З БЛОКУ 2 страница

Фондова біржа: правове положення, організація і порядок роботи. Правила торгівлі. Види угод, порядок розрахунків. Порядок допуску цінних паперів до обігу на фондових біржах в Україні.

Перспективи розвитку фінансового ринку в Україні.

ТЕМА 14. Міжнародні фінанси

Поняття міжнародних фінансів та фінансового механізму зовнішньоекономічних відносин. Міжнародна фінансова політика, її типи та інструменти.

Валютні відносини та валютні системи, їх еволюція.

Валютне регулювання та валютні обмеження: суть і необхідність.

Валютний курс, його види. Порядок установлення та методологія обчислення валютного курсу національної грошової одиниці України. Механізм регулювання валютного курсу (девальвація, ревальвація, валютна інтервенція).

Конвертованість валюти та механізм її забезпечення.

Валютні ринки. Поняття і види. Правове регулювання діяльності Української міжбанківської валютної біржі. Організація та порядок роботи біржового валютного ринку. Котирування іноземних валют. Специфічні особливості та проблеми функціонування валютного ринку в Україні.

Валютні операції.

Митне регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Єдиний митний тариф. Митні ставки і пільги. Митна політика України.

Принципи оподаткування суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності. Оподаткування експортно-імпортних операцій.

Державний контроль за здійсненням валютних операцій і своєчасним надходженням коштів.

ТЕМА 15. Фінансовий менеджмент

Сутність фінансового менеджменту. Умови необхідні для функціонування фінансового менеджменту. Фінансовий менеджмент як підсистема управління підприємством.

Функції і принципи фінансового менеджменту. Об’єкти фінансового управління. Організація фінансового менеджменту. Особливості організації фінансового менеджменту в залежності від форм організації бізнесу і сфери діяльності.

ТЕМА 16.Фінанси країн з розвиненою ринковою економікою

Федеральні фінанси США. Особливості бюджетної та податкової політики. Особливості побудови та функціонування фінансової системи Японії. Державні фінанси Франції та Великобританії

ТЕМА 17.Фінанси Європейського Союзу

Кількісний склад країн-учасниць Європейського Союзу. Критерії входження країн до ЄС. Податкова політика в рамках ЄС. Доходи бюджету ЄС. Видатки бюджету ЄС.

ТЕМА 18. Фінансова безпека країни

Фінансова безпека країни: суть і структура. Загрози фінансовій безпеці країни. Основні напрямки забезпечення фінансової безпеки України. Необхідність урахування в Україні особливостей фінансової конкуренції серед країн Європейського Союзу.

3.2. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВ»

ТЕМА 1. Основи фінансів підприємств

Поняття і сутність фінансів підприємств. Функції фінансів як внутрішня властивість і форма вияву їх сутності. Фінанси підприємств за умов формування ринкової економіки.

Сфери фінансових відносин підприємств. Фінансові відносини між підрозділами підприємств, між суб’єктами господарювання, з державою, з банками, страховими компаніями.

Грошові доходи, грошові фонди, фінансові ресурси підприємств. Методи і форми формування фінансових ресурсів. Джерела формування фінансових ресурсів. Внутрішні і зовнішні джерела. Власні, позичені та залучені кошти.

Основи організації фінансів підприємств: самоокупність, самофінансування, саморегулювання.

Особливості організації фінансів підприємств різних форм власності, галузей економіки, організаційно-правових форм та сфер діяльності.

Фінансова діяльність підприємства. Управління фінансовою діяльністю на підприємстві. Зміст, завдання та організація фінансової роботи на підприємствах.

ТЕМА 2. Організація грошових розрахунків підприємств

Сутність і значення грошових розрахунків у діяльності підприємств. Принципи організації розрахунків.

Порядок відкриття підприємствами розрахункового, поточного, валютного, позичкового, депозитного та інших рахунків в банку. Використання коштів з розрахункового рахунку.

Форми безготівкових розрахунків. Розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, акредитивами, векселями, платіжними вимогами.

Розрахунки за надання факторингових послуг підприємствам. Вимоги до їх проведення та сфера використання.

