Джерела і напрямки використання потоку грошових засобів

Б. Рух грошових засобів

Звіт про рух грошових засобів відображає приплив і відтік грошових засобів підприємства за певний період.

Приплив й відтік грошових засобів можна поділити на три категорії залежно від видів діяльності підприємства:

— виробнича діяльність;

— інвестиційна діяльність;

— фінансова діяльність.

Такі звіти мають велике значення та допомагають фінансовому менеджеру планувати фінансування підприємства на середній та тривалий термін (табл. 7.2).

Дані про рух грошових засобів допомагають:

— оцінити спроможність підприємства нагромадити в майбутньому кошти для виплати основного боргу за кредитом, відсотків і дивідендів;

— визначити потребу підприємства в зовнішньому фінансуванні.

Таблиця 7.2

Приплив грошових засобів у результаті:		Відтік грошових засобів у результаті:
— реалізації продукції — збільшення кредиторської заборгованості — зменшення дебіторської заборгованості	основна діяльність	— здійснення витрат — зменшення кредиторської заборгованості — збільшення дебіторської заборгованості чи товарних запасів
— продажу основних коштів (земля, обладнання) — продажу акцій інших підприємств	інвестиційна діяльність	— придбання основних засобів (нерухомості, обладнання) — купівля акцій інших підприємств
— збільшення розмірів позичених коштів — збільшення власного капіталу	фінансова діяльність	— погашення заборгованості за всіма видами зобов’язань — виплата дивідендів

Дані про рух грошових засобів допомагають зрозуміти сутність фінансових операцій підприємства, виявити дисбаланс у використанні ресурсів і вжити відповідних заходів.

Аналіз руху грошових засобів показує, як формувались потоки грошових засобів у минулому. Але можливість погасити заборгованість залежить від майбутніх потоків грошових засобів. Тому необхідною є система, що дає змогу прогнозувати рух грошових засобів і визначити обсяг необхідного фінансування в наступному році.

Негативний рух грошових засобів означає, що підприємству необхідний кредит у межах отриманого негативного значення.

Позитивний рух грошових засобів означає, що підприємство потенційно матиме змогу зменшити існуючу заборгованість.

Рішення про надання або відмову у наданні кредиту залежить від того, наскільки банк довіряє підприємству та наскільки він задоволений прогнозом.

Дата добавления: 2015-05-23