Журнал хозяйственных операций

Начальные остатки на синтетических счетах

	Наименование счета	сумма
	Касса
	Расчеты по оплате труда
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
	Материалы
	Уставный капитал
	Основные средства
	Расчеты по долгосрочным кредитам
	Нераспределенная прибыль
	Нематериальные активы
	Амортизация основных средств
	Готовая продукция А
	Готовая продукция Б
	Добавочный капитал
	Основное производство продукции А
	Основное производство продукции Б
	Расчеты с разными кредиторами
	Расчеты по налогам и сборам
	Вложения во внеоборотные активы
	Товары
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Резервный капитал

Учет ведется с использованием счета 40 «выпуск продукции»

-Учет процесса заготовления (без использованием счета 15,16);

-Учет процесса производства (с использованием счета 40);

-Учет процесса реализации (выручка определяется методом «по отгрузке»)

Аналитические счета к счету 25 «Общепроизводственные расходы»

25-1 «Содержание и обслуживание производственного оборудования»

25-2 «Прочие общепроизводственные расходы»

Аналитические счета к счету 96 «Резервы предстоящих расходов»

96-1 «Резерв на оплату отпусков»

96-2 «Резерв на ремонт основных средств»

Задание.

1. составить учетную политику по данному предприятию.

2. разработать рабочий план счетов.

1. Заполнить Журнал хозяйственных операций.

2. Заполнить первичные документы и регистры (по одному для примера и по любой операции):

1) Приходный кассовый ордер

2) Расходный кассовый ордер

3) Листок из кассовой книги (3 шт., один на 10 дней)

4) Платежная ведомость

5) Объявление на взнос наличными

6) Платежное поручение (2 шт.)

7) Авансовый отчет

8) Расчетно-платежная ведомость

9) Акт приемки передачи основных средств (2003г)

10) Инвентарная карточка основных средств (2003г)

11) Акт на списание основных средств

12) Счет-фактура

13) Карточка учета материалов

14) Приходный ордер

15) Лимитно-заборная карта

16) Требование-накладная

3. Заполнить журналы-ордера по всем счетам бухгалтерского учета, используемым в задаче:

1) Журнал ордер № 1

2) Журнал ордер № 2

3) Журнал ордер № 7

4) Журнал ордер № 6

5) Журналы-ордера по сч. 20, 43,62,90,91

3. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

4. Привести по необходимости расчеты сумм по отдельным операциям.

5. Заполнить книгу покупок, продаж

6. Заполнить на конец года «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках»

7. Задание может выполняться с использованием компьютерной программы.

Название хозяйственной операции	сумма	Дебет	Кредит	Перв.й докум-т
1. Акцептованы счета поставщиков за материалы НДС –18% Всего к оплате	26 500
2. Начислены проценты банку за покупку материалов за счет краткосрочного кредита
3. Начислена задолженность организации за доставку материалов НДС –18% Всего к оплате
4. Отпущены материалы на: А) изготовление основной продукции Б; Б) изготовление основной продукции А В) нужды строительного цеха Г) исправление брака Д) общепроизводственные нужды; Е) нужды администрации Итого
5. Списываем отклонения на: А) изготовление основной продукции Б; Б) изготовление основной продукции А В) нужды строительного цеха Г) исправление брака Д) общепроизводственные нужды; Е) нужды администрации Итого
6. Оплачены счета поставщиков и транспортные услуги
7. Начислен износ (амортизация) основных средств за месяц: А) машин и оборудования изделия А; Б) машин и оборудования изделия Б; В) зданий, сооружений и прочих основных средств общепроизводственного назначения; Г) зданий, сооружений и прочих основных средств строительного цеха Д) зданий, сооружений и прочих основных средств заводского назначения Итого	12 000
8. Произведены отчисления из нераспределенной прибыли в резервный капитал
9. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: А) машин и оборудования изделия А; Б) машин и оборудования изделия Б; В) зданий, сооружений и прочих основных средств общепроизводственного назначения; Г) зданий, сооружений и прочих основных средств строительного цеха Д) зданий, сооружений и прочих основных средств заводского назначения Итого	9 000
10. Начислена и распределена заработная плата: А) производственным рабочим изделия А Б) производственным рабочим изделия Б; В) рабочим строительного цеха Г) рабочим, устраняющим брак Д) общепроизводственному персоналу; Е) персоналу заводоуправления Итого	34 000 26 000 12 000 14 000 32 000
11. Произведены отчисления органам социального страхования 30% от заработной платы: А) производственным рабочим изделия А Б) производственным рабочим изделия Б; В) рабочим строительного цеха Г) рабочим, устраняющим брак Д) общепроизводственному персоналу; Е) персоналу заводоуправления Итого
12. Резервируются для включения в себестоимость продукции на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 15% от начисленной заработной платы: А) производственным рабочим изделия А Б)производственным рабочим изделия Б; В) рабочим строительного цеха Г) общепроизводственному персоналу; Д) персоналу заводоуправления Итого
13. Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы
14. Начислена задолженность за отпуск электроэнергии, использованную на: А) изготовление изделия А Б) изготовление изделия Б; Б) отопление и освещение цеха; В) отопление и освещение строительного цеха Г) отопление и освещение зданий общезаводского назначения Итого Начислен НДС 18%	1 800
15. Отражается нормативная себестоимость выпущенной продукции А выпущенной продукции Б	65 000 189 000
16. Списываются в конце месяца на основное производство А и Б, пропорционально заработной плате основных производственных рабочих расходы по содержанию строительного цеха На изготовление продукции А На изготовление продукции Б
17. Списываются в конце месяца на основное производство А и Б, пропорционально заработной плате основных производственных рабочих общехозяйственные (заводские) расходы. На изготовление продукции А На изготовление продукции Б
18. Списываются в конце месяца на общепроизводственные расходы потери на исправление брака
19. Списываются в конце месяца на основное производство А и Б, пропорционально прямым затрат общепроизводственные расходы На изготовление продукции А На изготовление продукции Б
20. В течении месяца отражена готовая продукция по фактической себестоимости изделие А (остаток незавершенного производства на конец периода - 9300) 150 шт. изделие Б (остаток незавершенного производства на конец периода - 1300) 95 шт.
21. Определяется разница между фактической и нормативной себестоимостью готовой продукции А Б
22. Отгружена продукция покупателю и предъявлен счет к оплате продукция А и Б В том числе НДС 18%	520 000
23. Списана производственная себестоимость проданной: Продукции А в количестве 100 шт. Продукции Б в количестве 50 шт.
24. Отражены расходу на упаковку, полученную от поставщиков НДС 18%
25. Отражены транспортные расходы при реализации продукции НДС 18%
26. Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
27. Исчислена полная фактическая себестоимость проданной продукции А и Б (корреспонденцию не составлять)
28. Определен финансовый результат от продажи: Продукции А и Б
29. Перечислен НДС в бюджет
30. Поступила на расчетный счет 50 % оплаты покупателей за проданную продукцию

Таблица 3

Ведомость распределения расходов

продукция	Заработная плата производственных рабочих	Расходы на содержание и обслуживание производственного оборудования	Прочие общепроиз-водственные расходы	Общехозяйствен-ные расходы
А
Б
Всего

Таблица 4

Ведомость распределения расходов на продажу

продукция	Фактическая себестоимость	Расходы на продажу
А
Б
Всего

Дата добавления: 2015-03-29