Журнал реєстрації господарських операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами

Завдання 3

ІV. ВІДОМІСТЬ 1.2 в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків

ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків

Журнал-ордер № 1 с.-г.

та відомості по рахунками:

30 “Каса”, 31 «Рахунки в банку», 33 «Інші кошти»,

35 «Поточні фінансові інвестиції»

І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків

ІІ. Відомість 1.1 в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків

ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків

ІV. Відомість 1.2 в дебет рахунка 31 «Рахунки в банках» з кредиту рахунків

V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків

VІ. Відомість 1.3 в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків

VІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33

VІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків

ІХ. Відомість 1.4 аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій

за ___________ 20__ р.

№ ряд­ка	Дата виписки банку	№ 301 Каса в національній валюті	№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті	№ 331 Грошові докумен­ти в національній валюті	№ 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками	№ 64 Розрахунки за податками й платежами	№ 65 Розрахунки за страхуванням	№ 685 Розрахунки з іншими кредиторами
	Відмітка

								Всього

№ ряд­ка	Дата виписки банку	№ 301 Каса в націо­нальній валюті	№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті	№ 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті	№ 361 Розрахунки з вітчизняними покуп­цями	№ 377 Розрахун­ки з інши­ми дебіто­рами	№ 48 Цільове фінансу­вання і цільові надход­ження	№ 65 Розрахун­ки за стра­хуванням
	Відмітка

Сальдо на початок місяця_____________ грн.

								Всього

Сальдо на кінець місяця ____________ грн.

1. В журналі реєстрації відобразити кореспонденцію рахунків за операціями

2. Визначити суми за операціями 2 і 9 на підставі наведених даних

3. Заповнити Журнал-ордер 3А с-г по кредиту субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

№ пор	Прізвище та ініціали підзвітної особи	Дата виникнення заборгованості	Сальдо на 1-ше число звітного місяця, грн
Дт	Кт
	Іванов О.П.	22.02.__	-	30,0
	Рябова Н.М.	24.02.__	45,0	-
	Луденко І.В.	25.02.__	25,0	-
	Гармаш С.А	26.02.__	-	50,0
	Разом		70,0	80,0

Пор №	Дата	Зміст операції	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
Дт	Кт
	02.03.__	ВКО № 40 Видано Іванову О.П. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 31 за минулий місяць			30,0
	02.03.__	ВКО № 41 видано головному бухгалтеру Сердюк О.С. на витрати для поїздки до міста Київа на семінар з податкового обліку
	02.03.__	ВКО № 42 Видано водію Буркову М.І. у підзвіт для придбання палива			900,0
	05.03.__	ВКО № 43 Видано Гармаш С.А. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 34 за минулий місяць			50,0
	05.03.__	ПКО № 110 Повернення раніше виданого авансу Рябовою Н.М.			45,0
	05.03.__	Авансовий звіт № 36 водія Буркова М.І. про витрати на придбання палива Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту			800,0   160,0
	05.03.__	ВКО № 44 Видано водію Буркову М.І. у відшкодування перевитрат за Авансовим звітом № 38			60,0
	05.03.__	ВКО № 45 Видано Уласюк Г.А. у підзвіт на придбання поштових марок			100,0
	05.03.__	Авансовий звіт № 37 головного бухгалтера Сердюк О.С. на витрати для поїздки до міста Київа на семінар з податкового обліку
	06.03.__	Авансовий звіт № 38 секретаря Уласюк Г.А. про витрати на придбання поштових марок			100,0
	07.03.__	ПКО № 118 Повернення раніше виданого авансу Луденко І.В.			25,0

Згідно з наказом директора підприємства головний бухгалтер Сердюк О.С. направляється у відрядження до м. Києва на семінар з податкового обліку на 3 дні (з 02.03.__ до 04.03.__). 02.03._ Сердюк О.С. видали кошти у підзвіт на відрядження виходячи з наступного розрахунку:

- добові за три дні;

- вартість квитків в обидва кінці – 200 грн;

- вартість постільних речей – 20 грн.

- вартість проживання у м. Києві – 150 грн;

Після повернення Сердюк О.С. з відрядження з’ясувалося, що семінар був платний. Його вартість становила 250 грн., крім цього головний бухгалтер за власні кошти придбала літературу з податкового обліку для потреб бухгалтерії вартістю 130 грн.

Необхідно визначити:

1) яку суму видали Сердюк О.С. 02.03.__ при направленні у відрядження;_________________________________

2) скільки вона витратила фактично та на яку суму склала авансовий звіт № 37; _________________________________________________________________________________________________

3) визначити суму відшкодування ___________________________________________________________________

Журнал-ордер 3А с-г та відомість аналітичного обліку по кредиту субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

№ запису

Прізвище, ім’я, по батькові підзвітної особи

Порядковий № запису за минулий місяць

Залишок на початок місяця

У дебет субрахунку 372 з кредиту рахунків 30, 31

Відшкодовані, утримані, невикористані суми авансу

Дата виник-нення заборго-ваності

дебет

кредит

видано під звіт

видано у відшкодування перевитрати

дата та № прибут-кового касового ордера

з кредиту субрахунку 372 у дебет рахунків

дата та № видат-кового касового ордера

з кредиту рахунків

дата

з кредиту рахунків

“Каса”

66 “Розрахунки з виплат робітникам”

30 “Каса”

30 "Каса"

А

Б

В

Разом

№ запису

Використано з підзвітних сум

Суми, видані понад норм, передбачених законодавством

Курсова різниця

Залишок на кінець місяця

дата представ-лення

по представленому звіту

З кредиту субрахунку 372 в дебет рахунків: 11, 12, 15, 20, 21, 22, 23, 28, 30, 33, 63, 91, 93, 64 інші

№ авансового звіту

сума

№ 20

№ 23

№ 91

№ 92

№ 33

№ 64

Разом

дебет

кредит

А

-

-

-

-

-

-

-

-

Завдання 4

1. В журналі реєстрації (завдання 1,2,3) відобразити кореспонденцію рахунків за операціями

2. Визначити відсутні суми за операціями на підставі наведених даних

Журналі реєстрації господарських операцій № 1

№ п\п	Зміст операції	Первинний документ	Сума, грн.	Дт	Кт
	Відвантажено товари (продукція) покупцеві	Накладна
	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ	Податкова накладна
	Отримано оплату за відвантажений товар	Виписка банку

Журналі реєстрації господарських операцій № 2

№ п\п	Зміст операції	Первинний документ	Сума, грн.	Дт	Кт
	Перерахований постачальникові аванс за товари, продукцію	Платіжне доручення
	Отримано товари і продукцію від постачальника	Накладна
	Зараховано аванс в оплату за отриманий товар і продукцію	Довідка бухгалтерії
	Здійснено повний розрахунок з постачальниками за товар і продукцію	Платіжне доручення

Дата добавления: 2015-05-22