Финансовый план

Описание предприятия

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВИКОНА».

Для наиболее полного раскрытия темы курсовой работы рассмотрен финансовый план предприятия «Викона».

Фирма «Викона» по организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности – производство.

Форма собственности – частная.

Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения – 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение – 35 м кв. арендуются предприятием.

1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. В цеху работают двое рабочих – один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.

Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м цеху складируется готовая продукция.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.

Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент ООО «Викона» - ООО «Элис».

Преимущества конкурента – широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.

Недостатки конкурента – претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.

Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.

Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2011г. – 1,02, в 2012г. – 1,04.

В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2011 году составлял 252 тонны, в 2012г. он должен увеличиться на 3%, в 2013 – на 5%.

Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.

Объединяя все материалы разделов бизнес-плана, представляя их в стоимостном варианте, составляется финансовый план. Он включает выполнение следующих расчетов, которые предоставлены в виде табличных данных.

Таблица № 1. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

Номер строки	Показатели
Фонд накопления
	Чистая прибыль	289065,6	308246,486	412944,782
	Источники формирования средств фонда накопления
2.1	Остатки средств фонда на начало планируемого периода
2.2	Амортизационные отчисле- ния	72000,000	73440,000	74880,000
2.3	Отчисления от чистой прибыли 90%	260159,040	277421,838	371650,304
2.4	Прирост устойчивых пассивов	88521,092	6245,195	7691,107
2.5	Долгосрочный кредит банка	-	-	-
	Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+ стр.2.4++стр.2.5)	420680,132	357107,033	454221,411
	Направления использования средств фонда накопления
4.1	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредтом
4.2	Затраты на приобретение основных фондов	360000,000	7200,000	7200,000
4.3	Затраты на прирост оборотных средств		307149,440	251175,360
4.4	Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)
	Всего затрат(стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)	360000,000	314349,440	258375,36
	Излишек средств (стр.3-стр.5)	60680,132	42757,593	195846,051
	Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Фонд потребления
	Чистая прибыль	289065,600	308246,486	412944,782
	Источники формирования средств фонда потребления
2.1	Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)		60680,132	42757,593
2.2	Отчисления от чистой прибыли 10%	28906,560	30824,649	41294,478
2.3	Прочие поступления
2.4	Фонд оплаты труда	615800,000	628116,000	640432,000
	Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+ стр.2.4)	933772,160	1027867,267	1137428,853
	Направления использования средств фонда потребления
4.1	Оплата труда
4.2	Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников
4.3	Социальные и трудовые выплаты работникам
4.4	Премирование
	Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
	Излишек средств (стр.3-стр.5)	933772,160	1027867,267	1137428,853
	Недостаток средств (стр.5-стр.3)

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

Кзп=ФОТ*Д/360, (1)

где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

В данном случае предприятие имеет задолженность по оплате труда, в размере устойчивых пассивов – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.

Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,

 

21322,075	21748,518	22174,958

Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360, (2)

67199,017	70461,120	75633,922

Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360, (3)

50536,875	53093,525	55185,390

На начало 2011 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Для определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств, который оформлен в виде таблице.

Таблица №2. Баланс денежных средств.

№	Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
	Денежные средства на начало года	275000,000	4102,345	365167,945	732762,033
	Денежные поступления:
	- выручка от продажи с НДС		8920800,000	9344160,000	9843120,000
	- кредиты
	- прирост устойчивых пассивов			6245,195	7691,107
	Всего поступлений	275000,00	8920800,000	9350405,195	9850811,107
	Платежи на стор:
	- затраты на производство продукции без амортизации		6946958,000	7271406,640	7540081,100
	- уплата налогов, относимых на финансовый результат		13562,000	13833,240	14104,480
	- затраты на приобретение основных фондов			7200,000	7200,000
	-уплата процентов за кредит
	- норматив оборотных средств	270897,655
	- прирост оборотных средств			13138,193	10834,143
	- погашение кредита
	- уплата НДС		1486800,000	1557360,000	1640520,000
	- уплата налога на прибыль		112414,400	119873,634	160589,638
	Всего платежей	270897,655	8559734,400	8982811,707	9373329,361
	Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)	4102,345	365167,945	732762,033	1210243,779

Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта. Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из:

- затрат на производство продукции без амортизации

- уплаты налогов, относимых на финансовый результат

- затрат на приобретение основных фондов

- уплаты процентов за кредит

- норматива оборотных средств

- прироста оборотных средств

- погашения кредита

- уплаты НДС

- уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)

Таблица № 3.Доходы и затраты.

