Преступления, связанные с монополизацией рынка и недобросовестной конкуренцией 3 страница

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192 УК)

Объектом преступления являются общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета.

Предмет преступления - драгоценные металлы и драгоценные камни. К драгоценным металлам относится золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (родий, иридий, рутений, осмий, палладий). Предметом данного преступления могут быть также драгоценные камни, как относящиеся к валютным ценностям, так и не относящиеся к ним: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, аквамарины, топазы и др. По смыслу диспозиции ст. 192 УК предметом преступления являются добытые из недр (путем разработки месторождений), полученные из вторичного сырья (например, путем переработки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы), поднятые и найденные (как в пределах территории, на которой производится промышленная разработка недр, так и вне ее) драгоценные металлы и драгоценные камни.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии - уклонении от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов и драгоценных камней.

Согласно Указу Президента Российской Федерации "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации" от 15 ноября 1991 г. и постановлению Правительства Российской Федерации "О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением" от 4 января 1992 г. № 10, добыча драгоценных металлов и драгоценных камней на территории страны разрешается всем юридическим лицам и гражданам Российской Федерации на основании лицензий, выдаваемых правительствами республик в составе Российской Федерации, органами исполнительной власти краев, областей и автономных образований.

Добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а также поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни подлежат обязательной сдаче на аффинаж, то есть чистку и получение драгоценных металлов высокой чистоты путем отделения от них загрязняющих примесей, либо обязательной продаже государству (Комитету РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням).

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи драгоценных металлов и драгоценных камней образует преступление, если оно совершено в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст.192 УК нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в настоящей статье предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что уклоняется от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов и драгоценных камней в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления - лицо, достигшее 16-летнего возраста. Это могут быть руководители старательских артелей и других предприятий, осуществляющих добычу драгоценных металлов и драгоценных камней; индивидуальные предприниматели, добывающие драгоценные металлы и драгоценные камни на основании лицензии;

отдельные граждане, добывающие драгоценные металлы или драгоценные камни без лицензии, либо нашедшие их в пределах территории, на которой производится промышленная разработка недр или вне ее.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК)

Общественная опасность этого преступления заключается в том, что в результате его совершения государство лишается возможности увеличивать свой валютный фонд.

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования.

Предмет преступления - иностранная валюта: иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении, а также изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранного государства и в международных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления характеризуется невозвращением в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством иностранная валюта, полученная резидентами (физическими лицами, имеющими постоянное место жительства в России, и юридическими лицам - предприятиями и организациями), подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Перевод валюты должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нерезидента). Невыполнение этого требования рассматривается как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Уголовная ответственность наступает при условии невозвращения средств в иностранной валюте в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 193 УК деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный сознает, что не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте на счета в уполномоченном банке Российской Федерации, и желает этого.

Субъектом преступления являются руководители организаций (независимо от формы собственности), не возвращающие средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с действующим законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке Российской Федерации

Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК). Предпринимательская или иная экономическая деятельность в условиях рыночной экономики сопряжена с риском причинения убытков как самому предпринимателю, так и его деловым партнерам, средства которых могут находиться во временном распоряжении хозяйствующего субъекта. В случае несостоятельности (банкротства) должника создается реальная угроза утраты средств, предоставленных ему другими лицами (кредиторами). Уменьшению возможных потерь кредиторов в результате несостоятельности должника способствует закрепленный в Законе РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. институт банкротства. Закон обязывает предпринимателя, независимо от организационно-правовой формы предприятия, заявлять о банкротстве предприятия в случае невозможности исполнения обязательств перед кредиторами.

В этой связи общественную опасность представляют случаи, когда предприниматель, оказавшийся несостоятельным должником (банкротом), не только не заявляет об этом, как того требует закон, а, напротив, стремится скрыть свое имущество с тем, чтобы избежать исполнения своих имущественных обязательств по отношению к кредиторам и тем самым причинить им вред.

Объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие охрану законных интересов кредиторов.

В качестве дополнительного непосредственного объекта выступают имущественные интересы кредиторов.

