Выполнение оперативного финансового плана предприятия

Выполнение оперативного финансового плана предприятия

На основании приведенных в таблице данных можно сделать сле­дующие выводы. Согласно финансовому плану предприятие должно полностью покрыть свои денежные расходы доходами и поступлением средств. Соответственно плановый коэффициент платежеспособности составляет 1,173 (6630 ДЕ: 5654 ДЕ). Давая в целом положительную оценку составленного оперативного финансового плана, необходимо от­метить, что предприятие в предшествующем месяце допустило просро­ченную задолженность поставщикам в сумме 190 ДЕ, а по ссудам бан­ка — 3670 ДЕ. Отсутствие этой суммы способствовало бы некоторому улучшению финансового состояния предприятия.

Фактически финансовое состояние предприятия к концу отчетного периода по сравнению с оперативным финансовым планом несколько ухудшилось. Фактический коэффициент платежеспособности составил 1,153 (6450 ДЕ: 5594 ДЕ).

Таблица 2

Продолжение

Некоторое ухудшение финансового состояния объясняется в пер­вую очередь уменьшением сдачи платежных документов по сравнению с планом на 20 ДЕ, что было вызвано нарушением сроков отгрузки гото­вой продукции. Этот факт требует дальнейшего детального анализа, по­скольку задержка в отгрузке продукции могла произойти как по вине са­мого предприятия, так и по вине транспортных организаций, не обеспе­чивших своевременную подачу вагонов, автофургонов и т.п.

Ухудшение финансового состояния предприятия было вызвано и неполным поступлением платежей от покупателей, несвоевременной реализацией излишних материалов, сырья и неликвидов, предусмотрен­ной оперативным финансовым планом.

Несмотря на превышение доходов над расходами на конец отчет­ного периода, предприятие не полностью выполнило в установленный срок свои обязательства по погашению ссуд банка.

Отрицательно скажется на финансовом состоянии предприятия и неполная оплата платежных требований поставщиков.

Дата добавления: 2014-12-29