Готівково-грошові розрахунки на підприємстві та сфера їх застосування. Організація грошово-готівкових розрахунків.

Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення для забезпечення господарської діяльності. Економічні та фінансові санкції у системі грошових розрахунків і платежів.

ТЕМА 3. Грошові надходження підприємств

Економічна характеристика, склад і класифікація грошових надходжень підприємств.

Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг). Фактори, які впливають на величину виручки. Особливості формування виручки від реалізації продукції на підприємствах різних галузей економіки. Розрахунок та планування виручки.

Встановлення цін на продукцію промислових підприємств та їх вплив на формування виручки від реалізації продукції.

Формування виручки від реалізації продукції в часі. Визначення моменту реалізації.

Розподіл виручки від реалізації продукції. Формування валового і чистого доходу.

Грошові надходження від іншої реалізації: основних засобів, матеріальних ресурсів, нематеріальних активів, інші надходження.

Надходження від фінансових інвестицій: дивіденди від володіння корпоративними правами, від державних цінних паперів. Проценти, нараховані підприємствам за депозитними рахунками.

Надходження коштів від здавання в оренду основних фондів, від застосування фінансових санкцій за господарськими договорами.

Надходження з бюджетів та позабюджетних фондів. Отримання фінансової допомоги. Страхові відшкодування.

ТЕМА 4. Формування і розподіл прибутку

Економічний зміст прибутку. Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності підприємства. Функції прибутку.

Прибуток від реалізації продукції. Фактори, які впливають на величину прибутку.

Рентабельність продукції. Фактори, які впливають на величину рентабельності.

Планування прибутку. Методи планування прибутку від продажу товарної продукції.

Розрахунок і розподіл прибутку підприємства. Валовий прибуток. Прибуток від операційної діяльності. Прибуток від виробничо-фінансової (звичайної) діяльності.

Підсумковий прибуток підприємства, його формування.

Механізм розподілу прибутку підприємств в ринкових умовах господарювання.

Чистий прибуток, його розподіл.

Виплата дивідендів. Поповнення статутного капіталу. Формування і поповнення резервного капіталу.

Використання прибутку на інші цілі. Нерозподілений прибуток.

ТЕМА 5. Оподаткування підприємств

Система оподаткування підприємств, її функції та призначення. Види податків, що їх сплачують підприємства. Механізм і напрямки впливу оподаткування на фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання.

Непрямі податки і особливості їх впливу на фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання.

Акцизний збір. Об’єкти оподаткування. Ставки акцизного збору. Порядок обчислення акцизного збору.

Податок на додану вартість. Платники податку. Об’єкти оподаткування та порядок визначення оподатковуваного обороту. Пільги щодо податку. Порядок відшкодування сум податку на додану вартість, сплачених підприємством за матеріальні ресурси (роботи, послуги), основні засоби.

Прямі податки. Податок на прибуток підприємств. Порядок визначення оподатковуваного прибутку. Вплив оподатковуваного прибутку на фінансово-господарську та інвестиційну діяльність підприємств.

Податок на нерухомість підприємств у цільові державні фонди та їх вплив на фінансово-господарську діяльність.

Особливості оподаткування суб’єктів господарювання в окремих сферах діяльності: комерційних банків, страхових компаній, інвестиційних компаній.

ТЕМА 6. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві

Сутність оборотних коштів та їх організація. Склад і розміщення оборотних коштів.

Необхідність та методи визначення потреби в оборотних коштах. Метод прямого розрахунку та сфера його застосування. Поняття норм і нормативів оборотних коштів, їх розрахунок. Економічний метод обчислення потреби в оборотних коштах та його використання.

Джерела формування оборотних коштів. Власні оборотні кошти. Позичені і залучені оборотні кошти.

Показники стану оборотних коштів. Нестача власних оборотних коштів, її визначення, причини виникнення та джерела поповнення.

Показники ефективності використання оборотних коштів. Оборотність оборотних коштів та способи її прискорення. Коефіцієнти, що характеризують ефективність використання оборотних коштів.

ТЕМА 7. Кредитування підприємств

Індивідуальний кругооборот коштів підприємства, необхідність збалансування матеріальних і фінансових ресурсів – основа залучення кредитів.