Предметом преступления является имущество, имущественные обязательства, сведения об имущества, иная информация об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя-должника или организации-должника.

Объективная сторона преступления выражается в сокрытии имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждении или уничтожении имущества, а равно в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены при банкротстве или в преддверии банкротства и причинили крупный ущерб.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Несостоятельность (банкротство) считается имеющей место после признания факта несостоятельности арбитражным судом. В целях обеспечения соразмерности удовлетворения требований кредиторов, а также охраны интересов сторон от неправомерных действий в отношении друг друга с момента решения арбитражного суда об объявлении должника банкротом начинается конкурсное производство, в течение которого запрещается отчуждение имущества должника, а также погашение им своих обязательств без согласия собрания кредиторов.

Образующие объективную сторону рассматриваемого преступления действия (бездействие) могут быть совершены как после принятия арбитражным судом факта несостоятельности, так и до принятия такого решения, то есть в предвидении банкротства. При этом лицо, сознавая, что было или должно быть возбуждено судопроизводство на предмет назначения управляющего конкурсной массой (имущество, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), поступает следующим образом: 1) скрывает имущество или имущественные обязательства, сведения об имущества, его размере, местонахождении либо иную информацию об имущества; 2) передает имущество в иное владение; 3) отчуждает или уничтожает имущество; 4) скрывает, уничтожает, фальсифицирует бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность.

Для наступления уголовной ответственности за эти деяния необходимо, чтобы они причинили кредитору (одному или нескольким) крупный ущерб. Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между неправомерными действиями при банкротстве и наступившими вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба.

Состав рассматриваемого преступления материальный, оно признается оконченным с момента причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам).

С субъективной стороны преступление может быть совершено при наличии как прямого, так и косвенного умысла. Виновный сознает, что совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам) и желает или сознательно допускает его причинение, либо безразлично относится к его наступлению.

Субъектом преступления, исходя из прямого указания закона, являются руководитель или собственник организации-должника либо индивидуальный предприниматель.

По ч.2 ст.195 УК наказывается неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителей или собственником организации-должника или индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

В соответствии с Законом РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. совершение отдельных сделок, связанных с отчуждением имущества должника, может быть произведено лишь конкурсным управляющим с разрешения собрания кредиторов. Поэтому удовлетворение имущественных требований отдельный кредиторов (например, возвращение кредита, выполнение работы, оказание услуги и т.п.) руководителем или собственником организации-должника или индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, признается неправомочным, если оно произведено без разрешения собрания кредиторов.

Объективную сторону преступления образует также принятие имущественного удовлетворения кредитором при условии, если он знал об оказанном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам.

Уголовная ответственность за удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, а также за принятие такого удовлетворения кредитором наступает при условии причинения крупного ущерба другим кредиторам. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, необходимого для удовлетворения долговых претензий.

В качестве субъекта преступления выступает руководитель или собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель, а также кредитор, принявший имущественное удовлетворение.

Преднамеренное банкротство (ст.196 УК)

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие добросовестное использование должником обязательств перед кредиторами.

Объективную сторону преступления образует создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

Под преднамеренным банкротством понимается заведомо несостоятельное ведение дел, в результате которого создается либо увеличивается неплатежеспособность, то есть такое финансовое положение коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, при котором они не могут своевременно погашать свои финансовые обязательства. Созданание или увеличение неплатежеспособности может явиться результатом заключения убыточных сделок, незаконных расходов имеющихся денежных средств на нужды, непосредственно не связанные с экономической деятельностью, и т.п.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство наступает при условии причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Признаки "крупный ущерб", "иные тяжкие последствия" относятся к оценочным, устанавливаемым судом исходя из конкретных обстоятельств дела. Крупным ущербом, например, могут быть признаны такие последствия заведомо некомпетентного ведения дел, как ликвидация признанной банкротом коммерческой организации; массовое увольнение служащих коммерческой организации и т.п. К иным тяжким последствиям может быть отнесено, в частности, психическое заболевание или самоубийство кредитора и т.п.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между действиями (созданием или увеличением, неплатежеспособности) и вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Лицо сознает, что заведомо создает или увеличивает неплатежеспособность, предвидит причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление этих последствий либо безразлично относится к их наступлению.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления является мотив. При совершении преднамеренного банкротства виновный действует в личных интересах или интересах иных лиц.

Субъект преступления - руководитель или собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство (ст.197 УК)

Объектом преступления являются общественные отношения, возникающие по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.

Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

Объективная сторона преступления выражается в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб.

В соответствии с Законом Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. состояние банкротства может иметь место после официального объявления о нем должником при его добровольной ликвидации. При этом решение об официальном объявлении, о своей несостоятельности (банкротстве) принимается руководителем предприятия-должника совместно с кредиторами на основе анализа экономического состояния предприятия, в результате которого установлено, что предприятие не может платить по своим обязательствам и нет возможности восстановить его платежеспособность. Официальное объявление о добровольной ликвидации предприятия-должника публикуется в "Вестнике арбитражного суда Российской Федерации".

Фиктивное банкротство образует заведомо ложное, не соответствующее действительному финансовому положению объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Такое объявление производится руководителем коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем самостоятельно, без согласования с кредитором.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинение крупного ущерба кредиторам в результате заведомо ложного объявления о своей несостоятельности. Крупный ущерб может иметь место в случаях, когда виновному удалось полностью освободиться от уплаты долгов кредитору (кредиторам) либо добиться отсрочки причитающихся кредиторам платежей, в результате чего последние сами становятся неплатежеспособными и т.п.

Субъективную сторону преступления образует прямой умысел. Лицо сознает, что производит заведомо ложное объявление о своей несостоятельности, и желает объявить себя банкротом. При этом отношение к причинению крупного ущерба может быть различным, что на вид умысла не влияет.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель - введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

Субъектом преступления может быть руководитель, собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель, достигший 16 лет.

Уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198 УК)

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета.

Налоговая система Российской Федерации включает в себя налоги, платежи и сборы, взимаемые с физических лиц. Согласно действующему налоговому законодательству граждане, подлежащие налогообложению, обязаны вести учет получаемых ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, а также представлять в предусмотренных законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, установленной Государственной налоговой службой, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных. В декларации граждане обязаны указать сведения о всех полученных ими доходах за год, каждый источник выплаты и сумму начисленного и уплаченного налога с этих доходов.

Объективную сторону преступления образует уклонение гражданина от уплаты налога, совершенное путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах.

Подача декларации о доходах и расходах является обязательной для граждан, совокупный доход которых достигает уровня, определенного налоговым законодательством. Уровень доходов периодически пересматривается с учетом инфляции. Декларацию обязаны также представлять лица, обладающие несколькими источниками облагаемого налогом дохода либо имеющие такие источники, помимо основного места работы.

Преступление в форме непредставления декларации о доходах следует считать оконченным с истечением установленного срока для представления декларации.

Преступление в форме включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах (например, сокрытие каких-либо источников дохода и т.п.) признается оконченным с момента представления декларации в орган государственной налоговой службы.

Уголовная ответственность за уклонение гражданина от уплаты налога наступает при условии его совершения в крупном размере, под которым, согласно примечанию к ст. 198 УК, понимается уклонение, если сумма неуплаченного налога превышает двести минимальных размеров оплаты труда.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что уклоняется от уплаты налога в крупном размере, и желает этого.

Субъектом преступления может быть физическое лицо, обязанное представлять декларацию о доходах и расходах в органы государственной налоговой службы.

Квалифицированным видом преступления по ч. 2 ст. 198 УК является совершение его лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо в особо крупном размере.

В соответствии с примечанием к ст. 198 УК уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в особо крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст.199 УК)

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета.

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные налоги, налоги республик в составе Российской Федерации, налоги краев, автономных областей и округов, а также местные налоги.

Налоговая система страны включает в себя такие налоги, платежи и сборы, уплачиваемые организациями, как налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, подоходный налог, налог на прибыли, налог на операции с ценными бумагами, налог на доходы с банков, налог на рекламу и ряд других обязательных платежей и сборов.