Номер строки	Показатели
	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	7434000,000	7786800,000	8202600,000
	Полная себестоимость – всего	7018958,000	7344846,640	7614961,100
	В том числе: Условно-переменные затраты	6062400,000	6369157,440	6620140,800
	Условно-постоянные затраты	956558,000	975689,200	994820,300
	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	13562,000	13833,240	14104,480
	Балансовая прибыль	401480,000	428120,120	573534,420
	Налог на прибыль	112414,400	119873,634	160589,638
	Чистая прибыль	289065,600	308246,486	412944,782
	Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)	4,118	4,197	5,423
	Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%)	3,888	3,959	5,034

Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

Таблица № 4. Финансовый план предприятия на первый планируемый год

(баланс доходов и расходов).

Источники средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потребления	Фонд накопления	итого
Направление средств
1. Платежи в бюджет:
-налог на прибыль	112414,400	Х	Х	Х	Х	Х		112414,4
-налог на имущество	Х	Х	Х	5400,000		Х	Х	5400,000
-плата за пользование водными ресурсами	Х	Х		Х	Х	Х	Х
-налог на добавленную стоимость	Х	Х	Х	1486800,000	Х	Х	Х	1486800,000
-налог на рекламу	Х	Х	Х	420,000	Х	Х	Х	420,000
-сбор на нужды образовательных учреждений	Х	Х	Х	6158,000	Х	Х	Х	6158,000
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования	Х	Х	Х	1584,000	Х	Х	Х	1584,000
2. Арендная плата			15850,000	Х	Х			15850,000
3. Погашение ссуд банка	Х	Х	Х	Х	Х
4. Капитальные вложения	Х	Х	Х	Х		Х
5. Прирост оборотных средств	Х	Х	Х	Х		Х
6. Налоги в дорожные фонды	Х	Х		Х	Х	Х	Х
7. Расходы на социально-культурные мероприятия	Х	Х	Х
8. Отчисления в фонд потребления	933772,160	Х	Х	Х	Х			933772,160
9. Отчисления в фонд накопления	260159,040	72000,000	Х					332159,040
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования	Х	Х	237083,000	Х	Х		Х	237083,000
11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода	Х	Х	Х	Х	Х	933772,160		933772,160
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	Х	Х	Х	Х	Х		60680,132	60680,132
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит		Х		Х	Х
14.Уплата процентов за долгосрочный кредит	Х	Х	Х	Х	Х
15.Прочие затраты на производство продукции			2025,000					2025,000
Итого	1306345,600	72000,000	254958,000	1500362,000		933772,16	60680,132	4128117,892

Расчет безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

«Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ), (4)

Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

Ц – цена единицы продукции, руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)

Критический объем производства

Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

«Запас финансовой прочности»

7434000,000- 175740,952*29,5=2249641,916руб.

«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.»

Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида:

Уравнение выручки:

у1=29,5х;

Уравнение затрат:

у2=956558,000+6062400/252000*х=956558+24,057х.

Для 2003 года

У1=31х;

У2=994820,300+6620140,800/264600*х=994820,3+25,019х.

Критический объем производства

Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095

«Запас финансовой прочности»

8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.

у1=29,5х
у2=956558+24,057х
х	у1
х	у2

у1=31х
у2=994820,3+25,019х
х	у1
х	у2
	994820,3
	7614847,7

График № 1. График безубыточности.

Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2011г. проект начнет приносить прибыль.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Таблица № 5. Баланс активов и пассивов.