Форми кредитів, які використовуються у господарській діяльності підприємств. Банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланковий, консорціумний кредити. Різновиди банківських кредитів: за строками користування, за забезпеченням, за ступенем ризику, за методом надання, за строком погашення. Принципи кредитування.

Визначення потреби підприємства в кредитах. Кредитний договір: сутність і порядок укладання. Відповідальність сторін за порушення умов кредитного договору.

Способи отримання кредиту. Оцінка кредитоспроможності підприємства. Порядок погашення кредиту. Позичковий процент, фактори, що на нього впливають, джерела сплати.

Товарний кредит. Умови його отримання та погашення.

ТЕМА 8. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів

Склад і структура основних фондів підприємства. Показники стану і ефективності використання основних виробничих фондів. Відтворення основних фондів. Знос і амортизація основних фондів. Методи розрахунку амортизаційних відрахувань.

Сутність і склад капітальних вкладень. Джерела фінансування капітальних вкладень. Власні фінансові ресурси підприємств: амортизаційні відрахування, чистий прибуток, інші ресурси.

Залучення коштів від інших суб’єктів господарювання: продаж акцій, пайові внески. Кредитування відтворення основних фондів.

Державне фінансування капітальних вкладень. Ремонт основних фондів та його фінансове забезпечення.

ТЕМА 9. Оцінка фінансового стану підприємства

Оцінка та основи аналізу фінансового стану на підприємстві, її необхідність та значення. Системи і методи оцінки та аналізу фінансового стану. Інформаційне забезпечення оцінки та аналізу фінансового стану підприємств. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стабільності підприємства. Оцінка оборотності оборотних активів та капіталу підприємства. Оцінка рентабельності діяльності підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.

ТЕМА 10. Фінансове планування на підприємстві

Зміст і завдання фінансового планування. Фінансове планування як процес визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах.

Методи фінансового планування. Балансовий метод. Програмно-цільовий метод. Нормативний метод. Метод коефіцієнтів.

Інформаційна база фінансового планування. Аналіз фінансових показників звітного періоду. Показники виробничо-господарської діяльності планового періоду як вихідна база для фінансового планування.

Фінансовий план як складова частина бізнес-плану. Зміст та структура фінансового плану підприємства (баланс доходів та видатків). Розрахунок показників доходної і видаткової частин фінансового плану. Виконання фінансового плану. Зміст і призначення перевірочної (шахової) таблиці до фінансового плану. Порядок її складання.

Зміст оперативного фінансового плану надходження коштів і здійснення платежів, його призначення.

ТЕМА 11. Фінансова санація підприємств

Фінансова санація підприємств, її економічний зміст та порядок проведення. Економічна сутність санації підприємств. Класична модель фінансової санації. Передумови прийняття рішень щодо проведення фінансової санації підприємств. Економіко-правові аспекти фінансової санації та банкрутства підприємств. Фінансова криза на підприємстві, її симптоми та фактори виникнення. Фінансові джерела фінансової санації підприємств. Внутрішні джерела фінансової стабілізації. Фінансове оздоровлення із залученням ресурсів власників підприємств. Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника. Фінансова учать персоналу у санації підприємства. Державна фінансова підтримка санації підприємств.

3.3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ГРОШІ І КРЕДИТ»

ТЕМА 1. Сутність і функції грошей

Походження грошей. Концепції походження грошей. Поява грошей як результат еволюційного розвитку товарного обміну. Роль держави у творенні грошей.

Сутність грошей. Гроші як загальний еквівалент і особливий товар. Гроші як абсолютно ліквідний актив. Функціональний підхід до визначення сутності грошей. Гроші як гроші та гроші як капітал.

Форми грошей та їх еволюція. Повноцінні гроші: сутність, еволюція. Демонетизація золота. Сутність та кредитна природа неповноцінних грошей. Розвиток неповноцінних грошових форм.

Вартість грошей. Вартість грошей як грошей. Вплив зміни вартості грошей на економічні процеси. Ціна грошей як капіталу.

