КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Аналіз грошових потоків
Більшість видів господарських операцій підприємства в тій чи іншій мірі пов'язана з надходженням або вибуттям грошових коштів (притік або відтік). Таким чином, грошовий потік – це сукупність розподілених в часі обсягів надходження і вибуття грошових коштів в процесі господарської діяльності підприємства. Притоком грошових коштів називають позитивний грошовий потік, а відтоком (вибуттям) грошових коштів – негативний грошовий потік. Різниця між позитивним і негативним грошовим потоком по кожному виду діяльності називають чистим грошовим потоком. Грошовий потік можна класифікувати по ряду ознак: 1. За видами діяльності: - грошовий потік від операційної діяльності; - грошовий потік від інвестиційної діяльності; - грошовий потік від фінансової діяльності. 2. За участю в господарському процесі: - грошовий потік по підприємству в цілому; - грошовий потік по видам господарської діяльності; - грошовий потік по структурним підрозділам підприємства; - грошовий потік по окремим господарським операціям. 3. За напрямом: - позитивний грошовий потік; - негативний грошовий потік. 4. За рівнем оптимізації: - надмірний грошовий потік; - дефіцитний грошовий потік. 5. За часом: - ретроспективний грошовий потік; - оперативний грошовий потік; - плановий грошовий потік. 6. За моментом оцінки вартості грошових коштів: - справжня вартість грошового потоку; - майбутня вартість грошового потоку. 7. По характеру формування: - періодичний (регулярний) грошовий потік; - епізодичний (дискретний) грошовий потік. 8. За тимчасовим інтервалом: - грошовий потік з рівномірним тимчасовим інтервалом; - грошовий потік з нерівномірним тимчасовим інтервалом.
Мета аналізу грошових потоків – отримання необхідного обсягу їх параметрів, що дають об'єктивну, точну і своєчасну характеристику напрямів надходження і витрачання грошових коштів, обсягів, складу, структури, суб'єктивних і об'єктивних внутрішніх і зовнішніх чинників, які по різному впливають на зміну грошового потоку. Задачі аналізу грошових потоків: 1. Оцінка оптимальності обсягів грошових потоків. 2. Оцінка грошових потоків по видам діяльності. 3. Виявлення і оцінка резервів поліпшення використання грошових коштів і розробка пропозицій по реалізації резервів підвищення ефективності використання грошових коштів. Послідовність проведення аналізу руху грошових потоків наведено на рис. 9.1. Джерелом інформації для проведення аналізу є форма 3 "Звіт про рух грошових коштів". Вона відображає рух грошових коштів по трьом видам діяльності (операційній, інвестиційній, фінансовій). Прямий метод аналізу руху грошових коштів полягає в розгляді даних про позитивні і негативні грошові потоки організації, що сформувалися на основі касового методу шляхом включення в звіт господарських оборотів, пов'язаних з грошовими операціями. Цей метод використовується у внутрішньому аналізі. Його сутність – в прямому зіставленні притоків грошових коштів та їх використання. Вихідним елементом є чистий доход (виручка) від реалізації продукції. Аналізуючи грошовий потік прямим методом можна вивчати притік і відтік грошових коштів в розрізі видів діяльності. При оцінці грошових потоків можна оцінити суму грошових коштів в цілому по видам діяльності (табл. 9.9). Рис. 9.1. Послідовність проведення аналізу руху грошових потоків Таблиця 9.9
Дата добавления: 2014-12-26; Просмотров: 1132; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |