Функции налоговой системы

1.Фискальная - налоги являются источником доходов бюджета, она должны быть дифференциальной.

2. перераспределительная функция – перераспределение доходов между различными группами распределения.

3. Регулирующая - регулирование нормального хода воспроизводства в разных отраслях и регионах.

4. Контрольная - динамика налоговых поступлений позволяет судить о состоянии экономики, осуществляется контроль над финансовым поток, источниками доходов и расходов экономич. с субъектов.

Налоги деляться на:

1. Прямые(источник – доход) подоходный налог, налоги на прибыль, налоги на имущество, поземельный налог.

2. Косвенные (содержится в цене товара) поступают в бюджетную систему после реализации.

НДС(Амортизация+все виды дохода), акцизы

3. Специальные налоги целевого назначения, которые поступают в не бюджет а в целевые бюджетные фонды.

Степень налогого бремени определяется показателем налоговой квоты, тоесть % налоговых сборов от ВВП

В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:

1. Обязательность.(все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги).

2. Справедливость. С одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные.

3. Определённость. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком.

4. Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.

5. Экономичность. Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны.

6. Пропорциональность. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту.

7. Эластичность. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации

8. Однократность налогообложения. Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз.

9. Стабильность. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.

10. Оптимальность. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т. д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения.

11. Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме.

12. Единство. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков.

Фискальная политика —бюджетная и налоговая политика

Сущность: установление таких налогов и объемов государственных расходов, которые помогали бы экономики экономике развиваться стабильно, без глубоких спадов.

Главным инструментом фискальной политики является уровень государственных расходов.

По форме осуществления фискальной политики различают два типа:

1) Дискреционная – Государство сознательно изменяет ставки налогооблажения, нормативы соц.выплат в зависимости от выбранной политики

2) Автоматическая предусмотрены законом в расходную часть бюджета, действуют при изменении:1) реального объема производства товаров и услуг,2) уровня цен в стране,3) процентных ставок.

Три основные встроенные стабилизатора: 1) пособия по безработиче,2) налоги на прибыль корпораций, 3) прогрессивный подходный налог.

Основные направлени ФП:

1. Стимулирующая(имеет цель-выход из кризиса и стимулирование экономического роста)

Меры: снижение налогов, увеличение расходов гос.бюджета.

2. Сдерживающая (Цель: ограничение инфляции)

Методы ФП различаются в Кейнсианской и либеральной теории(монитразм).

Кейнсианцы считают более эффективной мерой использования бюджетной политики, те. Рост гос.расходов в том числе гос.инвестиций, причем такие меры могут не сопровождаться увеличением налоговых ставок, тоесть возможен бюджетный дифицит в целях экономического роста.

Либеральное (неоклассическое) считают такие методы не эффективными, не допускаю дифиципа бюджета. Если расходы бюджета растут, то это приводит к росту денег в экономике и росту %ых ставок, что ограничивает возможность инвестиций частного сектора, тоесть происходит эффект вытеснения гос.инвестициями частными.

М_Н= R=

Показывает во сколько раз рост ВВП превысит сокращение налогового бремени.

Дата добавления: 2015-04-24