Бакалаврів з фінансів і кредиту

НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКИ

РОБОЧА ПРОГРАМА

Бакалаврів з фінансів і кредиту

НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКИ

РОБОЧА ПРОГРАМА

для

галузі знань 0305 "Економіка та підприємництво"

напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит"

Укладачі:

К.е.н., професор Коваленко Л.О.

К.е.н., доцент Маргасова В.Г.

Ст. викладач Павлюк В.С.

Ст. викладач Міхєєнко Т.В.

Чернігів, ЧДІЕУ

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ІНСТИТУТ

ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ

для

галузі знань 0305 "Економіка та підприємництво"

напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит"

Затверджено

на засіданні

кафедри фінансів

Протокол № 18

від “01” грудня 2011 р.

Чернігів, ЧДІЕУ

Робоча програма навчальної практики для бакалаврів з фінансів і кредиту галузі знань 0305 "Економіка та підприємництво" напряму підготовки 6.030508 "Фінанси і кредит" / Укл.: Л.О. Коваленко, В.Г. Маргасова, В.С. Павлюк, Т.В. Міхєєнко. - Чернігів: ЧДІЕУ, 2011. – 28 с.

Укладачі:

К.е.н., професор Лариса Олексіївна Коваленко

К.е.н., доцент Вікторія Геннадіївна Маргасова

Старший викладач Володимир Степанович Павлюк

Старший викладач Тетяна Василівна Міхєєнко

Рецензент: к.е.н., доцент Сергій Миколайович Зеленський

Коректор: Т. В. Клименко

МЕТА ТА ЗАДАЧІ ПРАКТИКИ

Метою практики є оволодіння студентами методами виконання фінансових розрахунків, розробки та аналізу фінансової звітності на підприємстві, використання комп’ютерних технологій в фінансовій діяльності.

Задачі практики:

- сформувати комплексне уявлення про функції та діяльність фінансиста на підприємстві;

- засвоїти технологію діяльності за фахом;

- опанувати навички виконання розрахунків фінансових показників;

- навчитися застосовувати законодавство України та нормативно-правові акти з фінансових питань;

- опанувати навички роботи з формами фінансової звітності;

- обґрунтовувати прийняття економічних рішень.

ОРГАНІЗАЦІЯ ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИКИ

Навчальна практика проводиться на базі аудиторного фонду під керівництвом викладачів кафедри.

Об’єктом практики є умовне підприємство, яке виготовляє продукцію.

Студенти виконують аналітично-розрахункову роботу, яка імітує функції фінансиста і охоплює питання планування, ціноутворення, оподаткування, аналізу, заповнення форм звітності та надає навички і вміння:

- правильно трактувати зміст основних економічних категорій і показників, добре орієнтуватися в нормативно-правовій базі для визначення, аналізу і планування окремих показників господарської діяльності підприємств (організацій, установ);

- вести дискусію і відстоювати свою точку зору з найважливіших проблем господарської діяльності суб’єктів господарювання;

- використовувати звітні дані підприємств (установ, організацій), матеріали і дані періодичної преси, статистичних щорічників, спеціальної вітчизняної і зарубіжної літератури для виявлення основних тенденцій і напрямків розвитку виробничих відношень на макро- і мікрорівні;

- на основі теоретичних узагальнень і отриманих результатів аналізу практичного матеріалу розробляти і економічно обґрунтовувати конкретні пропозиції.

Кожен студент, використовуючи програму навчальної практики, виконує свій варіант розрахункової роботи.

За результатами навчальної практики оформляється звіт у повній відповідності зі змістом практики. Загальними вимогами до звіту з навчальної практики є:

- чіткість побудови;

- логічна послідовність викладення матеріалу;

- глибина дослідження та повнота висвітлення питань;

- конкретність викладення результатів роботи;

- аргументованість висновків та обґрунтованість рекомендацій;

- грамотне оформлення.

Композиційна структура звіту з навчальної практики:

1. Титульний лист.

2. Календарний план.

3. Зміст.

4. Вступ.

5. Перший розділ.

6. Другий розділ.

7. Третій розділ.

8. Четвертий розділ.

9. П’ятий розділ.

10. Висновки.

11. Література.

12. Додатки

Звіт з практики захищається перед викладачем, який проводить заняття, оцінюється за 4-х бальною системою і здається на кафедру.

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ТА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ

Метою даного розділу навчальної практики є навчити студентів користуватися фінансовою звітністю та проводити аналіз і розрахунок показників на підставі форми № 1 та 2.

Завдання:

1. Ознайомитись з формами звітності, які надаються індивідуально кожному студенту:

- форма № 1 - "Баланс";

- форма № 2 - "Звіт про фінансові результати".

2. Проаналізувати склад і структуру майна підприємства та джерел його формування (таблиця 1.1).

3. Оцінити ліквідність балансу (таблиця 1.2) та проаналізувати платоспроможність підприємства за допомогою показників: коефіцієнта абсолютної ліквідності, коефіцієнта проміжної ліквідності, коефіцієнта покриття та коефіцієнта чистої виручки (таблиця 1.3).

4. Оцінити фінансову стійкість, прибутковість та ділову активність підприємства, розрахувавши наступні показники: коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними оборотними коштами, коефіцієнт маневреності власних коштів, коефіцієнт реальної вартості майна, коефіцієнт автономії, коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів, коефіцієнт фінансової стабільності, коефіцієнт накопичення зносу, рентабельність продукції, рентабельність продаж, рентабельність активів (таблиця 1.4).

5. За кожним розділом провести аналіз та зробити висновки.

Методика виконання розрахунків та проведення аналізу фінансового стану наведена в навчальному посібнику: Коваленко Л.О. Фінансовий менеджмент: [навч. посібник] / Л.О. Коваленко, Л.М. Ремньова. – [3-тє вид.]. – К.: Знання, 2008. – 456 с. (розділ 10).

Таблиця 1.1

Склад і структура майна підприємства

та джерел його фінансування

Показники	На початок року	На кінець року	Темп росту, %
Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Всього майна, в т.ч.
1. Необоротні активи, в т.ч.
1.1. Основні засоби
1.2. Нематеріальні активи
1.3. Інші необоротні активи
2. Оборотні кошти, в т.ч.
2.1. Запаси
2.2. Дебіторська заборгованість
2.3. Грошові кошти
2.4. Поточні фінансові інвестиції
2.5. Інші оборотні кошти
3. Витрати майбутніх періодів
Всього джерел фінансування, в т.ч.
1. Власний капітал, в т.ч.
- власні оборотні кошти
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
3. Довгострокові пасиви
4. Поточні зобов'язання, у т.ч.
4.1. Короткострокові кредити банків
4.2. Кредиторська заборгованість
4.3. Інші поточні зобов'язання
5. Доходи майбутніх періодів

Таблиця 1.2.

Аналіз ліквідності балансу

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року
1. Абсолютно ліквідні активи			1. Термінові пасиви
2. Дебіторська заборгованість			2. Короткострокові кредити
3. Активи уповільненої реалізації			3. Довгострокові пасиви
4. Важкореалізуємі активи			4. Постійні пасиви
БАЛАНС			БАЛАНС

Таблиця 1.3.

Показники платоспроможності підприємства

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, (+/-)
1. Коефіцієнт загального покриття
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
3. Коефіцієнт проміжної ліквідності
4. Коефіцієнт чистої виручки

Таблиця 1.4.

Показники фінансової стійкості та прибутковості підприємства

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, (+/-)
1. Коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними оборотними коштами
2. Коефіцієнт маневреності власних коштів
3. Коефіцієнт реальної вартості майна
4. Коефіцієнт автономії
5. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів
6. Коефіцієнт фінансової стабільності
7. Коефіцієнт накопичення зносу
8. Рентабельність продукції, %
9. Рентабельність продаж, %
10. Рентабельність активів, %

Розділ 2. ОПЕРАЦІЙНИЙ АНАЛІЗ ПРИБУТКУ

Метою даного розділу є надання навичок проведення операційного аналізу та розробки і обґрунтування можливих сценаріїв нарощування прибутку. За допомогою операційного аналізу студенти повинні розрахувати поріг рентабельності, прибуток, запас фінансової міцності по підприємству та визначити вплив зміни окремих показників на результати діяльності підприємства.

Завдання:

1. На основі форм звітності, які надаються індивідуально кожному студенту (форма № 1 - "Баланс", форма № 2 - "Звіт про фінансові результати"), визначити реалізовану продукцію (РП) та розподілити собівартість на змінні (собівартість реалізованої продукції) і постійні витрати (адміністративні витрати та витрати на збут). Ціна за одиницю продукції – 250 грн. Всі вихідні дані звести в таблицю 2.1

1.1. Визначити відсоток валової маржі в обсязі реалізованої продукції (або коефіцієнт валової маржі).

Валова маржа (ВМ), або маржинальний прибуток, розраховується як різниця між обсягами реалізованої продукції і обсягами змінних витрат.

1.2. Розрахувати поріг рентабельності (ПР), тобто такий обсяг реалізованої продукції, при якому всі витрати покриваються, збитків немає, але немає і прибутків.

1.3. Визначити запас фінансової міцності (ЗФМ). Це сума, на яку підприємство може знизити обсяг реалізації до моменту появи збитків.

Запас фінансової міцності у відсотках показує, на скільки відсотків підприємство може знизити обсяг реалізації, не зазнаючи при цьому збитків.

2. Визначити вплив на прибуток зміни окремих складових операційного важелю та визначити пріоритетні напрямки нарощення прибутку, тобто дослідити вплив на прибуток та поріг рентабельності підвищення обсягу продаж та скорочення постійних і змінних витрат на 10%.

3. Визначити вплив зміни складових операційного важелю на прибуток через зміну обсягів реалізованої продукції: визначити, на скільки підприємство повинно змінити обсяги реалізації без втрати прибутку при підвищенні постійних, змінних витрат і цін на 10%.

4. Розробити сценарії нарощування прибутку, якщо на підприємстві передбачається збільшити обсяг прибутку у порівнянні з базовим роком на 50%. Порівняти можливі варіанти досягнення цього завдання за рахунок:

1) збільшення обсягів продаж за рахунок збільшення фізичних обсягів;

2) збільшення обсягів продаж за рахунок підвищення цін;

3) зниження змінних витрат без зміни обсягів продаж;

4) зниження постійних витрат без зміни обсягів продаж.

Розрахунки звести в таблицю 2.2. Зробити висновки щодо вибору сценарію вирішення поставленого завдання.

Методика виконання розрахунків та проведення операційного аналізу прибутку наведена в навчальному посібнику: Л.О. Коваленко, Л.М. Ремньова. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник. – К.: Знання, 2005. – 456с. (розділ 5).

Таблиця 2.1
Вихідні дані для розрахунків
№ n/n	Показники	Значення
1. 2. 3. 4. 5.	Обсяг реалізації, шт. Ціна за одиницю, грн. Виручка від реалізації, грн. Постійні витрати, грн. Середні змінні витрати на одиницю, грн.

Таблиця 2.2

Розрахунок обсягу операційного прибутку

в залежності від впливу окремих факторів

Показники	Од. виміру	Базовий рік	Варіанти
І	ІІ	ІІІ	ІV
Абс. величина	% до бази	Абс. величина	% до бази	Абс. величина	% до бази	Абс. величина	% до бази
1. Обсяг продаж	тис. грн.
2. Питома вага змінних витрат у виручці	%
3. Питома вага постійних витрат у виручці	%
4. Змінні витрати	тис. грн.
5. Постійні витрати	тис. грн.
6. Прибуток від продаж	тис. грн.

Розділ 3. ФОРМУВАННЯ ТА ЕФЕКТИВНІСТЬ

ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНОГО КАПІТАЛУ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Метою даного розділу навчальної практики є навчити студентів користуватися інформацією бухгалтерської звітності та проводити аналіз формування та ефективності використання оборотного капіталу підприємства на підставі форм № 1 та 2.

Завдання:

3.1. Проаналізувати склад і структуру оборотного капіталу підприємства за основними складовими (заповнити таблицю 3.1).

Таблиця 3.1

Аналіз складу та структури оборотного капіталу підприємства

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Темп росту, %
Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
1.	Виробничі запаси
2.	Поточні біологічні активи
3.	Незавершене виробництво
4.	Готова продукція
5.	Товари
6.	Всього матеріальних оборотних коштів
7.	Дебіторська заборгованість
8.	Поточні фінансові інвестиції
9.	Грошові кошти
10.	Інші оборотні активи
11.	Всього оборотного капіталу

3.2. Проаналізувати динаміку і склад оборотного капіталу, попередньо згрупувавши його залежно від різних класифікаційних ознак. Результати розрахунків навести в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Класифікація оборотного капіталу за різними ознаками

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Темп росту, %
Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
1)	Залежно від функціональної ролі в процесі виробництва:
–	оборотні фонди
–	фонди обігу
2)	Залежно від практики планування:
–	нормовані ОК
–	ненормовані ОК
3)	Залежно від ступеня ліквідності
–	абсолютно ліквідні кошти
–	швидко реалізовані кошти
–	повільно реалізовані кошти
4)	Залежно від ступеня ризику вкладення капіталу:
–	з малим ризиком вкладення
–	з середнім ризиком вкладення
–	з високим ризиком вкладення
5)	За джерелами формування:
–	власні
–	позикові

3.3. Проаналізувати динаміку і структуру джерел формування оборотного капіталу, з'ясувати причини змін окремих їх складових і дати оцінку цим змінам за аналізований період. Визначити фактори, які вплинули на формування власного оборотного капіталу. Заповнити таблицю 3.3.

