Рекомендации международных организаций по измерению ненаблюдаемой экономики

Комментарий: ни в одном учебнике толком ничего нет на эту тему. Информация из http://www.unece.org/fileadmin/DAM/stats/documents/2007/04/noe/zip.30.r.pdf

Полный охват экономического производства является важнейшим аспектом качества национальных счетов. Эта полнота является трудно достижимой из-за трудностей учета определенных видов производственной деятельности. Виды деятельности, которые не учтены в основных данных, используемых для составления национальных счетов вследствие того, что они являются теневыми, незаконными, неформальными, и т.д. называются ненаблюдаемой экономикой.

Виды деятельности, которые, вероятней всего, будут ненаблюдаемыми, можно разбить на следующие группы:

· теневые,

· незаконные, в неформальном секторе,

· осуществляемые домашними хозяйствами для их собственного конечного использования.

Виды деятельности могут также оказаться неучтенными вследствие недостатков в программе сбора основных статистически данных. Эти группы видов деятельности называются проблемными областями. Таким образом ,измерение ненаблюдаемой экономики связано с действиями по двум направлениям:

• совершенствование непосредственного измерения с помощью программы сбора данных, которое приводит к уменьшению числа ненаблюдаемых видов деятельности, а, следовательно, и к уменьшению неизмеренных видов деятельности; и

• совершенствование косвенного измерения при составлении национальных счетов, в результате чего уменьшается число неизмеренных видов деятельности.

Термины:

• теневое производство - те виды деятельности, которые являются производственными и законными, но намеренно скрываются от органов государственной власти в целях уклонения от уплаты налогов или следования законодательным нормам;

• незаконное производство - те виды производственной деятельности, в процессе которых производятся товары и услуги, запрещенные законом, или которые являются незаконными, если они осуществляются производителями без получения соответствующего разрешения;

• производство неформального сектора, определяемое как виды производственной деятельности, осуществляемые теми некорпорированными предприятиями в секторе домашних хозяйств, которые не зарегистрированы и/или размер которых по количеству занятых меньше определенного порогового значения, и которые имеют какое-либо рыночное производство;

• производство домашних хозяйств для собственного конечного использования, определяемое как те виды производственной деятельности, в результате которых домашние хозяйства потребляют или капитализируют произведенные ими же товары и услуги.

Рекомендации по измерению ННЭ

Сопоставление данных из различных источников является неотъемлемой частью составления национальных счетов. Оно также может использоваться для выявления остающихся ошибок и пробелов в этих данных. В идеале сопоставление данных с целью проверки статистической информации и повышения ее качества должно предшествовать составлению национальных счетов. Примерами возможных видов сопоставления данных являются следующие:

• Данные обследований предприятий в сравнении с данными о налогообложении; выплаченная заработная плата в сравнении с собранными налогами, продажи товары и услуг, облагаемых НДС, в сравнении с собранным НДС; а также производство в сравнении с налогами, связанными с производством;

• Данные обследований предприятий о производстве продуктов в сравнении с данными обследований предприятий о приобретении продуктов; ресурсы товаров и услуг в сравнении с их использованием;

• Данные обследований расходов в сравнении с данными обследования розничного товарооборота; расходы домашних хозяйств в сравнении с розничным товарооборотом;

• Данные обследований расходов в сравнении с данными о доходах или налогообложении; расходы домашних хозяйств в сравнении с имеющимися доходами;

• Данные обследований предприятий в сравнении с данными обследований рабочей силы; использование труда в сравнении с предложением труда; оборот, добавленная стоимость, промежуточное потребление и т.д. в сравнении с использованием труда.

Фактический налог на добавленную стоимость в сравнении с теоретическим налогом

на добавленную стоимость

Данный анализ полезен, если собирается значительный объем налогов на добавленную стоимость (НДС). Фактическая сумма НДС, собранная государством, сравнивается с теоретической суммой НДС, которая должна была быть собрана и которая рассчитывается с помощью таблиц ресурсов и использования. В принципе, теоретическая сумма НДС равняется поступлениям НДС, которые государство должно собрать при условии, что не произошло уклонение от уплаты какой-либо части НДС. На практике расхождения могут возникать в силу статистических или юридических причин, например, банкротств, увольнений и индивидуальных особенностей. Следовательно, теоретический НДС всегда должен превышать фактический НДС по крайней мере, возможно, на 5%, в зависимости от ситуации в той или иной стране. Если расхождение меньше, или, что даже хуже, если теоретический НДС меньше, чем фактический НДС, можно смело предполагать, что существуют виды деятельности ННЭ, не отраженные в национальных счетах.

