Лимит кассы и хранение денежных средств в банке

В соответствии с требованиями и установленными пра­вилами предприятия и организации независимо от форм собственности обязаны хранить денежные средства в бан­ках («Порядок ведения кассовых операций в РФ», утверж­денный решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40). Наличность, полученная в банке, расходуется по це­левому назначению. Лимит денежных средств в кассе уста­навливается банком по согласованию с предприятием... Предприятия могут держать в кассе денежные средства в пределах лимита. Если у предприятия появилась необходимость увеличить наличные обороты, лимит может быть пе­ресмотрен. На индивидуальных предпринимателей поло­жение о лимите денежных средств не распространяется.

Денежные средства сверх установленного лимита могут храниться в кассе не более трех дней. Такая мера допусти-ма в случаях получения денег для выплат зарплаты, посо­бий и пр.

Всю наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк.

Предприятия торговли, ежедневно осуществляя свою практическую деятельность, принимают от покупателей большие суммы денежных средств, которые они сдают в учреждения банков.

Надо отметить, что 80—90% всей денежной наличнос­ти, поступающей в банки, — от торговых единиц. Поэто­му сдача денег в банки имеет огромное значение для все­го народного хозяйства и экономики в целом, кроме того, сдача денег в банк является важным звеном в учете денеж­ных средств.

Торговым организациям разрешается расходовать де­нежные средства из кассы в пределах их нужд. Из выруч­ки магазина могут выплачиваться заработная плата, отпускные; возвращаться суммы за сданный товар; денеж­ные средства за принятую стеклотару; деньги на хозяй­ственные нужды.

Деньги в учреждения банка сдаются разными способа­ми: через инкассатора банка, через предприятия связи, через объединенные кассы на предприятиях и т. д.

Самой распространенной для торговых организаций является сдача денежных средств в банк через инкассато­ра. Такой способ заключается в следующем: за торговым предприятием закрепляют две денежные сумки с одинако­выми номерами. Одна из них находится в магазине, дру­гая в банке.

Магазин, собрав свою выручку, раскладывает ее по ку­пюрам. Купюры подбираются в одном направлении, одной стороной кверху, по 100 листов одного достоинства. Пач­ки по 100 листов опечатываются бумажной лентой.

Подготовка денежных средств к сдаче в банк сопровож­дается выпиской препроводительной ведомости в трех эк­земплярах. Этот документ содержит сле­дующие данные:

— номер магазина;

— номер расчетного счета;

— наименование банка;

— номер сумки;

— сумму денежных средств, вложенных в сумку.

Препроводительные ведомости — первый и второй эк­земпляры — содержат опись денежных средств, сдаваемых в банк.

Покупюрная опись содержит перечень листов каждого достоинства: 5 руб., 10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб., 1000 руб., а также сумму по каждой позиции.

Деньги, подобранные в таком порядке, и первый экзем­пляр препроводительной ведомости вкладываются в сум­ку, сумка закрывается и пломбируется.

Сбор выручки осуществляют объезжающие торговые точки инкассаторы Сбербанка РФ, которые собирают сум­ки предприятий с денежными средствами. Как правило, инкассаторы приезжают в одно и то же время, оно уста­навливается по согласованию сторон, но это время долж­но быть максимально приближено к закрытию, чтобы в магазине не оставалось крупных денежных сумм. Торговые работники должны четко усвоить те требования, которые они должны предъявлять к сдаче денежной сумки инкас­сатору.

Первое — инкассатор, приехавший в магазин, должен предъявить ряд документов: удостоверение личности с фотографией и образцом подписи, доверенность банка на право сбора денежных средств от предприятий, организа­ций, явочную карточку, вторую сумку, предназначенную для обмена на сумку с выручкой с тем же номером.

Только после проверки всех этих документов инкасса­тору вручаются сумка с денежными средствами и второй экземпляр препроводительной ведомости.

Инкассатор, получая сумку, делает отметку — ставит дату и штамп на третьем экземпляре препроводительной ведомости, остающейся после этого на торговом предпри­ятии.

В учреждении банка сумку открывают, деньги пересчи­тывают, сверяют с препроводительной ведомостью. Если в результате проверки обнаружены расхождения: недоста­ча, излишки, — составляется соответствующий акт, дела­ется отметка на первом и втором экземплярах. Если сре­ди сданных в банк денежных средств обнаружены фальшивые денежные знаки, они изымаются, и составля­ется соответствующий акт. Все акты составляются банком в одностороннем порядке, обжалованию не подлежат.

В условиях рыночной экономики, когда получила ши­рокое развитие мелкорозничная торговля, все чаще предпри­ятия сдают денежные средства, полученные от реализации товаров, в учреждения банка — самостоятельно.

Дата добавления: 2014-12-26