Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2009 г

№ опера ции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
	Счет-фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС Итого:	176 000 31 680 207 680	08-4 19-1	60-1 60-1
	Счет-фактура № 51 Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств а) стоимость услуг б) НДС Итого:		08-5 19-2	76-2 76-2
	Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию			08-4
	Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость а) амортизационные отчисления на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС	151 000   2 342	01 -В 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2	01-В 01-В 91-1 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2
	Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компь­ютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) первоначальная стоимость а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС	1 000 39 000 49 200	01-В 91-2 76-1 91-2	01-В 01-В 91-1 68-1
	Лицензионный договор Приобретено исключительное право на программный продукт: фактическая цена приобретения	179 360	08-5	60-1
	Акт приемки-передачи нематериальных активов № 2 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на про­граммный продукт в составе нематериальных активов	179 360		08-5
	Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретен­ное имущество и произведенные работы: а) ОАО Техника (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) В) ООО Владинформ счет-фактура 51 Итого		60-1 60-1 76-2
	Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого в)зданий и инвентаря заводоуправления Всего	20 100 17 200 43 350   10 600 10 200 22 200
	Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА
	Договор аренды Возврат арендованного имущества
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
	Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 75 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.: а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций		58-1-1 76-2 91-2 76-1	76-2 58-1-1 91-1
	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены обли­гации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Проценты по облигацииям 12000руб.Выплата процентов производится ежеквар­тально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номи­нальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям	12 000   12 000	76-1 91-2	91-1 58-1-2 76-1
3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ
	Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого	52 000   81 000	19-3 19-3	60-1 60-1
	Расчет бухгалтерии Отражены расходы по расчетно-кассовому обслуживанию		91-2	76-2
	Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого		60-1 60-1
	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого
	Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
	Лимитно-заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого	70 500 60 100   90 400 58 700
	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого	14 895
	Оприходованы из0лишки материалов, выявленные при инвентаризации			91-1
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
	Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого
	Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности За счет фсс За счет средств организации Итого	4 120	69-1-1
	Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудо­вой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС			69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2
	Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого	4 600		68-3 76-2
	Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по временной нетрудоспособности Итого
	Путевка Оприходована путевка в подмосковный санаторий Сосновый бор		50-3	76-2
	Платежная ведомость Депонирована заработная плата			76-2
	Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата
	Выдана сотруднику путевка в санаторий			50-3
	Списана часть путевки: а) за счет ФСС б) за счет прочих расходов		69-1-1 91-2
5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО
	Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого	1 300 3 000
	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого	2 050 1 700 6 402	19-4
	Счет-фактура№127 ОАО Центр Телеком за услуги: а) приняты услуги к бух.учету б)НДС Итого		19-4	60-1 60-1
	Счет-фактура №131 ЗАО НПП Синтез за обновление Консультант а) принято к учету б) НДС Итого		19-4	76-2 76-2
	Счет-фактура № 240 ООО ВОИПУ Электрон-Сервис за ремонт коп.апр. а) принято к учету б)НДС		19-4	76-2 76-2
	Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы а) на затраты б) сумма НДС Итого
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: №301 №302 Итого
	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 — заказ № 301 цех № 2 — заказ № 302 Итого
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные рас- ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха № 1: изделия А изделия Б Итого цеха № 2: изделия А изделия Б Итого
	Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)		91-2	66-1-2
	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв.			68-6
	Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себе­стоимости (изделие А)	2 750
	Требование -накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
	Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончатель­ного брака (изделие А)
6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ
	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: изделий А изделий Б Итого Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А —31 701 руб. изделию Б — 30 142 руб.
	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого
	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестои­мости списаны на реализацию: по изделию А по изделию Б Итого	30871	90-2 90-2
	Договор аренды, счет-фактура № 71 Арендная плата за декабрь НДС Итого	2950	19-4	76-2 76-2
	Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции		90-5
	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС		90-2 62-1	90-1
	Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС		90-3	68-1
	Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления НДС Итого		44-1 19-4	76-2 76-2
	Договор на услуги, счет-фактура № 77 Отражены расходы на рекламу НДС Итого		44-1 19-4	76-2 76-2
	Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция	679 215		62-1
	Ведомость-расчет себестоимости реали­зованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции		90-6	44-1
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
	Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции		90-9
	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС		76-1 91-2	91-1
	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженно­сти — всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка Итого	258 100   49 200 90 000 118 900   936 000		76-1 76-1
	Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции		91-2	76-2
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных за­болеваний ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции д) за путевку е) за рекламу ж) прочие кредиторы Итого		69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 76-2 76-2 76-2
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	9 112	91-2	68-5
	Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов			91-9
	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь			68-2
	Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство			68-2
	Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь			68-2
	Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь		68-2
	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обяза­тельства			68-2
	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов		68-2
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит д) за услуги ЕЛKOM е) за обновление Консультанта ж) за ремонт коп.ап. з) за расчетно-кассовое обс. и) арендные платежи Итого	32 686 290 000	68-1 68-2 66-1-2 76-2 76-2 76-2 76-2 76-2
	Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по материалам в)по услугам г) по командировочным расходам д) по услугам ЕЛКОМ е) за обновление ж) за ремонт коп.ап з) транспортные расходы и) по рекламе к) по аренде л) услуги ОАО Энергоресурсы Итого	66631	68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1	19-1 19-3 19-4 19-5 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4 19-4
	Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль			84-1
	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»	224425	90-1 90-9 90-9 90-9 90-9	90-9 90-2 90-3 90-5 90-6
	Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2	366290	91-1 91-9	91-9 91-2
	Всего по журналу	………

Приложение 1

Дата добавления: 2015-03-29