Таблиця 3.3

Аналіз складу і структури джерел формування оборотного капіталу підприємства

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Темп росту, %
Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
1.	Всього джерел формування оборотного капіталу
2.	Власний капітал, в т.ч.
	Власний оборотний капітал
3.	Позиковий капітал
4.	Додатково залучений капітал

3.4. Провести порівняльний аналіз складу та структури дебіторської та кредиторської заборгованості в динаміці. Виявити причини створення простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості. Результати оформити в таблицях 3.4 та 3.5.

Таблиця 3.4

Порівняльна характеристика складу та структури дебіторської та кредиторської заборгованості

Показники	На початок року	На кінець року	Темп росту, %
Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Всього дебіторської заборгованості (ДЗ)
1. ДЗ за товари, роботи, послуги
2. ДЗ за розрахунками:
– з бюджетом
– за виданими авансами
– з нарахованих доходів
– із внутрішніх розрахунків
3. Інша поточна ДЗ
Всього кредиторської заборгованості (КЗ)
1. КЗ за товари, роботи, послуги
2. КЗ за розрахунками:
– з одержаних авансів
– з бюджетом
– з позабюджетних платежів
– з оплати праці
– з учасниками
– із внутрішніх розрахунків
3. Інша поточна КЗ

Таблиця 3.5

Аналіз строковості дебіторської заборгованості підприємства

тис. грн.

Стаття ДЗ	у межах терміну	Інтервали часу після прострочення ДЗ
до 1 місяця	до 3 місяців	3¸6 місяців	6¸9 місяців	9¸12 місяців	більше 12 місяців

3.5. Оцінити ефективність використання оборотного капіталу на підприємстві за допомогою показників оборотності оборотного капіталу:

– коефіцієнт оборотності оборотного капіталу;

– коефіцієнт завантаження оборотного капіталу;

– тривалість одного обороту оборотного капіталу в днях;

– коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів;

– коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості;

– середній термін обороту дебіторської заборгованості в днях;

– коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості;

– середній термін обороту кредиторської заборгованості в днях;

– коефіцієнт оборотності готової продукції;

– рентабельність оборотного капіталу.

Результати розрахунків оформити в таблицю. Зробити висновки.

3.6. Визначити суму вивільнених коштів з обороту у зв'язку з прискоренням (-ЕЕ) або додатково залучених коштів в оборот (+ЕЕ) при уповільненні оборотності за формулою:

, (3.1)

де ВР – виручка від реалізації продукції (робіт, послуг);

Д – кількість днів в розрахунковому періоді;

ΔТоб – зміна тривалості одного обороту в днях.

3.7. Розрахувати економічний ефект (відхилення суми прибутку) в зв'язку з прискоренням оборотного капіталу в звітному періоді за формулою (3.2) та зробити відповідні висновки:

, (3.2)

де ΔП – відхилення суми прибутку;

ΔКоб – відхилення величини коефіцієнту оборотності оборотного капіталу;

Ррп – рентабельність реалізованої продукції;

Кф – середня фактична величина загального капіталу підприємства.

Розділ 4. РОЗРОБКА ПРОГНОЗНОГО ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

Метою даного розділу є навчити студентів обґрунтовувати ефективність інвестиційних проектів та розробляти фінансові плани.

Етапи виконання даного розділу (методика виконання розрахунків):

1. Аналіз вихідних даних по інвестиційному проекту наведених в таблицях 4.1, 4.2.

2. Визначення джерел фінансування та вартості залученого капіталу (таблиці 4.3, 4.4)

3. Прогнозування результату (прибутку) впровадження проекту (таблиця 4.5).

4. Розробка прогнозного балансу, прогнозу грошових потоків (таблиці 4.6, 4.7, 4.8).

5. Визначення економічної ефективності проекту (таблиця 4.9)

Зміст розділів обґрунтування інвестиційного проекту

1-й етап. На основі даних, наведених в таблиці 4.10, згідно з власним варіантом, який обирається у відповідності з порядковим номером студента в журналі, заповнити таблицю 4.1.

Таблиця 4.1

Дата добавления: 2015-05-24