Ст. 173.1 УК РФ – незак образование (создание), реорганизация юл

Вопросы квалификации

Деяние лица, занимающегося частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельности без лицензии, если они повлекли по неосторожности причинение вреда здоровью или смерти – квалиф по ст. 235 УК РФ.

В том случае, когда вышеуказанные деяния не повлекли последствий, указанных ст. 235 УК, но при этом был причинен ущерб или извлечен доход в крупном размере, то деяние квалиф по ст. 171.

Если при занятии незак предпр деятельностью лицо использует чужой товарный знак, знак обслуживания, наименования места происхождения товаром и при наличии иных признаков преступления, предусмотренных статьей 180. Все квалиф по совокупности (ст. 171 ст. 180 УК РФ).

Если в процессе осуществления незаконной предпр деятельности осуществляется производство, переработка, хранение, перевозка, сбыт немаркированных товаров или продуктов, подлежащих обязательной маркировке. Марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, совершенного в крупном размере – деяние квалиф по совокупности. – ст. 171 и ст. 171.1.

В тех случаях, когда вышеуказанная деятельность осуществлялась без учета требований безопасности жизни и здоровью – деяние квалф по совокупности 0 ст. 171 и 238 УК РФ.

В тех случаях, когда лицо имеет целью извлечение дохода, занимаеться незаконной деятельностью, ответственность за котрую предусмотрена ст. 223, 228.1, - содеянное дополнительной квалиф по ст. 171 не требует.

Объект преступления – отношения, обеспечивающие право на занятие предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона – образование (создание, реорганизация) фрлиц через подставных лиц.

ЮЛ может быть создано путем учреждения или реорганизации.

Способы образовании юл:

1) Распорядительный порядок, предполагает образование юл в силу прямого распоряжения гос органа или ОМС.

2) Разрешительный порядок – инициатива исходит от учредителя.

Для образования юл учредителям необходимо до гос регистрации юл получить согласие от органа, уполномоченного на это в соответствии с НА.

3) явочно-нормативынй.

Соглашение на создание такого юл уже дано в НА. Порядок заключаеться в том что для создания юл учредители собирают и подписывают пакте документов, предусм законом.

Способы реорганизации:

1) добровольный

По решению участников или органа юл.

2)С согласия гос органов, если это прямо указано в законе.

3) Принудительный.

По решению уполномоченного гос органа или суда.

В предусмотренных законах случаях.

При реорганизации юл его права и обязанности в полном объеме в порядке универсального правопреемства переходят к другим лицам, создаваемых в результате реорганизации либо все имущество юл разделившегося между реорганизованным и новым.

Формы реорганизации:

1. Слияние юл в одно, при котором ранее существовавшее прекращается.

2.

1) Слияние юл в одно, при котором все ранее существовавшие прекращаются.

2) Присоединение одного юл к другому, при котором прекращает действовать присоединяемое.

3) Разделение на несколько юл, при котором разделяемое юл прекращает существование.

4) Преобразование юл в другое посредством изменения его организационно – правовой формы.

5) Выделение одно юл из другого и оба продолжают действовать. Выделение не является способом прекращения.

Все имущество, долги и обязательства должны быть распределены между юл, возникающими в процессе реорганизации в соответствии с передаточным актом. (при слиянии, присоединении, преобразовании) или разделительным балансом при разделении или выделении.

Передаточный акт на разделительный баланс утверждается учредителями и участниками.

Эти факты определяют имущественное положение организации и они в обязательном порядке предоставляются для гос. регистрации вновь возникшего юл.

Юл, действующее на основании юр документов. В качестве юр документов может выступать – Устав, Учредит договор, а в случаях, предусмотренных законом - общие положения об организации данного вида (для некоммерч организации).

Выделяют три категории таких юл: на основании устава, учредит. Договора и устава, договор-устав юл.

На основании только учредит. договора.

Учредит. договор юл заключают, а устав утверждается его учредителями.

Состав формальный

Момент окончания

Юридическое лицо считается созданным с момента гос. Регистрации, то есть внесением записи в ЕГРЮЛ.

Реорганизация в форме слияния, разделения и преобразования, считается завершенным с момента гос. Регистрации вновь возникшего юл.

Реорганизация в форме присоединения момент исключения присоединяющегося юл из гос. Реестра.

Незаконным образованным (создание, реорганизация) ю.л признается

если оно осуществлено через юл. Понятие таких лиц дано в примечании к статье.

Под подставными лицом понимается лицо, являющееся учредителем (учредителями) или органом управления юл путем введения в заблуждение

Субъективная сторона - характеризуется прямым умыслом.

Субъект – лицо, достигшее 16 лет.

Ч.2 ст. 173.1

п. «а» ст. 173.1 – лицом с использованием своего служебного положения.

Признаки специального субъекта:

1) ДЛ (см. примечание к ст. 285)

2) Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (ст. 201 – примечание).

П. «б» - группа лиц по предварительному сговору. Соисполнительство. – 2 и более лиц участвуют в создании организации…..

Ст. 173.2

Налоговая служба сделки с организациями как в ст. 173.1. Может квалифицироваться в качестве направленных на получение необоснованной налоговой выгоды и как следствие отказать в принятии налоговых расходов и вычесть их по НДС.

Пост. Пленума ВАС от 12.12.2006 г.выгода может быть признана необоснованной, если инспекторы докажут, что копания действует без должной осмотрительности и осведомленности, и ей должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом.

Кроме этого КС РФ от 16.10.2003 г. № 329 –О отметил, что предприятие не несет ответственности за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

Рекомендация налоговой службы – письмо ФНС РФ № 3707/ 84 от 11.10.02

1. Обратиться к контрагенту с просьбой предоставить учредительные документы, свидетельство о госрегистрации и постановки на налоговый учет, лицензии, положения, подтверждающего право руководителя подписывать документы.

Ст. 173.2 – незаконное использование документов для образования (организации юл)

Объект преступления – отношения в сфере осуществления незаконной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона – ч.1 – предоставление документов, удостоверяющих личность или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации).юл в целях совершения 1 или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями или сделками денежными средствами или иным имуществом.

Документ – паспорт.

Состав преступления – формальный – окончен с момента предоставления или выдачи доверенности.

Документ может быть предоставлен для образования, создания юл.

Субъективная сторона – прямой умысел. Обязательным элементом является цель совершения действий. В норме она сформулирован как промежуточная, т.е лицо должно осознать, что предоставляет документы или выдает доверенность для образования юл. Конечная цель – совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями или гражданско-правовыми сделками.

Субъект преступления – лицо, достигшее 16 лет.

Ч.2 – приобретение документа, удостоверяющего личность или использования персональных данных, полученных незаконным путем, если эти действия совершены для создания, преобразования юл. в целях совершения 1 или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями или иным имуществом.

Под приобретение документа, удостоверяющего личность понимается:

А) получение его на возмездной (безвозмездной основе);

Б) Присвоение найденного или похищенного документа;

В) похищение документа;

Г) завладение путем обмана или путем злоупотребления доверием.

В данном случае документ может быть приобретен на определенное время (для достижения определенной цели - создание юл) или обращение в использование без возврата.

Персональные данные. ФЗ о перс данных от 27.07.2006 года. № 152.

Любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании информации ФЛ (субъекту персональных данных) в том числе Ф,И,О, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное положение, имущественное положение, профессия, доходы, и др.

Использование ПД – действия (операции с пд), совершаемых оператором в целях принятия решений или совершение иных действий, порождающих юридические последствия в отношении субъекта ПД или другому лицу или иным образом затрагивающих права и свободы субъекта ПД или др. лицу.

Данный признак означает нецелевое использование операторами ПД либо в результате неправомерного доступа к охраняемых законом информации.

Компьютерная информация деяния может квалифицироваться по совокупности со ст. 272 или ст. 273 УК РФ.

Состав преступления формальный

Приобретение документа окончено в момент завладения документом

Использование пд означает сам процесс операции (передача, копирование итд).

Субъективная сторона – прямой умысел.

Обязательным признаком является использование документов для создания юл в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, сделками с денежными средствами и имуществом.

Ст. 174 – легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем.

ФЗ от 7.08.2001 № 115 «О противодействии легализации отмывания доходов, полученных преступным путем).

Данная статья является специальным видом укрывательства Преступления (физическое укрывательство)

Общая норма - ст. 316 УК РФ. (ст. 174, 175,304)

Объект преступления – отношения, складывающиеся по поводу осуществления незаконной предпринимательской деятельности.

Дополнительный объект – интересы правосудия.

Предмет – денежные средства (валюта РФ и иностранная валюта за исключением ст.193, 194, 198, 199.2) иное имущество (имущество права в конвенции а в УК нет).