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы		Капитал и резервы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости	360000,000	4.1 Уставный фонд	275000,000
1.2 Амортизация	72000,000	4.2Специальные фонды (фонд накопления)	60680,132
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)	288000,000	1.4 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)	288000,000	Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)	335680,132
2 Оборотные активы		5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
2.3 Запасы	270897,655
2.4 Дебиторская задолженность	61950,000
2.5 Денежные средства - всего	365167,945
В том числе: - касса	4956,000
- счета в банках	360211,945
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)	698015,600	Итого по разделу 5
3. Убытки		6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность
- поставщикам	50536,875
- по оплате труда	21322,075
- задолженность перед бюджетом	67199,017
- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления	933772,160
Итого по разделу 3		Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)	1072830,127
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)	986015,600	Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)	1408510,259
«Пробка»	422494,659	«Пробка»
Баланс	1408510,259	Баланс	1408510,259
Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы		4.Капитал и резервы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости	367200,000	4.1 Уставный фонд	275000,000
1.2 Амортизация	73440,000	4.2 Специальные фонды (фонд накопления)	42757,593
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)	293760,000	4.3 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)	293760,000	Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)	317757,593
2.Оборотные активы		5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
2.1 Запасы	284035,848
2.2 Дебиторская задолженность	64890,000
2.3 Денежные средства - всего	732762,033
В том числе: - касса	5191,200
- счета в банках	727570,833
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)	1081687,881	Итого по разделу 5
3. Убытки		6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность
		- поставщикам	53093,525
		- по оплате труда	21748,518
		- задолженность перед бюджетом	70461,120
		- прочие кредиторы (по % за кредит)
		6.2 Фонд потребления	1027867,267
Итого по разделу 3		Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)	1173170,430
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)	1375447,881	Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)	1490928,023
«Пробка»	115480,142	«Пробка»
Баланс	1490928,023	Баланс	1490928,023
Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы		4.Капитал и резервы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости	374400,000	4.1 Уставный фонд	275000,000
1.2Амортизация	74880,000	4.2 Специальные фонды (фонд накопления)	195846,051
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)	299520,000	4.3 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)	299520,000	Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)	470846,051
2 Оборотные активы		5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
2.1 Запасы	294869,991
2.2 Дебиторская задолженность	68355,000
2.3 Денежные средства - всего	1210243,779
В том числе: - касса	5468,400
- счета в банках	1204775,379
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)	1573468,770	Итого по разделу 5
3. Убытки		6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность
		- поставщикам	55185,390
		- по оплате труда	22174,958
		- задолженность перед бюджетом	75633,922
		- прочие кредиторы (по % за кредит)
		6.2 Фонд потребления	1137428,853
Итого по разделу 3		Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)	1290423,123
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)	1872988,77	Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)	1761269,174
«Пробка»		«Пробка»	111719,596
Баланс	1872988,77	Баланс	1872988,77

Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней.

Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств.

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360, (5)

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Таблица № 6. Финансово-экономические результаты деятельности предприятия.

Коэффициент				Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент быстрой ликвидности	3,072	5,490	8,357	1,0
- коэффициент абсолютной ликвидности	2,626	5,043	7,910	0,2
- коэффициент покрытия баланса	5,020	7,444	10,284	2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)	0,238	0,213	0,251	>0,6
В части формирования запасов	0,176	0,084	0,581	>0,7
- коэффициент финансовой устойчивости	2,414	2,187	3,078	1,25
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней
А) запасов	294,034	294,912	290,986
Б) дебиторской задолженности
В) кредиторской задолженности	7,132	7,122	7,233
Г)операционного цикла (а+б)	297,034	297,912	293,986
Д)финансового цикла (г-в)	289,902	290,790	286,754
Фондоотдача основных средств, руб.	20,650	21,206	21,909
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж,%	5,401	5,498	6,992
- рентабельность основной деятельности, %	5,720	5,829	7,532
- рентабельность авансированного капитала, %
Срок окупаемости проекта, лет		0,642

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Расчёт коэффициентов производится по данным прогнозного баланса

Активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства»

Бизнес-плана.

Дата добавления: 2015-03-31