Функції грошей. Поняття функції грошей. Проблема функцій грошей в економічній теорії. Суть, сфера використання та особливості реалізації функцій міри вартості, засобу обігу, засобу платежу, засобу нагромадження, світових грошей. Взаємозв’язок функцій грошей. Вплив на функції грошей зміни вартості грошей. Якісні властивості грошей.

ТЕМА 2. Грошовий обіг і грошові потоки

Грошовий оборот. Сутність та економічна основа грошового обороту. Модель грошового обороту. Грошові потоки та їх балансування.

Структура грошового обороту за економічним змістом та формою платіжних засобів. Сектор грошового обігу, сектор фіскально-бюджетного обороту, сектор кредитного обороту. Сектори готівкового та безготівкового обороту.

Маса грошей в обороті. Грошова маса: поняття, класифікація. Вплив зміни грошової маси на економічні процеси. Грошові агрегати: поняття, характеристика. Грошова база.

Швидкість обігу грошей: поняття; методи розрахунку; фактори, що її визначають.

Закон грошового обігу: сутність, вимоги та наслідки їх порушення.

Механізм зміни маси грошей в обороті. Первинна емісія центрального банку. Вторинна емісія депозитних грошей комерційними банками.

ТЕМА 3. Грошовий ринок

Основи функціонування грошового ринку. Суть грошового ринку. Гроші як об’єкт купівлі-продажу. Особливості прояву на грошовому ринку попиту, пропозиції та ціни.

Інституційна модель грошового ринку. Суб’єкти грошового ринку. Сектори прямого й опосередкованого фінансування.

Структура грошового ринку. Ринок позичкових зобов’язань, ринок цінних паперів, валютний ринок. Фондовий ринок, ринок банківських кредитів, ринок послуг небанківських фінансово-кредитних установ. Ринок грошей та ринок капіталів.

Попит на ринку грошей. Поняття попиту на гроші. Цілі та мотиви попиту на гроші. Фактори, що визначають зміну попиту на гроші.

Пропозиція на ринку грошей. Суть та механізм формування пропозиції грошей. Фактори впливу на пропозицію грошей.

Графічна модель грошового ринку. Рівновага на грошовому ринку та процент. Вплив на ринок змін у пропозиції грошей та у попиті на них.

ТЕМА 4. Грошові системи

Грошова система. Сутність, призначення та структура грошової системи. Елементи національної грошової системи.

Види грошових систем та їх еволюція. Системи металевого та паперово-кредитного обігу. Ринкові та неринкові грошові системи. Відкриті та закриті грошові системи. Регульовані та саморегульовані грошові системи.

Необхідність створення грошової системи. Створення та розвиток грошової системи України. Особливості процесу запровадження національної валюти в Україні.

Платіжні системи. Платіжні інструменти. Організаційна структура платіжної системи. Якісні характеристики платіжної системи.

Монетарна політика – ключовий механізм грошової системи. Методи державного регулювання грошового обороту та грошового ринку.

ТЕМА 5. Інфляція та грошові реформи

Інфляція. Сутність та форми прояву інфляції. Види інфляції за формою прояву; за темпами знецінення грошей; за чинниками, що спричиняють інфляційний процес. Вимірювання інфляції. Закономірності інфляційного процесу. Причини інфляції. Соціально-економічні наслідки інфляції.

Методи державного регулювання інфляції. Кейнсіанський підхід до регулювання інфляції. Дефляційна політика. Політика доходів. Заходи антиінфляційної політики ринкового спрямування.

Особливості інфляційного процесу в Україні.

Грошова реформа як складовий елемент антиінфляційних заходів. Сутність грошової реформи. Види грошових реформ за глибиною реформаційних заходів, за характером обміну старих грошей на нові, за порядком введення в обіг нових грошей.

Особливості проведення грошової реформи в Україні.

ТЕМА 6. Валютний ринок і валютні системи

Сутність валюти та валютних відносин. Види валюти. Конвертованість валют.

Основи функціонування валютного ринку. Суть, об’єкти та суб’єкти валютного ринку. Попит, пропозиція та ціна на валютному ринку. Структура та класифікація валютного ринку. Чинники впливу на кон’юнктуру валютного ринку. Функції валютного ринку. Сутність та види валютних операцій. Характеристика конверсійних валютних операцій.