Фактические налоговые поступления в сравнении с теоретическим подоходным

налогом

Имеющиеся у домашних хозяйств доходы, которые можно рассчитать на основе поступлений подоходного налога сравниваются с доходами, посчитанными при помощи национальных счетов. Помимо некоторых расхождений, вызванных статистическими и юридическими причинами, например, банкротствами, увольнениями и индивидуальными особенностями, можно предположить, что различия

между указанными оценками проистекают, с одной стороны, вследствие уклонения от уплаты налогов, а с другой – вследствие ННЭ. Такой анализ особенно полезен, если налоговая статистика доходов не используется в национальных счетах в качестве источника данных, как это происходит, например, в Нидерландах. Ван де Лаан и де Ваард (Van der Laan, De Waard, 1985) описывают, как Статбюро Нидерландов применило этот вид анализа для оценки налоговых махинаций. Согласно их расчетам, около трех четвертей расхождения между двумя указанными оценками доходов является следствием различий в их определениях.

Оценки национального дохода, основанные на доходах, в сравнении с оценками

национального дохода, основанными на расходах

Поскольку национальные счета обеспечивают оценки национального дохода, основанные как на доходах, так и на расходах, расхождения в национальных счетах многих странах могут быть проанализированы без особого труда, (Макафе (MacAfee), 1980; О’Хиггинс (O’Higgins), 1989). Первая из указанных оценок не включает доход, скрытый по соображениям налогообложения, в то время как вторая включает его. Таким образом, расхождение между этими оценками может частично объясняться уклонением от уплаты налогов. Другими причинами расхождения являются ошибки во времени регистрации операций и статистические ошибки. Однако, как было показано согласно Макафе (MacAfee, 1980), на продолжительных временных интервалах среднее арифметическое расхождений, вызванных последними причинами, равняется нулю. Конечно, вероятно, будут иметь место пропуски в оценках, основанных на расходах, например, расходы на наркотики, азартные игры и алкогольные напитки.

Использование труда в сравнении с предложением труда

Можно сравнивать заработную плату и занятость, которые измерены с точки зрения использования труда (работодателем) и с точки зрения предложения труда (наемных работников). С учетом соответствующих поправок на концептуальные расхождения, эти измерения должны давать одинаковый результат. Изучение расхождений может дать возможность сделать выводы о размерах и распределении видов деятельности, которые не учтены в данных предприятий. В действительности, данный подход является настолько эффективным, что анализ затрат труда стал одним из тех механизмов, которые Европейская Комиссия (1994) предписывает использовать для проверки полноты оценок ВВП. Как описывают Хайес и Лозано (Hayes, Lozano, 1998), страны–члены Европейского союза обязаны проводить систематические сопоставления оценок занятости, которые лежат в основе их оценок ВВП, с альтернативными оценками занятости, которые получены из источников, основанных

на данных домашних хозяйств. Данный метод состоит из следующих элементов:

• Оценить затраты труда, лежащие в основе оценок ВВП. Это означает получение данных о затратах труда, которые присутствуют (явно или косвенно) в источниках данных, используемых для получения оценок ВВП. Если данные берутся из обследований предприятий, то затраты труда на производство,

охватываемое этими обследованиями, необходимо оценить.

• Оценить затраты труда на основе данных обследований домашних хозяйств. Обычно эти данные берутся из обследований рабочей силы, дополненныхданными переписи населения, если они имеются в наличии.

• Стандартизировать оценки затрат труда. Для того, чтобы можно было сравнивать оценки затрат труда, которые основаны на данных предприятий (использование), и затрат труда, которые основаны на данных домашних хозяйств (предложение), следует выразить их в одних и тех же единицах, например, в отработанных часах или эквиваленте полной занятости.

• Сопоставить два набора оценок. Проанализировать любые расхождения, принимая во внимание достоверность различных источников. Превышение затрат труда, полученных по данным домашним хозяйств, над затратами труда, полученных по данным предприятий, является признаком ненаблюдаемого производства. Оно дает нижнюю границу, так как часть затрат труда может оказаться неучтенной в обоих источниках. Отсутствие расхождений или превышение затрат труда по данным предприятий над затратами труда по данным домашних хозяйств говорят о том, что данные домашних хозяйств не обеспечивают дополнительного охвата.

Достижение полного охвата видов деятельности в пределах границ сферы производства является только одним аспектом - признаем, что очень важным аспектом качества данных. Таким образом, измерение ненаблюдаемой экономики не может производиться независимо от других аспектов качества и процедур совершенствования (мероприятий по совершенствованию). Оно должно быть гармонизировано с ними. Существует множество материалов относительно разработки плана обследования и управления качеством, включая новый документ МВФ “Основы оценки качества данных”.

Примерные подходы к достижению полного охвата показателей включают следующие пункты.

• Требования к статистическим данным. Идентификация требований к данным главных пользователей является исходным пунктом для определения содержания программы. Неадекватное понимание потребностей пользователей может привести к ошибочному распределению затрат и результатов, что не соответствует ожиданиям пользователей. Короче говоря, насколько пользователи интересуются ненаблюдаемой экономикой, и какова их потребность в сборе этих данных?

