На 1 октября 2013 р

За 1 октября 2013 г.

Баланс

(двухсторонний упрощённый)

АКТИВ	ПАССИВ
Статья	Сумма	Статья	Сумма
Основные средства(10)		Зарегистрированный капитал(40)
Износ основных средств(13)	(690000)	Нераспределённая прибыль(44)
Нематериальные активы (12)		Резервный капитал(43)
Долгосрочные финансовые инвестиции(14)		Долгосрочный кредит(50)
Готовая продукция (26)		Краткосрочный кредит (60)
Производственные запасы(20)		Расчеты с поставщиками (63)
Производство (231)		Налог на прибыль(981)
МБП(22)		Целевое финансирование (48)
Расчеты с покупателями(36)		Расчеты с бюджетом (64)
Расчеты с подотчетными лицами(372)		Расчеты по оплате труда (66)
Касса (30)		Расчеты по страхованию(65)
Текущий счет (311)		Расчеты с участниками(67)
Капитальные инвестиции(15)		Долгосрочные векселя выданные(51)
Долгосрочная дебиторская задолженность(18)		Долгосрочные обязательства по аренде(53)
Долгосрочные биологические активы(16)
Текущие биологические активы(21)
Итого		Итого

Таблица 1.5

БАЛАНС
(Отчет о финансовом положении)

Форма № 1	Код за ДКУД
Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
Первичная стоимость
Накопленная амортизация
Капитальные инвестиции
Основные средства:
Первичная стоимость
Износ		(690000)
Инвестиционная недвижимость
Долгосрочные биологические активы
Долгосрочные финансовые инвестиции: которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий	1030
Незавершенное производство
Долгосрочная дебиторская задолженность
Отсроченные налоговые активы
Прочие необоротные активы
Всего по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Текущие биологические активы
Готовая продукция
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги
Дебиторская задолженность по расчетам: по выданным авансам
с бюджетом
в том числе по налогу на прибыль
Прочая текущая дебиторская задолженность
Текущие финансовые инвестиции
Деньги и их эквиваленты
Затраты будущих периодов
Прочие оборотные активы
Всего по разделу II
III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия
Баланс
Пассив	Код рядка	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Собственный капитал
Зарегистрированный (паевой) капитал
Капитал в дооценках
Дополнительный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Неоплаченный капитал		()	()
Изъятый капитал		()	()
Целевое финансирование
Всего по разделу I
II. Долгосрочные обязательства и обеспечение
Отсроченные налоговые обязательства
Долгосрочные кредиты банков
Долгосрочные обязательства по аренде
Долгосрочные векселя выданные
Всего по разделу II
IІІ. Текущие обязательства и обеспечения
Краткосрочные кредиты банков
Текущая кредиторская задолженность по: долгосрочным обязательствам	1610
товары, работы, услуги
Расчеты с бюджетом
В том числе по налогу на прибыль
Расчеты по страхованию
Расчеты по оплате труда
Расчеты с участниками
Текущие обеспечения
Доходи будущих периодов
Прочие текущие обязательства
Всего по разделу IІІ
ІV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемые для продажи и группы выбытия
Баланс

Задание 2

1. Открыть счета бухгалтерского учета (схематической форме) и записать на них остатки на 1-е число месяца, используя для этого данные баланса по форме № 1, составленного по заданию 1.
2. Записать хозяйственные операции в регистрационный журнал и составить по ним бухгалтерские проводки, указав при этом тип операции. Подсчитать итог по операциям, зарегистрированным в журнале за месяц.
3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с двойной записью.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета и определить остатки: (сальдо) на 1-е число следующего месяца.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц и сравнить итоги оборотов по оборотной ведомости и итогом в регистрационном журнале.
6. Составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего месяца (по форме № 1).

Таблица 2.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

	Содержание операции	Сумма, грн	Корреспонденция счетов	Тип операции
Дт	Кт
	С текущего счета банка получены в кассу предприятия денежные средства для выплаты заработной платы за сентябрь				А(+/-)
	Выплачена из кассы заработная плата				АП(-)
	Внесено на текучий счет невыплаченную сумму заработной платы				АП(+)
	Перечислено с текущего счета банка предприятия в счет погашения: А) бюджета - налог на доходы				(АП-)
- налог на прибыль предприятия				(АП-)
Б) органам социального страхования				(АП-)
В) разным кредиторам				(АП-)
	Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции				А(+/-)
	Получены основные средства от поставщиков				АП(+)
	Отображен НДС по приобретенным основным средствам				П(+/-)
	Введены основные средства в эксплуатацию				А(+/-)
	Оплачено с текущего счета предприятия поставщикам за полученные основные средства				АП(+/-)
	Получены материалы от поставщика				АП(+)
	Отображен НДС по приобретенным материалам				П(+/-)
	Перечислено с текущего счета предприятия поставщикам в счет погашения задолженности за материалы				АП(-)
	Начислена заработная плата работникам производства				АП(+/-)
	Удержан налог на доходы из заработной платы, сумма которой подлежит перечислению из бюджета				П(+/-)
	Удержан сбор в единый социальный взнос				П(+/-)
	Начислен единый социальный взнос(34,7 %)				П(+/-)
	Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической стоимости				А(+/-)
	Отгружена готовая продукция покупателям по продажной стоимости				АП(+/-)
	Начислен налог на добавленную стоимость, определенный по установленной ставке от объема реализации				П(+/-)
	Списана с баланса себестоимость реализованной продукции				АП(+/-)
	Списана сумма чистого дохода на финансовый результат				П(+/-)
	Списана на финансовый результат себестоимость реализованной продукции				АП(-)
	Начислена на текущий счет оплата от покупателей готовой продукции				А(+/)
	Начислен налог на прибыль	-			П(+/-)
	Списан налог на прибыль на финансовый результат	-			П(+/-)
	По данным счета «Финансовые результаты» определено и списано финансовый результат деятельности предприятия	-			АП(-/+)
	ИТОГО по журналу:

Дт

Дт 13«Износ основных средств» Кт
	С-до 690000
Оборот	Оборот
	С-до 690000

14 «Долгосрочные финансовые инвестиции»

Кт

С-до 740000

Оборот

Оборот

С-до 740000

Дт «10 Основные средства» Кт
С-до 6490000
8)272068
Оборот 272068	Оборот
С-до 6762068

Дт 12 «Нематериальные активы» Кт
С-до 70000
Оборот	Оборот
С-до 70000

Дт15«Капитальные инвестиции»Кт
С-до 100000
6)233200 7)38868	8)272068
Оборот 272068	Оборот 272068
С-до 100000

Дт	16 «Долгосрочные биологические активы»	Кт
С-до 300000
Оборот	Оборот
С-до 300000

Дт	21 «Текущие биологические активы»	Кт
С-до 40000
Оборот	Оборот
С-до 40000

Дт20«Производственные запасы»Кт
С-до 644000
10)530000 11)88336	5)591480
Оборот 618336	Оборот 591480
С-до 670856

Дт 22 «МБП» Кт
С-до 30000
Оборот	Оборот
С-до 30000

Дт	16 «Долгосрочная дебиторская задолженность»	Кт
С-до 236000
Оборот	Оборот
С-до 236000

Дт	231 «Незавершенное производство»	Кт
С-до 105000
5)591480 13)106000 16)15859	17)742000
Оборот 713339	Оборот 742000
С-до 76339

Дт 311 «Текущий счет» Кт
С-до 1600000
3)4240 23)954000	1)216240 4)140980 9)194332 12)618336
Оборот 958240	Оборот 1169888
С-до 1388352

Дт 301 «Касса» Кт
С-до 5500
1)216240	2)212000 3)4240
Оборот 216240	Оборот 216240
С-до 5500

Дт 26 «Готовая продукция» Кт
С-до 100000
17)742000	20)795000
Оборот 742000	Оборот 795000
С-до 47000

Дт	36 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Кт
С-до 48000
18)954000	23)954000
Оборот 954000	Оборот 954000
С-до 48000

Дт	372 «Расчеты с подотчетными лицами»	Кт
С-до 3500
Оборот	Оборот
С-до 3500

Дт	40 «Зарегистрированный капитал»	Кт
	С-до 6700000
Оборот	Оборот
	С-до 6700000

Дт 43 «Резервный капитал» Кт
	С-до 360000
Оборот	Оборот
	С-до 360000

Дт	44 «Нераспределенная прибыль»	Кт
	С-до 768000
Оборот	Оборот
	С-до 768000

Дт	48 «Целевое финансирование»	Кт
	С-до 108000
Оборот	Оборот
	С-до 108000

Дт 50 «Долгосрочные ссуды» Кт
	С-до 450000
Оборот	Оборот
	С-до 450000

Дт 60 «Краткосрочные ссуды» Кт
	С-до 60000
4)32860
Оборот 32860	Оборот
	С-до 27140

Дт	53 «Долгосрочные обязательства по аренде»	Кт
	С-до 400000
Оборот	Оборот
	С-до 400000

Дт	63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	Кт
	С-до 320000
9)194332 12)618336	6)233200 10)530000
Оборот 812668	Оборот 763200
	С-до 270532

Дт	64 «Расчеты по налогам и платежам»	Кт
	С-до 82000
4)44520 4)42400	7)38868 11)88336 14)42400 19)159000
Оборот 86920	Оборот 328604
	С-до 323684

Дт	65 «Расчеты по страхованию»	Кт
	С-до 20000
4)21200	15)4930 16)15859
Оборот 21200	Оборот 20789
	С-до 19589

Дт	66 «Расчеты по оплате труда»	Кт
	С-до 214000
2)212000 14)42400 15)4930	13)106000
Оборот 259330	Оборот 106000
	С-до 60670

Дт 701 «Доходы от реализации» Кт
19)159000 21)795000	18) 954000
Оборот 954000	Оборот 954000

Дт 68 «Расчеты с участниками» Кт
	С-до 20000
Оборот	Оборот
	С-до 20000

Дт 79 «Финансовые результаты» Кт
22)795000	21)795000
Оборот 795000	Оборот 795000

Дт	51 «Долгосрочные векселя выданные»	Кт
	С-до 320000
Оборот	Оборот
	С-до 320000

Дт	901 «Себестоимость реализованной продукции»	Кт
20)795000	22)795000
Оборот 795000	Оборот 795000

Таблица 2.2

Дата добавления: 2015-03-29