КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Основные показатели финансовой устойчивости страховщика
Понятие платежеспособности страховщика. Лекция 4. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ СТРАХОВЩИКА Платежеспособность страховщика означает его безусловную способ- ность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхо- вания. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения уста- новленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость стра- ховщиков. Согласно ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» га- рантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются: – экономически обоснованные страховые тарифы; – страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по до- говорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхова- ния; – собственные средства; – перестрахование. Рассмотрим каждое направление. Экономически обоснованные страховые тарифы. Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации ис- ключительно велика. От них зависят общее поступление страховой премии (взносов), финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособность страховой организации. Именно поэтому при получении лицензии на право проведения страховой деятельности или применения нового вида страхования страховая компания обязана представлять в федеральный орган по надзору за страховой деятель- ностью (Федеральную службу страхового надзора) наряду с правилами и
стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов с изло- жением примененных при этом методик и указанием использованных исход- ных (статистических) данных, а также структуру тарифа по каждому виду (предмету) страхования. Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов, до их применения в договорах страхования подлежат обязательному согласо- ванию с данным органом страхового надзора. В связи с важной ролью страховых тарифов в страховании, деятельно- сти страховых организаций в целом последние разрабатывают и проводят определенную тарифную политику. Под тарифной политикой понимается комплекс мероприятий, направ- ленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, по- вышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают привлекательность, тарифов для страхо- вателей и прибыльность страховых операций для страховщика. Формируя тарифную политику, страховщик стремится реализовать обычно следующие принципы. 1. Эквивалентность экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый – 5–10 лет). То есть тарифы должны рассчитываться исходя из условия ра- венства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или ино- му виду страхования. По видам страхования, относящимся к страхованию жизни, учитывается равенство суммарной нетто-премии с инвестиционным доходом и страховых выплат. Если окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто- премии превысила совокупную сумму страховых выплат за тот же период, то это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов страхователей. Снижается и конкурентоспособность тарифов. Превышение
общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величи- ной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику. 2. Доступность __________страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода стра- хователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладе ущерба приходится на каждого, тем доступнее становятся страховые тарифы. При доступных страховых тарифах сущест- венно возрастает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства. 3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длитель- ного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение мно- гих лет, у страхователей укрепляется твердая уверенность в солидности стра- хового дела. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые работники. Даже в тех случаях, когда устойчиво снижаются показатели убы- точности страховой суммы, целесообразно расширение объема страховой от- ветственности при неизменных тарифах. Повышение тарифных ставок воз- можно лишь при неуклонном росте убыточности страховой суммы в целях обеспечения безубыточного проведения страхования. Так, например, в связи с высокой ежегодной колеблемостью показателей убыточности страховой суммы по страхованию урожая сельхозкультур действующее законодатель- ство допускает пересчет тарифных ставок каждые 5 лет. При транспортном страховании грузов размеры тарифов могут меняться в зависимости от сте- пени опасности конкретных рейсов. 4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным направлением в деятельности страховщика, поскольку, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответст-
вует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответствен- ности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой сум- мы. 5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых опера- ций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся и к деятельно- сти страховщика, который производит выплаты страхового возмещения и другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Поэтому страхо- вые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страхо- вых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечи- вало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика). Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли. Однако если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия может быть распределена по двум направлениям: частично в запасный фонд страховщика и частично на пополнение его при- были. Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный мо- мент времени обязательств страховщика по страховым выплатам. Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закрепле- на ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ», в соответствии с которой для обеспечения выполнения принятых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов (страховых премий) необходимые для пред- стоящих страховых выплат страховые резервы по личному и имущественно- му страхованию. Страховщики вправе создавать и резерв предупредительных (превентивных) мероприятий (РПМ). Состав, назначение и методы расчета страховых резервов устанавли- ваются Правилами формирования страховых резервов по страхованию ино- му, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финан- сов РФ № 51Н от 11.06.2002. В соответствии с этими Правилами страховщи-
ки разрабатывают и утверждают свои Положения о порядке формирования страховых резервов. Аналогичным образом на основании Правил формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденных ФССН, страховщики разра- батывают свои положения о формировании и использовании страховых ре- зервов по страхованию жизни. Таким образом, страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах. Практика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифи- цированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а знание его результатов в значительной степени может обезопасить страхов- щика от возможного банкротства. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Нормой ст. 26 указанного Закона страховщикам предоставляется право инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ вза- имного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным ка- питалом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом ми- нимального размера уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов: 1 – для осуществления личного страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования, т.е. 30 млн. руб.; 2 – для осуществления страхования исключительно жизни или жизни и личного страхования, а именно страхования жизни и страхования от несчаст- ных случаев и болезней, медицинского страхования, т.е. 60 млн. руб.; 3 – для осуществления перестрахования, а также страхования в сочета- нии с перестрахованием, т.е. 120 млн. руб. Таким образом, с l июля 2004 г. минимальный размер оплаченного ус- тавного капитала страховых организаций, впервые обращающихся за полу- чением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть сформирован исключительно за счет денежных средств и на день подачи до- кументов на лицензирование составлять (в соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. ФЗ № 172- ФЗ от 10.12.2003) вышеперечисленные суммы. Для страховых компаний, созданных до вступления в силу вышеука- занного закона был установлен переходный период до 1 июля 2007 г. на формирование своего уставного капитала в соответствии с требованиями За- кона в следующем порядке: до 1 июля 2004 года – до одной трети установленного размера уставно- го капитала; до 1 июля 2006 года – до двух третей установленного размера уставно- го капитала; до 1 июля 2007 года – установленный размер уставного капитала. У страховых организаций, не выполнивших указанных требований, ор- ган страхового надзора с 1 июля соответствующего года отзывает лицензии без соответствующего предписания. Увеличение минимального размера уставного капитала страховщика привело к резкому сокращению количества страховых компаний. Их число в 1998–2000 гг. (период предыдущих изменений требований к размеру устав- ного капитала) уменьшилось с 2,5 тыс. до 1,3 тыс., а в период с 2004 по 2007 года отозваны лицензии еще у около 400 компаний. Таким образом, достаточный размер уставного капитала гарантирует выполнение обязательств страховой компании на начальном этапе ее дея- тельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией пла- тежеспособности компании. Поэтому __________минимальный размер уставного капи- тала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавлива- ется в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал важен и для давно действующих страховых компаний, так как он позволяет в необходимых случаях расширять сферу деятельности, а также выполняет роль стабилизационного резерва. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ли- квидности, возвратности и доходности. Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски различной величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансо- выми возможностями, передает на определенных согласованных условиях другим страховщикам в целях создания сбалансированного портфеля собст- венных страхований и обеспечения тем самым финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Практически каждый страховщик, работающий на рынке страхования, проводит операции перестрахования. При этом, осуществляя операции пере- страхования, отечественные страховщики не ограничиваются национальным рынком и являются активными участниками международного рынка. Порядок осуществления операций перестрахования подлежит контро- лю со стороны органа страхового надзора, в том числе путем установления обязанности страховщика по соблюдению требований финансовой устойчи- вости в части квот на перестрахование и введения дополнительных требова- ний к доле перестраховщиков в страховых резервах и дебиторской задолжен- ности по операциям перестрахования как активов, принимаемых для