Разработка директивного графика работ по проектированию и изготовлению опытного образца

Расчет себестоимости проектируемого устройства

Расчет себестоимости проводится укрупнено, по методике приведенной в [13]. Этот расчет основан на определении себестоимости по удельному весу в ней отдельных статей затрат. В качестве элемента затрат выбираются затраты на покупные комплектующие изделия, которые можно рассчитать уже на стадии проектирования. Себестоимость определяется

С_У = С_пи · 100 / d_пи, (8.2)

где С_пи – стоимость покупных изделий;

d_пи – удельный вес стоимости покупных изделий в себестоимости прибора. Эта величина принимается равной 5 %.

Информация по ценам на покупные изделия приведена в таблице 8.3.

Таблица 8.3 Стоимость покупных изделий

Наименование покупного изделия, тип	Кол, шт.	Цена 1 шт., руб.	Сумма, руб.
Конденсаторы
К10-17-Н50-0,1 мкФ
К10-17-М1500-0,047 мкФ
К10-17-Н50-1 мкФ
К10-17-М47-200 пФ
К10-17-М47-6800 пФ
К10-17-М47-1000 пФ
К50-35-25В-22 мкФ
К50-35-16В-470 мкФ
Микросхемы
Оптрон TIL192
КА561ИЕ15
К561ЛА7
К561ЛН2
КР142ЕН5А
МАХ1483
МАХ3222
Резисторы
С2-33Н-0,125
С2-33Н-0,5
Диодный мост КЦ407А
Диод КД521А
Диод КД522Б
Резонатор РК724А-176У-32,768 кГц
Продолжение таблицы 8.3
Трансформатор
Транзистор КТ315Б
Переключатель ВДМ1-2
Дроссель ДМ-0,1-100мГн
Колодка ВН-10
∑	-

Подставляя полученное в таблице 8.3 значение С_пи в формулу (8.2) получают:

С_У = С_пи · 100 / d_пи = 1134 · 100 / 5 = 22680 руб.

На основе значений удельных величин отдельных статей себестоимости определяются численные значения остальных статей. Результаты вычислений заносятся в таблицу 8.4.

Таблица 8.4 Себестоимость единицы проектируемого устройства

Статья калькуляции	Удельный вес, %	Затраты, руб.
Покупные комплектующие
Материалы и сырье		8164,8
Зарплата основная и дополнительная производственных рабочих
Отчисления на соц. нужды		1814,4
Расходы на подготовку и освоение производства		907,2
Накладные расходы		6123,6
Полная себестоимость

8.2.4 Определение цены проектируемого устройства

Расчет минимальной оптовой цены проектируемого изделия производится по формуле:

Ц_м = С_у · (1 + П), (8.3)

где П – коэффициент рентабельности изделия. Принимаем П = 0,2.

Ц_м = 22680 · (1 + 0,2) = 27216 руб.

Необходимо провести календарное планирование работ по проектированию и изготовлению опытного образца и разработать директивный график.

Трудоемкость отдельных этапов определяется при использовании данных о структуре трудоемкости. Эти данные сведены в таблицу 8.5.

Таблица 8.5 Трудоёмкости этапов проектирования и изготовления блока

Наименование этапа	Удельный вес, %	Трудоемкость этапа, чел-час
1) Техническое задание
2) Техническое предложение
3) Эскизный проект
4) Технический проект
5) Рабочий проект
6) Изготовление опытного образца
7) Испытания и отладка
ИТОГО

Количество и состав исполнителей, возможность параллельности выполнения этапов приведены в таблице 8.6.

Таблица 8.6 Распределение работы исполнителей по этапам

Категория	Шифр	Кол.	Часовая	Номер этапа исполнения
исполнителя	исполн.	исполн.	Ставка, руб
Ведущий инженер			23,99
Инженер			17,39	–
Технолог			14,99	–	–	–				–
Слесарь-сборщик			10,40	–	–	–	–	–
Оператор ЭВМ			11,50	–	–	–			–
Регулировщик			9,0	–	–	–	–	-
Количество исполнителей
Параллельность выполнения этапов, в % от предыдущего	-						-

Производственный цикл каждого этапа определяется по формуле:

Т_ц = Т_{э i} ž 1,4 / d·Q, (8.4)

где Т_{э i} – трудоемкость i -го этапа, чел-час;

d – продолжительность рабочего дня, d = 8час;

Q – количество работников одновременно участвующих в выполнении работ.

