Проект по усовершенствованию квартальной отчетности американских банков

XML и мировой опыт

В самом начале статьи отмечалось, что успешное развитие XML-технологий во многом происходит благодаря активной работе организаций, занимающихся разработкой и популяризацией отраслевых XML-спецификаций. Например, если говорить о такой отрасли, как финансы, можно насчитать порядка десяти различных сообществ и групп, деятельность которых направлена на облуживание финансовой индустрии — путем создания соответствующих стандартов. Совершенно понятно, что Россия не может похвастаться изобилием аналогичных организаций, но на данном этапе это не является определяющим фактором. Главное отличие заключается в том, что на западе перешли от разработки XML-форматов к их внедрению и, что более важно, практическому использованию.

Сегодня имеется целый ряд наглядных примеров применения языка XML. Чтобы не уходить далеко от проблематики практического исследования, результаты которого были рассмотрены в первой части статьи, остановимся на финансовой сфере.

Для описания данной предметной области разработано множество финансовых XML-спецификаций: FpML7, OFX/IFX8, FinXML9, ebXML. В рамках данной статьи будет уместным рассмотреть практический опыт применения расширяемого языка бизнес-отчетности XBRL, поскольку подготовка отчетности всегда оставалась важнейшей задачей любой организации, а тем более кредитной.

Прежде чем перейти к непосредственному рассмотрению практических случаев применения XBRL будет нелишним сказать несколько слов о самом языке и об организации, занятой его разработкой.

Итак, XBRL — это диалект языка XML, предназначенный для решения задач финансовой отчетности. Его поддержкой занимается международный консорциум XBRL International, членами которого являются ведущие мировые поставщики программного обеспечения и представители мировых финансовых институтов — компании большой четверки, институты сертифицированных бухгалтеров Австралии, Канады, Новой Зеландии, США. На сегодняшний день созданы описания, или таксономии, основных отчетов, подготавливаемых согласно национальным стандартам отчетности: американскому, британскому, канадскому, корейском, новозеландскому принципам учета (ГААП США, Великобритании, Канады и др.). Необходимо подчеркнуть, что данные таксономии занимают центральное место в проектах, в которых используется язык XBRL.

В соответствии с действующим законодательством, американские банки обязаны ежеквартально отчитываться перед членами Федерального совета по надзору за финансовыми учреждениями (Federal Financial Institutions Examination Council). Членами совета являются Федеральная корпорация страхования депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation), Управление валютного контролера (Office of Comptroller of the Currency) и Совет управляющих Федеральной резервной системы (Federal Reserve System). Отчетность, предоставляемая в указанные органы банковского надзора — это так называемые квартальные отчеты (call reports, формы 031 и 041), содержащие информацию о доходах и финансовом положении кредитных организаций.

По оценке представителей Федерального совета по надзору за финансовыми учреждениями, в настоящий момент квартальная отчетность предоставляется приблизительно 8400 американскими банками. Каждый квартальный отчет содержит около 1200 информационных единиц, для проверки корректности сообщаемых данных используется порядка 1200 правил. С учетом того, что срок предоставления отчетности составляет 30 дней, а сотрудникам федеральных органов требуется еще около месяца на проверку данных, отчетный период составляет 2−2,5 месяца.

В 2003 году органы банковского регулирования совместно с компаниями-членами консорциума XBRL International приступили к модернизации действующей системы сбора отчетных данных. В рамках этого проекта создается Центральный репозиторий данных, предназначенный для сбора, проверки и распространения данных, содержащихся в квартальных отчетах. Для описания отчетных форм подготовлены таксономии, которые опираются на таксономию «Американский ГААП — Банковские и сберегательные учреждения», разработанную американским отделением консорциума XBRL International.

Ожидается, что реализация этого проекта позволит существенно сократить время подготовки и проверки отчетов. В создаваемой системе будут задействованы современные информационные технологии: так например, для передачи отчетов используются возможности Интернета. Кроме того, повысится точность предоставляемых данных, а использование языка XBRL создаст благоприятные предпосылки для осуществления сквозной обработки данных.

Дата добавления: 2014-12-25