покры- тия страховых резервов. Следует отметить, что органом страхового регули- рования еще не принят нормативный правовой акт, устанавливающий требо- вания финансовой устойчивости в части квот на перестрахование, закреплен- ные статьей 25 Закона об организации страхового дела. Что касается активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, то Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Ми- нистерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. № 100н, ус- тановлены следующие требования: • по доле перестраховщиков в страховых резервах – перестраховщика- ми должны выступать только резиденты Российской Федерации, имеющие лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющие требова- ниям статьи 25 Закона об организации страхового дела, и нерезиденты Рос- сийской Федерации, имеющие право в соответствии с национальным законо- дательством государства, на территории которого учреждено данное юриди- ческое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и рейтинг хотя бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: «Эй. Эм. Бест Ко», «Стэндард энд Пурс», «Фитч Инк», «Мудис Инвестор Сервис», «Вейсс Рей- тинге Инк». При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже: «В+» по классификации рейтингового агентства «Эй. Эм. Бест Ко»; «ВВВ-» по клас- сификации рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс»; «ВВВ-» по класси- фикации рейтингового агентства «Фитч Инк»; «ВааЗ» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвестор Сервис»; «В-» по классификации рейтингового агентства «Вейсс Рейтинге Инк»; • по дебиторской задолженности перестраховщиков, перестраховате- лей – дебиторская задолженность, возникшая в результате операций пере- страхования, не должна быть просроченной, и платежи по ней должны ожи- даться к поступлению в течение трех месяцев после отчетной даты. Инфор- мация об операциях перестрахования отражается в форме № 10-страховщик, представляемой в орган страхового надзора в составе годовой отчетности. Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахо- вания, заключенного между перестрахователем и перестраховщиком, или иного документа, применяемого исходя из обычаев делового оборота и под- тверждающего наличие соглашения между сторонами. Договор перестрахования, заключенный в письменной форме, опреде- ляет способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие не- обходимые условия для предоставления гарантий исполнения перестрахов- щиком обязанностей перед страховщиком. Согласия страхователя на такую передачу ответственности не требует- ся, так как никаких правовых взаимоотношений между страхователем и пе- рестраховщиком при перестраховании не возникает. Ответственность перед страхователем за возмещение возможного ущерба полностью несет прямой страховщик. Таким образом, страховщики обязаны соблюдать установленные на- стоящим Законом и нормативными правовыми актами органа страхового ре- гулирования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покры- тия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотноше- ния собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств стра- ховщика, а также выдачи банковских гарантий. По данным ФССН 57% страховых компаний имеют проблемы с финан- совой устойчивостью и платежеспособностью и всего лишь 2% страховых компаний полностью соответствуют требованиям по данному показателю (приблизительно 100 компаний). Таким образом, финансовая устойчивость страховых операций харак- теризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Степень вероятности дефицита средств определяется коэффициентом Ф.В. Коньшина. где К – коэффициент Ф.В. Коньшина; – средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, руб.; n – число застрахованных объектов, ед. Чем ниже этот коэффициент, тем устойчивее страховая операция. Превышение доходов над расходами страховщика выражается в коэф- фициенте финансовой устойчивости страхового фонда: где Кф – коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, Д – сумма доходов страховщика за тарифный период, руб. 3 – сумма средств в запасных фондах, руб. Р – сумма расходов страховщика за тарифный период, руб. Чем выше данный коэффициент, тем устойчивее страховой фонд. Выполнить задание. 1. Оценить дефицитность средств с использованием коэффициента профессора Коньшина. Сравнить устойчивость компаний. Исходные данные: а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 400 заклю- ченных договоров, у страховой компании Б из 300; б)у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3,2 рубля со 100 рублей страховой суммы, у страховой компании Б – 3,5 руб- ля со 100 рублей страховой суммы. 2. Рассчитать коэффициент финансовой устойчивости страхового фон- да и выбрать наиболее финансово устойчивую страховую компанию. Данные для расчета. Страховая компания №1 имеет страховых платежей 6200 тыс.руб., ос- таток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 52 тыс.руб., выплаты страхового возмещения - 5300 тыс.руб., расходы на ведение дела – 560 тыс.руб. Страховая компания №2 имеет страховых платежей 5350 тыс.руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 47 тыс.руб., расходы на ведение дела - 580 тыс. руб., выплаты страхового возмещения – 2600 тыс.руб. Критерием выбора наиболее финансово устой- чивой страховой компании является коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.
Дата добавления: 2014-12-29; Просмотров: 867; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |