Тема 4. Организация бюджетирования

Отличия прибыли от сальдо денежного потока

Прибыль	Денежный поток
Отражает операции как с денежными средствами, так и бартер и взаимозачеты	Отражает операции только с денежными средствами
Могут быть учтены операции, совершенные не только в отчетном периоде, но также до и после него	Учитываются операции, совершенные только в отчетном периоде
Амортизация оборудования включается в затраты и уменьшает прибыль	Амортизация оборудования не влияет напрямую на изменение потока денег
При расчете прибыли не учитывается изменение оборотных средств	Увеличение оборотных средств приводит к уменьшению денежного потока
При расчете прибыли не учитываются инвестиции и операции с кредитами	Увеличение инвестиций приводит к уменьшению денежного потока

Мониторинг колебаний денежного остатка

Месяц	Остаток денежных средств на конец месяца	Отклонение месячного показателя от среднего в руб.	Отклонение месячного показателя от среднего в %	Отклонение месячного показателя от миним. в руб.	Отклонение месячного показателя от миним. %

Задача 2. Рассчитайте изменение денежных потоков, прибыль на основании следующих хозяйственных операций:

1. Получена ссуда в банке 500 т. Руб.

2. Приобретено оборудование 120 тыс. руб.

3. Приобретено сырье на сумму 100 тыс. руб, которое должно быть оплачено в размере 30 тыс. руб, остаток в следующем периоде

4. Потреблено сырья, топлива на производство готовой продукции на 50 тыс.руб.

5. Начислена и должна быть выплачена заработная плата 40 тыс. руб.

6. Счет за коммунальные услуги 25 тыс. руб.

7. Начислен износ основных средств 10 тыс.руб.

8. Отгружена готовая продукция 200 тыс. руб.

9. Вознаграждение менеджерам по продажам 30 тыс.руб.

10. Погашение банковской ссуды 60 тыс.руб.

11. Оплачено покупателями за товар 150 тыс. руб.

12. Проценты по кредиту 10 тыс. руб.

На рисунке показана упрощенная схема годового основного бюджета - всестороннего плана, координирующего блоки отдельных бюджетов. Для упрощения на рисунке отражена только логическая последовательность процесса бюджетирования, и не отражены все возможные связи между бюджетами.

Дата добавления: 2015-03-31