Валютний курс. Сутність та економічна основа валютного курсу. Фактори впливу на валютний курс. Режими валютних курсів. Регулювання валютних курсів.

Валютні системи. Поняття та види валютних систем. Валютна система України: структура, особливості формування. Європейська валютна система. Світова валютна система.

Валютне регулювання як складова валютної політики. Поняття та напрями валютної політики. Сутність та методи валютного регулювання. Валютні обмеження.. Курсова політика. Облікова (дисконтна) політика. Валютні інтервенції (девізна політика). Регулювання сальдо платіжного балансу. Формування та використаннязолотовалютних резервів.

ТЕМА 7. Механізм формування пропозиції грошей та грошово – кредитна політика

Загальна характеристика формування пропозиції грошей та структури грошової бази. Формування центральним банком грошової бази. Грошово-кредитний мультиплікатор та вплив центрального і комерційних банків на його рівень. Вплив небанківських інституцій на грошовий мультиплікатор. Вплив уряду та державного бюджету на пропозицію грошей. Узагальнення процесу формування пропозиції грошей та роль грошово-кредитної політики.

Суть і цілі грошово-кредитної політики. Цільова спрямованість грошово-кредитної політики. Передавальний механізм та ефективність грошово-кре­дитної політики. Типи грошово-кредитної політики. Місце і роль грошово-кредитної політики в загальній економічній політиці держави. Особливості визначення і формування грошово-кредит­ної політики в Україні. Інструменти реалізації грошово-кредитної політики. Політика рефінансування. Політика обов’язкових резервних вимог. Процентна політика. Політика операцій на відкритому ринку. Монетарні інструменти прямої дії.

ТЕМА 8. Роль грошей у ринковій економіці

Переваги монетарної економіки перед бартерною. Дискусії щодо нейтральності грошей у процесі відтворення. Передавальний механізм впливу грошей на реальну економіку.

Моделі впливу пропозиції грошей на економіку в короткостроковому періоді. Моделі впливу пропозиції грошей на економіку в довгостроковому періоді.

Якісний та кількісний аспекти впливу грошей на соціально-економічні процеси. Гроші як інструмент регулювання економіки. Еволюція ролі грошей в економіці України.

ТЕМА 9. Теорія грошей

Загальні основи теорії грошей.

Товарна теорія грошей. Кількісна теорія грошей. Методологічні засади. Економічні причини появи кількісного підходу до вивчення ролі грошей. Розвиток класичної кількісної теорії. Трансакційний варіант І. Фішера.

Неокласичний варіант кількісної теорії грошей. Кон’юнктурна теорія цінності грошей М.І. Тугана-Барановського. Кембриджська версія.

Внесок Дж. М. Кейнса у розвиток кількісної теорії грошей. Передумови виникнення кейнсіанської теорії. Оцінка ролі держави в економічному регулюванні. Передатний механізм впливу грошей на економіку. Аналіз мотивів нагромадження грошей. Інфляційні наслідки реалізації кейнсіанських концепцій.

Сучасний монетаризм як напрям розвитку кількісної теорії. Економічні передумови появи монетаризму. Грошова сфера як головний об’єкт державного регулювання економіки. Внесок М. Фрідмана в розробку монетарної політики.

Сучасний кейнсіансько-неокласичний синтез.

Грошово-кредитна політика України у світлі грошових теорій.

ТЕМА 10. Сутність і функції кредиту

Сутність кредиту. Теоретичні концепції кредиту. Натуралістична теорія кредиту. Капіталотворча теорія кредиту.

Об’єкт та суб’єкти кредитних відносин. Загальні передумови та економічні чинники необхідності кредиту. Функції кредиту. Зв’язок кредиту з іншими економічними категоріями.

Стадії та закономірності руху кредиту. Принципи кредитування.

ТЕМА 11. Форми, види і роль кредиту

Критерії класифікації кредиту. Форми кредиту. Види кредиту. Внутрішньоекономічний (національний) кредит. Характеристика міжгосподарського, банківського, державного, споживчого, міжнародного кредиту. Види зовнішньоекономічного (міжнародного) кредиту.

