной форме – ведомости и журналы-ордера по дебету и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Первичная документация на покупку иностранной валюты и комиссионного вознаграждения банку при покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке для оплаты затрат на заграничные командировки в иностранной валюте. Порядок определения и учета курсовых и суммовых разниц по подотчетным суммам. Особенности выдачи денежных средств в иностранной валюте из кассы предприятия в подотчет.

Порядок совершения бухгалтерской проводки и утверждения авансового отчета о проделанной в заграничной командировке работе и приложенных документах, подтверждающих результаты этой работы и расход денежных средств.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Правовое регулирование учета расчетов с поставщиками и заказчиками. Основы законодательства Российской Федерации в области договоров поставки, подряда и др. Понятие исковой давности, ее сроки, порядок погашения согласно нормам Гражданского и Налогового кодексов РФ.

Организация аналитического учета с поставщиками и подрядчиками (по акцептованным счетам-фактурам, по срокам платежей, по формам расчетов и т.п.).

Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по видам хозяйственных операций:

§ поступление материально-производственных запасов, а также оборудования к установке, расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оплате;

§ получение материально-производственных запасов, на которые расчетные документы в отчетном периоде не предъявлены (неотфактурованные поставки);

§ получение материально-производственных запасов по договору мены;

§ признание расходов по доставке материально-производственных запасов и других грузов;

§ приемка работ капитального и некапитального характера;

§ выплата авансов поставщикам;

§ взаимозачеты и встречные платежи.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, в том числе по следующим основаниям:

§ по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем (по договорам страхования имущества, предпринимательских и финансовых рисков, гражданской ответственности и личного страхования);

§ по исполнительным листам, например, удержания в пользу третьих лиц, по решениям административных органов и т.п.;

§ с арендодателями по суммам арендной платы согласно заключенных договоров различных видов аренды и имущества;

§ с залогодателями и залогополучателями по договору залога имущества;

§ по доходам от участия в организациях и другим аналогичным выплатам;

§ по причитающимся организации суммам дивидендов и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договорам простого товарищества и совместной деятельности;

§ по предоставленным своему персоналу займам (по договорам займа);

§ по возмещению материального ущерба, причиненного работникам и организации в результате недостач, хищений, умышленной или по халатности порчи (уничтожения) имущества, производственного брака, а также по возмещению других видов ущерба;

§ по приобретенным в кредит отдельным категориям товаров;

§ за приобретенные денежные документы;

§ по другим хозяйственным расчетов, не учитываемых на счетах расчетов.

Порядок списания задолженности неплатежеспособных дебиторов (в связи с истечением сроков исковой давности и по иным причинам).

Бухгалтерский учет внутрихозяйственных расчетов по выделенному имуществу, текущим операциям.

Особенности договора доверительного управления имуществом (ст. 1012, 1016, 1017 ГК РФ).

Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Организация аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками (по каждому предъявленному покупателям и заказчикам счету-фактуре, по формам расчетов, срокам оплаты и т.п.).

Бухгалтерский учет расчетов по их видам:

§ предъявленные покупателям и заказчикам расчетные документы за отгруженную продукцию, выполненные и сданные работы, оказанные услуги;

§ оплаченные покупателями счета при различных формах оплаты, в том числе с использованием векселей;

§ полученные авансы на выполнение работ и изготовление продукции.

Дата добавления: 2014-12-27