Этап 1.	Тц1 = 1,4 ž 92 / 8·1 = 16 р.дн.
Этап 2.	Тц2 = 1,4 ž 133 / 8·3 = 8 р.дн.
Этап 3.	Тц3 = 1,4 ž 170 / 8·2 = 14,8 р.дн.
Этап 4.	Тц4 = 1,4 ž 215 / 8·5 = 7,5 р.дн.
Этап 5.	Тц5 = 1,4 ž 450 / 8·6 = 13 р.дн.
Этап 6.	Тц6 = 1,4 ž 250 / 8·6 = 7,3 р.дн.
Этап 7.	Тц7 = 1,4 ž 300 / 8·7 = 7,5 р.дн.

Используя длительности этапов и учитывая минимально возможную параллельность выполнения, строится директивный график работ (таблица 8.7). Для получения длительностей циклов в календарных днях полученные результаты в единицах рабочих дней необходимо умножить на коэффициент 1,4.

Таблица 8.7 Директивный график работ

Тэ i , чел-час	Кол. исполн.	Дни рабочие	Дни календ.	Календарные дни 0 15 30 45 60
1) 92 2) 133 3) 170 4) 215 5) 450 6) 250 7) 300		11,4 5,7 10,4 5,3 9,3 5,2 5,3	14,8 7,5 7,3 7,5	0|———|16 13,6|———|21,6 20|———|38,4 31,8|——|39,4 36,7|——|49,7 47,1|—|54,4 54,4|——| 61,9

Параллельность выполнения работ:

I = 2,4 дня; II = 1,6 дней; III = 4,4дня; IV = 3; V = 2,6 дня.

Длительность работ 61,9 календарных дней.

8.2.6 Расчет затрат на проектирование и опытное производство разрабатываемого устройства

Затраты на проектирование и опытное производство определяют по следующим статьям расходов:

–основные материалы;

–покупные комплектующие изделия;

–заработная плата разработчиков и рабочих, занятых по изготовлению опытного образца;

– накладные расходы.

Рассчитанная ранее стоимость материалов, полуфабрикатов, комплектующих должна быть скорректирована с учетом потребного количества макетов и опытных образцов. Число опытных образцов определено в количестве 2 штук.

Зарплата разработчиков и рабочих рассчитывается на основе трудоемкости этапов разработки и часовой тарифной ставки.

Тарифная зарплата определяется по формуле:

, (8.5)

где к – количество этапов;

Ч_i– средняя дневная часовая тарифная ставка 6 разряда.

Заработная плата разработчиков и рабочих определяется в соответствии с таблицей 8.8.

Таблица 8.8 Заработная плата разработчиков и рабочих

Шифр исполнителя	Кол. исп.	Час. ставка, руб	Среднечасов. ставка, руб	Трудоемкость Тэ i , чел-час	Зарплата З i, руб	Зарплата с учетом премии (30%), руб
		23,99	23,99		2207,08	2869,2
01 02	1 2	23,99 17,39	20,69		2751,77	3577,3
01 02	1 1	23,99 17,39	20,69		3517,3	4572,49
01 02 03 05	1 2 1 1	23,99 17,39 14,99 10,4	16,69		3588,35	4664,86
01 02 03 05	1 2 1 2	23,99 17,39 14,99 11,50	16,97		7636,5	9927,45
01 02 03 04 06	1 1 1 2 1	23,99 17,39 14,99 10,40 9,0	15,03		3757,5	4884,75
01 02 04 05 06	1 1 2 2 1	23,99 17,39 10,40 11,50 9,0	14,46			5639,4
ИТОГО	-	-	-	-	27796,5	36135,45

В таблице 8.9 приведены затраты на проектирование и изготовление двух образцов.

Таблица 8.9 Затраты на изготовление двух опытных образцов

Статья калькуляции	Удельный вес, %	Сумма затрат, руб
Покупные комплектующие	1,39
Основные материалы		16329,6
Заработная плата разработчиков и рабочих, занятых по изготовлению опытного образца	22,15	36135,45
Накладные расходы	66,45	108106,35
Итого:		163139,4

Суммарные затраты на разработку и изготовление двух опытных образцов составили З₂ = 163139,4 руб. Удельные затраты на разработку блока в расчете на единицу определяется:

У_р = З_р / N_шт, (8.6)

где N_шт — годовой объем выпуска.