Економічні межі кредиту. Макро- та мікроекономічні межі, кількісна та якісна межі кредиту: сутність і наслідки їх порушення.

Роль кредиту в ринковій економіці. Роль кредиту в розвитку економіки. Розвиток кредитних відносин в економіці України.

ТЕМА 12. Теоретичні засади процента

Позичковий процент. Сутність та вимірники процента. Економічні межі руху та фактори зміни ставки процента. Теорія вибору портфеля активів. Поведінка ринкових процентних ставок. Ризикова та строкова структура процентних ставок. Способи нарахування процентів. Функції та роль процента.

ТЕМА 13. Фінансове посередництво грошового ринку

Сутність та види фінансового посередництва. Фінансовий посередник як суб’єкт грошового ринку. Види фінансових посередників. Економічні вигоди фінансового посередництва.

Банки як провідні суб’єкти фінансового посередництва. Місце банків на грошовому ринку. Правові та економічні аспекти визначення сутності банку. Функції та роль банків.

Банківська система. Поняття банківської системи. Функції банківської системи. Стабільність банківської системи та механізм її забезпечення. Основи організації банківської системи.

Становлення та розвиток банківської системи України.

Роль небанківських фінансово-кредитних установ на грошовому ринку. Економічне призначення та класифікація небанківських фінансово-кредитних установ. Характеристика основних видів договірних та інвестиційних фінансових посередників. Діяльність небанківських фінансово-кредитних установ в Україні.

Державне регулювання діяльності фінансових посередників. Інновації у фінансовому посередництві.

ТЕМА 14. Теоретичні засади діяльності комерційних банків

Комерційні банки: поняття, призначення, класифікація.

Походження та розвиток комерційних банків.

Основи організації та особливості діяльності комерційних банків.

Операції та послуги комерційних банків. Сутність та класифікація банківських операцій. Пасивні операції комерційних банків. Активні операції банків. Банківські послуги: поняття, класифікація, характеристика.

Стабільність банків і механізм її забезпечення. Економічні нормативи діяльності комерційних банків. Прибутковість як елемент банківської стабільності.

Становлення та розвиток комерційних банків в Україні.

ТЕМА 15. Центральні банки в системі монетарного та банківського управління

Призначення центрального банку.

Причини створення центральних банків та особливості їх діяльності у сучасних умовах.

Організаційно-правовий статус центральних банків.

Функції та основні напрями діяльності центробанку. Функції центрального банку. Основні напрями діяльності центробанку: емісійний центр держави, банк банків, орган банківського регулювання та нагляду, банкір і фінансовий агент уряду, провідник монетарної політики.

Національний банк України – центральний банк держави. Особливості становлення НБУ. Принципи функціонування НБУ. Функції та операції НБУ.

ТЕМА 16. Міжнародні фінансово - кредитні установи та їх співробітництво з Україною

Інтеграційні процеси та створення міжнародних валютно-кредитних установ.

Міжнародний валютний фонд. Призначення та функції МВФ. Програми МВФ. Співробітництво МВФ з Україною.

Світовий банк. Мета діяльності та структура. Міжнародний банк реконструкції та розвитку: особливості функціонування, проекти в Україні. Міжнародна Асоціація розвитку, Міжнародна фінансова корпорація, Багатостороння агенція гарантування інвестицій, Міжнародний центр урегулювання інвестиційних конфліктів: загальна характеристика, основні напрями діяльності.

Регіональні міжнародні кредитно-фінансові інституції. Міжамериканський банк розвитку, Африканський банк розвитку, Азіатський банк розвитку, Європейський інвестиційний банк, Чорноморський банк торгівлі та розвитку: загальна характеристика, основні напрями діяльності.

Європейський банк реконструкції та розвитку. Мета і специфіка діяльності. Пріоритети діяльності ЄБРР в Україні.

Банк міжнародних розрахунків. Цілі, основи організації та функції БМР. Перспективи співпраці НБУ з БМР.

3.4. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «БЮДЖЕТНА СИСТЕМА»

Дата добавления: 2015-05-23