Джерела інформації та інструментарій для проведення фінансового аналізу

Напрями використання основних форм фінансової звітності як інформаційних джерел аналізу наведені в табл. ……

Таблиця ……. Напрями використання форм фінансової звітності як інформаційних джерел аналізу

№ пп	Форми фінансової звітності	Змістовне наповнення	Напрями використання інформації у фінансовому аналізі
	Баланс (ф.№ 1)	Економічні ресурси, що контролюються підприємством, і джерела їх формування	Горизонтальний і вертикальний аналіз, аналіз майнового та фінансового стану із застосуванням коефіцієнтів: оцінка структури ресурсів, ліквідності та платоспроможності підприємства, фінансової стійкості, оцінка й прогнозування змін економічних ресурсів та їх джерел
	Звіт про фінансові результати (ф. № 2) '	Доходи, витрати, фінансові результати діяльності	Аналіз результативності діяльності, структури доходів і витрат, прибутковості, ділової активності та їх прогнозування
	Звіт про рух грошових коштів (ф- № 3)	Грошові кошти (акумулювання та напрями використання)	Аналіз грошових потоків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, основних джерел фінансування (за видами діяльності)
	Звіт про власний капітал (ф. № 4)	Величина та зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду	Аналіз структури капіталу, оцінка та прогнозування змін
	Примітки до річної фінансової звітності 1 (ф. № 5)	Облікова політика, інформація, що вимагає уточнення відповідно до вимог П(С)БО, деталізація статей звітності задля забезпечення її зрозумілості	Різні напрями деталізованого аналізу фінансового стану, виявлення причин змін
	Додаток до приміток до ^; річної фінансової звітності "Інформація за сегментами" (ф.№6)	Показники пріоритетних звітних сегментів, за допоміжними звітними сегментами, за допоміжними звітними географічними сегментами	Аналіз доходів, витрат і активів за сегментами

Фінансовий аналіз підприємства здійснюють різні економічні суб'єкти, зацікавлені в отриманні найбільш повної інформації про його діяльність. Результати аналіз; дозволяють зацікавленим особам, як фізичним, так і юридичним, приймати управлінські рішення на підставі оцінки поточного фінансового стану, діяльності підприємства за минулі періоди і прогнозних даних. Інтереси різних користувачів щодо фінансового аналізу наведені в табл. …...

Таблиця ….. Зміст фінансового аналізу для різних користувачів інформації

Користувачі фінансово-аналітичної інформації	Сфера економічних інтересів в оцінці фінансової діяльності
Зовнішні:
1. Безпосередньо зацікавлені в інформації фінансового аналізу
Банки та кредитори	Оцінка складу та структури активів підприємства. Аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності та фінансової стійкості. Оцінка ефективності використання власного та залученого капіталу. Аналіз складу та структури дебіторської і кредиторської заборгованості. Оцінка розрахунків за раніше отриманими короткостроковими та довгостроковими кредитами і позиками
Поста­чальники та покупці	Оцінка ліквідності поточних зобов'язань. Наявність простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості. Аналіз структури оборотних активів. Оцінка платоспроможності та фінансової стійкості
Податкові органи	Оцінка достовірності даних про базу оподаткування, нарахування податків і їх перерахування в бюджет
Інвестори	Оцінка фінансового стану підприємства, ефективності використання власного та залученого капіталу, дебіторської і кредиторської заборгованості, майна підприємства, необоротних і оборотних активів. Аналіз ступеня ліквідності погашення короткострокових і довгострокових зобов'язань, фінансової стійкості. Аналіз ефективності довгострокових і короткострокових фінансових вкладень за рахунок власних коштів підприємства
2. Опосередковано зацікавлені в інформації фінансового аналізу задля захисту інтересів першої групи користувачів
Юристи	Оцінка виконання умов контрактів. Дотримування законодавчих норм при розподіленні прибутку та виплаті дивідендів. Визначення умов пенсійного забезпечення
Преса та інформаційні агентства	Оцінка тенденцій розвитку та аналіз діяльності окремих підприємств та галузей. Порівняльний аналіз та оцінка результатів діяльності на галузевому рівні
Фондові біржі	Оцінка перспектив діяльності акціонерних товариств
Органи статистики	Оцінка тенденції розвитку окремих галузей, регіонів. Формування статистичних узагальнень за галузями. Порівняльний аналіз й оцінка результатів діяльності на галузевому рівні
Внутрішні:
Працівники підприємства	Оцінка динаміки обсягу продаж, витрат на виробництво продукції, виконання виробничих завдань. Дотримання трудового законодавства з оплати праці. Надання трудових і соціальних пільг за рахунок чистого прибутку підприємства
Власники	Оцінка доцільності проведених витрат і досягнутих фінансових результатів, фінансової стійкості та конкурентоспроможності, можливостей і перспектив подальшого розвитку ефективності використання залучених засобів. Виявлених збитків, невиробничих витрат і втрат. Складання обґрунтованих прогнозів фінансової стійкості. Оцінка стабільності фінансового стану і майбутніх перспектив збереження стабільного розвитку
Акціонери	Аналіз складу управлінських витрат і оцінка їх доцільності. Аналіз формування прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства для виплати дивідендів Аналіз збитків, непродуктивних витрат і втрат. Структурний аналіз витрачання прибутку на накопичення та використання. Оцінка ефективності дивідендної політики, що здійснюється
Профспілки	Інформація для визначення вимог щодо заробітної плати та умов трудових угод. Оцінка тенденцій розвитку галузі, до якої відноситься підприємство

Виділяють наступні види фінансового аналізу:

– Експрес-аналіз фінансово-майнового стану

– Поглиблений фінансовий аналіз

Основним завданням експрес-аналізу є проведення загальної оцінки фінансово-майнового стану суб'єкта господарювання, виявлення основних тенденцій його зміни. Він проводиться за даними фінансової звітності, а отже, орієнтований в основному на зовнішніх користувачів. Такий аналіз охоплює чотири етапи (рис. 14.4).

Рис. 14.4. Етапи проведення експрес-аналізу

У межах етапів, процесі експрес-аналізу реалізуються наступні процедури:

На першому етапі:

На другому етапі: виконується загальне ознайомлення з даними балансу.

На третьому етапі:

Четвертий етап передбачає формування висновків за результатами

Дата добавления: 2015-03-31