Подставляя в выражение (8.6) значение N_шт = 250 шт получают:

У_р = 163139,4 / (250) = 652,56 руб.,

8.3 Оценка эффективности производства блока сопряжения интерфейсов

8.3.1 Стоимость инвестиций

В связи с реорганизацией производства, потребуются дополнительные капитальные вложения. Капитальные вложения предполагается вносить в два этапа: в первый год - 60%, во второй - 40%, следовательно на первый год запланируем 960 тыс. рублей капитальных вложений, а на второй - 640 тыс. рублей. Калькуляция статей расходов приведена в таблице 8.10.

Таблица 8.10 Распределение инвестиций

Статьи калькуляции	Сумма капитального вложения, тыс.руб.
Разработка и изготовление технологической оснастки для приработки БСИ
Приобретение дополнительного оборудования
ИТОГО

8.3.2 Определение основных показателей эффективности инвестиционного проекта

Основными показателями эффективности инвестиционного проекта являются величина чистого дисконтированного дохода, индекс доходности инвестиций и срок окупаемости инвестиций.

Чистый дисконтированный доход ЧДД представляет собой разность между исходными инвестициями и общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Если ЧДД >0, то проект эффективен; если ЧДД=0, то проект неэффективен; если ЧДД<0, то проект убыточен.

Индекс доходности ИД отображает уровень дохода на рубль затрат. Если ИД<1, то проект выгоден; если ИД=1, то проект неэффективен; если ИД<1, то проект убыточен.

Доход определяется по годам и за весь период осуществления инвестиций.

Планируемый доход по годам определяется следующим образом:

, (8.7)

где – планируемый доход от реализации i-го изделия на k-й год, руб.;

– себестоимость единицы i-го проектируемого изделия на k-й год, руб.;

– объем производства i-го изделия на k-й год, шт.;

– доля прибыли i-го изделия на k-й год (0,125 0,2).

Д₁ = 22680 · 250 · 0,2 = 1134000 руб.

Д₂ = 22680 · 450 · 0,2 = 2041200 руб.

Д₃ = 22680 · 800 · 0,2 = 3628800 руб.

Чистая прибыль, получаемая в результате разработки БСП определяется с учетом налога на прибыль.

Чистый дисконтированный доход ЧДД, руб., можно определить по формуле:

ЧДД , (8.8)

где – номер рассматриваемого года;

– число рассматриваемых лет;

– денежные поступления в -й год, руб.;

–ставка дисконта;

– капитальные вложения в -й год, руб.;

Ставку дисконта можно определить по формуле:

, (8.9)

где – цена капитала (процентная ставка);

– инфляция на рынке;

– уровень риска;

= 15%

Следует отметить, что уровень процентной ставки, уровень инфляции на рынке и уровень риска может изменяться.

Результаты расчета чистого дисконтированного дохода ЧДД по годам представляются в виде таблице 8.11.

Таблица 8.11 Расчет чистого дисконтированного дохода

Год	Д	К				ЧДД
						-960000
			0,787
			0,62
			0,488	1770854,4		1770854,4
Итого			―	3928856,4		2465176,4

Исходя из таблицы 8.11, можно сделать вывод, что проект является выгодным, т.к. суммарный ЧДД = 2465176,4> 0.

При оценке эффективности производства также используется индекс доходности.

Величину индекса доходности ИД можно определить, используя уже вычисленные выше значения дисконтированных затрат и поступлений, по следующей формуле:

, (8.10)

Так как индекс доходности имеет значение больше нуля, то данный проект можно признать экономически эффективным.

Для осуществляемых капитальных вложений необходимо рассчитать срок окупаемости. Срок окупаемости Т_ок в годах рассчитывается по формуле:

(8.11)

где К – суммарные капитальные вложения в проект, руб.;

Д – суммарный доход (прибыль), получаемый от реализации проекта за весь период его осуществления, руб.

Поскольку расчетное значение срока окупаемости имеет значение ниже нормативного , то капитальные вложения в данный проект можно считать эффективными.

Дата добавления: 2015-03-31