• Институциональная основа. Законодательная основа, организационная структура, практика планирования и управления качеством - все это воздействует на способность программы эффективно выполнять требования пользователей и решать такие проблемы, как измерение ненаблюдаемой экономики. Короче говоря, будет ли институциональная структура способствовать улучшению измерения ненаблюдаемой экономики и, если нет, то как ее следует изменить, чтобы содействовать этому?

• Концептуальная основа. Идентификация и использование соответствующих стандартов необходимы для интеграции данных, получаемых из обычного широкого круга источников данных. Применяются ли в программе международные стандарты?

• Механизм сбора данных. Должен быть сделан выбор относительно отбора данных из административных источников и обследований. Был ли сделан правильный выбор с точки зрения перспектив оценки ненаблюдаемой экономики?

• Основа обследования. Качество регистра предприятий является основным фактором, определяющим охват в обследованиях предприятий и возможность интегрирования их данных. Общая целевая территориальная основа обследования домашних хозяйств обеспечивает практическую интегрирующую основу для обследований домашних хозяйств и определяет их охват. Существует

ли вероятность того, что совершенствование основы обследования приведет к существенному улучшению положения дел с оценками ненаблюдаемой экономики?

• Принципы и методы разработки плана обследования. Хороший план обследования является важным с точки зрения проблем охвата, получения ответов и качества данных, независимо от того, связаны ли они с ненаблюдаемой экономикой или нет. Были ли сделаны усовершенствования в методах разработки плана обследования, которые были бы связаны с проблемами оценки

ненаблюдаемой экономики?

• Совершенствование содержания программы. Возможно ли сделать что-либо для улучшения существующих обследований и данных, получаемых из административных источников, какими новыми видами сбора данных следует дополнить уже существующие?

• Взаимосвязь с аналитическими основами ненаблюдаемой экономики. В заключительном разделе данной главы описывается оценка взаимосвязи с аналитическими основами.

Методы измерения теневой экономики, используемые в развитых странах с рыночной экономикой

1. Методы специфических индикаторов связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

Прямые методы (микрометоды): применение информации, полученной путем специальных обследований, опросов, проверок и их анализа, для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков и т.д.

Косвенные методы, основанные преимущественно на информации систем сводных макроэкономических показателей официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов, включают в себя такие методы, как метод расхождений, метод по показателю занятости и монетарные методы.

Метод расхождений (его также называют балансовым методом) основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей, с разных точек зрения характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование). Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимоувязанных параметров сопоставляется между собой.

Среди методов, основанных на расчетах показателей занятости, следует выделить так называемый “итальянский” метод, разработанный и довольно давно применяемый Итальянским институтом статистики (ИСТАТ), который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.

При разработке этого метода специалисты исходили из того, что собрать достоверные данные о производстве (особенно о производстве в малом бизнесе и сфере услуг) очень трудно. Одна из причин этого – сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения, отсюда и неохотные контакты многих мелких предпринимателей со статистической службой, игнорирование ими предлагаемых вопросников.

Поэтому специалисты ИСТАТ сделали упор на изучении затрат рабочей силы, точнее – отработанного рабочего времени. Первичные данные при этом извлекаются не из вопросников, возвращаемых предприятиями, а из данных специально организованного обследования домашних хозяйств. При этом учитываются любые затраты рабочего времени – на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла искажать информацию об отработанном рабочем времени. Полученная информация затем обрабатывается и распространяется на генеральную совокупность.

Монетарные методы основаны на гипотезе об использовании в теневых расчетах преимущественно наличных денежных средств.

Широко распространенным в мире является метод технологических коэффициентов, представляющий собой способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. В ряде случаев этот метод давал хорошие результаты.

Помимо методов специфических индикаторов для оценки масштабов теневой экономической деятельности используют еще три группы методов.

2. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

3. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

4. Смешанные методы предполагают, в частности, использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке разных сфер теневой экономической деятельности. Основная идея метода скрытых переменных заключается в построении модели, учитывающей большое число как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, т. е. величин, зависящих от ее объема.

Данные относительных размеров теневой экономики в ряде развитых стран, полученные рассмотренными методами в течение 1970-1980-х гг., крайне противоречивы и колеблются в пределах от 1 до 33% ВНП.

Результаты расчетов показывают, что прямые методы дают достаточно надежные, однако несколько заниженные результаты. Их основные недостатки: сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации, полученной при опросах населения.

Косвенные методы очень разнородны. Некоторые из них, особенно монетарные, могут применяться только при полном развитии денежных отношений. Кроме того, гипотезы, лежащие в основе монетарных методов, в определенной мере условны. Методы, связанные с анализом рынка труда, характеризуются временным разрывом между событиями и их измерением. В целом косвенные методы, а также методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод дают завышенную оценку теневой экономики.

Дата добавления: 2015-04-24