Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC

Валютный риск

Процентный риск справедливой стоимости – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC

Здесь подводится итог действующей процентной ставки по основным валютам для монетарных финансовых инструментов не учитываемых по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов:

На 31 декабря 2004	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерл.
	%	%	%	%
Активы
Денежные средства и счета в центральных банках	4.76	5.34	6.71	4.16
Казначейские векселя и другие учитываемые векселя	4.52	5.65	6.92	4.23
Другие счета ностро	5.01	5.21	6.45	4.22
Займы и авансовые платежи клиентам	8.04	7.31	7.28	6.02
Инвестиционные ценные бумаги:
- имеющиеся в наличии для продажи долговые ценные бумаги	6.81	6.49	7.85	5.30
- до погашения	6.83	6.52	7.90	5.21
	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерлинг.
Обязательства	%	%	%	%
Счета лоро	4.93	5.20	6.44	4.20
Прочие депозиты	5.22	5.18	6.32	4.18
Задолженность перед клиентами	5.90	4.39	5.49	3.99
Выпущенные долговые обязательства	5.32	6.32	6.87	4.43
Прочие заемные средства	5.35	6.41	6.91	4.45

Полагая, что финансовые активы и обязательства на 31 декабря 2XX4 должны остаться до срока их погашения или урегулирования безо всякой деятельности со стороны Группы компаний, быстрый и продолжительный подъем рыночных процентных ставок в 1% на все ценные бумаги до погашения снизит чистую прибыль на следующий год примерно на 90 евро (2XX3: 75 евро), а капитал предприятия – примерно на 270 евро (2XX3: 240 евро).

(Конец примера)

Валютный риск возникает для финансовых инструментов, которые выражены в иностранной валюте (в валюте, кроме функциональной валюты (см. МСФО IAS 21), в которой они измеряются). Для МСФО (IFRS) 7 валютный риск не возникает из финансовых инструментов, которые являются неденежными статьями, или из финансовых инструментов, выраженных в функциональной. Анализ чувствительности раскрывается для каждой валюты, на которую предприятие имеет существенную подверженность.

В приведенной ниже таблице указана текущая позиция банка по сочетающимся валютам и включает кредитные обязательства, такие как неиспользованная часть кредита и гарантии.

Данная таблица не отражает дату исполнения сделки по активам и обязательствам. Обычно это рассматривается по валюте под риском ликвидности.

Финансовое положение и денежные потоки Группы компаний подвергаются влиянию колебаний преобладающих процентных валютных ставок. Правление устанавливает пределы подверженности валютному риску и, в целом, для внутридневных и овернайт позиций, которые отслеживаются на ежедневной основе. Нижеприведенная таблица суммирует подверженность Группы компаний валютному риску на 31 декабря. В таблицу включены активы и обязательства группы компаний по балансовой стоимости, категоризированные по валюте.

Концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей.

	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерл.	Другое	Всего
На 31 декабря 2004
Aктивы
Денежные средства и счета в центральных банках	1,824		1,216	1,236		6,080
Казначейские векселя и другие учитываемые вескселя				1,000	–	1,485
Счета ностро	2,572	1,876	1,715	1,849		8,576
Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов	1,435	2,324	1,365	3,397		8,721
Производные финансовые инструменты	1,643	1,459		1,627		5,325
Займы и авансовые платежи клиентам	20,264	15,987	6,984	7,873	8,095	59,203
Инвестиционные ценные бумаги:
– имеющиеся в наличии для продажи	1,555			1,379		4,006
– до погашения			–	2,001		3,999
Инвестиции в ассоциированные компании				–
Нематериальные активы				–	–
Основные средства				–		1,519
Прочие активы, включая налоговые	1,156					2,383
Всего активов	32,611	24,830	13,206	20,637	10,398	101,539
Обязательства
Счета лоро	5,785	3,532	2,784	1,169	1,769	15,039
Прочие депозиты	6,076	2,478	3,218	3,804		16,249
Производные финансовые инструменты и торговая задолженность	1,156			1,576		4,039
Задолженность перед клиентами	16,155	12,354	3,278	14,839	5,149	51,775
Выпущенные долговые обязательства	1,194				–	1,766
Прочие заемные средства	2,212					2,808
Прочие обязательства, включая
обязательства по уплате налога				1,458		4,081
Пенсионные обязательства
Всего обязательства	33,391	19,828	10,751	23,315	8,709	95,994
Чистые балансовые статьи	(844)	4,949	2,421	(2,678)	1,689	5,537
Кредитные обязательства	7,432	4,562	3,278	1,324	10,057	26,653
На 31 декабря 2XX3	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерл.	Другое	Всего
Всего активов	29,772	19,675	11,956	12,905	11,851	86,159
Всего обязательств	36,147	16,945	9,657	10,270	8,675	81,694
Чистые балансовые статьи	(6,375)	2,730	2,299	2,635	3,176	4,465
Кредитные обязательства	6,234	3,654	2,976	1,234	6,219	20,317

Дата добавления: 2015-03-31