Организация (налогоплательщик) в случае наличия у нее объекта налогообложения обязана уплачивать налоги в размере установленной законом налоговой ставки и в определенные сроки. Налогоплательщик обязан также вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения.

Объективную сторону преступления образует уклонение от уплаты налогов, установленных законом, с организаций, совершенное путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения.

Включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах может быть выражено в составлении подложных документов о сумме дохода или о расходах, не включенных в эту сумму; несообщении сведений об источниках дохода (прибыли); запутывании учета доходов и расходов и т.п.

Сокрытие других объектов налогообложения означает неотражение в бухгалтерских документах каких-либо объектов налогообложения.

Окончено преступление с момента включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо с момента сокрытия других объектов налогообложения. При этом уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций наступает при условии, если оно совершено в крупном размере. Согласно примечанию к стЛ99 УК, уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что уклоняется от уплаты налогов с организаций в крупном размере, и желает этого.

Субъектом преступления могут быть руководители, главные (старшие) бухгалтеры, бухгалтеры коммерческих и некоммерческих организаций, обязанные уплачивать налоги и представлять сведения о доходах (прибыли) в органы Государственной налоговой

Обман потребителей (ст.200 УК)

Объект преступления - нормальная деятельность организаций, а также индивидуальных предпринимателей по поводу реализации товаров или оказания услуг населению.

Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы потребителей. В соответствии с Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей" от 7 февраля 1992 г. (в редакции Федерального Закона Российской Федерации от 9 января 1996 г.) потребителем признается гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли.

Объективная сторона преступления выражается в обмеривании, обвешивании, обсчете, введении в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) или ином обмане потребителей в организациях, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли (услуг).

Местом совершения преступления являются предприятия торговли (магазины, киоски, палатки и т.п.), общественного питания (рестораны, буфеты и т.п.), бытового и коммунального обслуживания (ателье, мастерские, прачечные, транспортные агентства и т.п.). Обман потребителей может быть совершен гражданином, занимающимся зарегистрированной в установленном порядке предпринимательской деятельностью в сфере торговли (услуг). Обман граждан при продаже им товаров или оказании услуг лицом, занимающимся незарегистрированной предпринимательской деятельностью, квалифицируется как мошенничество.

Закон содержит примерный перечень способов обмана потребителей: 1) обмеривание или обвешивание - это отпуск товаров неполной мерой или неполным весом (недолив или недовес товаров, недовложение продуктов при изготовлении блюд и т.п.); 2) обсчет - выражается в неправильной сдаче денег покупателю или заказчику; в удержании суммы, превышающей стоимость купленных товаров; в отпуске меньшего количества штучных товаров, чем оплачено покупателем и т.п.; 3) введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) может выражаться, например, в сокрытии информации о тех или иных свойствах товара (услуги) или в продаже товара низшего сорта по ценам высшего сорта; 4) иной обман потребителей образуют любые действия, направленные на получение от граждан сумм, превышающих стоимость приобретенного товара или оказанной услуги (продажа фальсифицированных товаров, завышение стоимости и объема фактически выполненных работ и т.п.).

Обязательным признаком обмана потребителей является его совершение в значительном размере, под которым, согласно примечанию к ст.200 УК, признается обман, причинивший потребителям ущерб в сумме, превышающей одну десятую часть минимального размера оплаты труда.

Окончено преступление с момента совершения обманных действий, причиняющих значительный ущерб потребителям.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что совершает обман потребителей в значительном размере, и желает этого.

Субъектом преступления могут быть индивидуальные предприниматели, работники организаций, осуществляющих реализацию товаров или оказание услуг.

В части 2 ст.200 УК установлена ответственность за обман потребителей, совершенный лицом, ранее судимым за обман потребителей (п. "а"), группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (п. "б"), в крупном размере (п. "в").

В соответствии с примечанием к ст.200 УК обманом потребителей в крупном размере признается обман, причинивший потребителям ущерб в сумме не менее одного минимального размера оплаты труда.

Дата добавления: 2015-05-10