Объективная сторона:

1)Совершение финансовых операций

2) сделок с ним

Операции с денежными средствами и иным имуществом

А) операции с денежными средствами в наличной форме (снятие со счета, начисление на счет, если это не обусловлено характером хозяйственной деятельности).

Б) покупка или продажа иностр валюты

В) приобретение ФЛ ценной бумаги за наличный расчет

Г) операции по банковским счетам (размещение вклада на предъявителя, открытие вклада в пользу третьих лиц в наличной форме, перевод денежных средств за границу на анонимного владельца, зачисление или перевод денежных средств, предоставление, получение кредита (займа), операции с ценными бумагами, если хотя бы одна из сторон является фактически с местом регистрации в государстве, которые не сотрудничают с междунар организацией противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Иные сделки с движимым имуществом - наследование, дарение, помещение драг. металлов, или иных ценностей в ломбард, получение имущества по договору лизинга.

Состав формальный – кончен с момента совершения действий по легализации предмета.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Общие признаки – заведомость (касается характера предмета, т.е. субъект знает, что данные предметы приобретены преступным путем).

Обяза признаки – цель (придание правомерного вида владению, пользованием или распоряжению денежными средствами или имуществом).

Субъект преступления – лицо, достигшее 16 лет.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом.

Кредиторы.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Лизинговые копании и страховые компании, осуществляющие почтово-телеграфные связи

И некредитные организации, осуществляющие перевод денежных средств

Ломбарды, казино и др.

Ч.2 – те же деяния, ы крупном размере (общая сумма сделки – свыше 6000000 руб).

Согласно ФЗ 2001 года контроль сделок осуществляется при сумме свыше 6000000 руб., а также недвиж имущество – свыше – 3000000 руб.

Ч.3

П «а» - группа лиц по предварительному сговору, с одной стороны сделки должно быть минимум два исполнителя

П. «б» - лицом, с использованием своего служебного положения.

Признается специальный субъект категории должностное лицо (прим к ст. 285 УК РФ).

Лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческой, некоммерческой, иной организации.

Служащие.

Ст. 174.1 – легализации (отмывание) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, приобретенного преступным путем в результате свершения им преступления.

Объект преступлении – как в ст. 174 УК рФ.

Объективная сторона – два вида деятельности:

1) совершение финансовых операций;

2) совершение иных видов сделок;

Субъект преступления – специальный.

Лицо которое добыло ден средства или иное имущество в результате совершения им преступления.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Обязательный признак – цель (придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом, добытого ми преступным путем).

Вопросы квалификации:

1) использование нотариусом своих служебных полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на легализацию денежных средств или имущества, квалифицируется как пособничество – ч.5 ст. 33 и ст. 174 или ст. 174.1 и при наличии к тому оснований ст. 202 УК РФ.

2) Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступлений иными лицами, не образует состава ст. 174, если только имуществу не придается видимость правомерно приобретенного в зависимости от конкретных обстоятельств указанного деяния может быть квалифицировано как пособничество к хищению или по ст. 175 УК.

Ст. 176 - незаконное получение кредита.

Объект преступления – отношения, складывающиеся по поводу кредитованию субъекта.

Дополнительный объект – имущественные интересы кредиторов.

Предмет – кредит (товарный, коммерческий), льготные условия кредитования (отсрочка, погашение кредита, понижения процентов за пользование кредитом).

Субъективная сторона – получение кредита или льготных условий кредитования путем обмана – введения кредитора в заблуждение относительно своего хозяйственного положения или финансового состояния.

Способ преступления – предоставление ложных сведений кредитору.

Предоставление годового баланса, содержащего явно завышенные данные о финансовом положении, предоставление договора залога на не принадлежащее заемщику имущество.

Кредит получен:

1) с момента зачисления ссуды на счет;

2) С момента направления ссуды непосредственно на оплау предъявленных к счету расчетно –финансовых документов.

Сосав – материальный.

Окончен с момента причинения крупного ущерба (сумма свыше 1500000 руб).

Субъективная сторона – умышленная форма вины.

К факту получен кредита – прямой умысел. (незаконное получение). К факту причинения ущерб умысел может быть как прямым, так и косвенным.

Субъект преступления – специальный ИП или руководитель организации.

Возраст 16 лет.

Ч.2 ст. 176

Два вида деяния:

1) незаконное получение государственного целевого кредита;

2) его использование не по прямому назначению.

Государственный целевой кредит – сумма, выдаваемая в денежной форме ЦБ под конкретные целевые программы.

Использование не по прямому назначению – отсутствует объективные обстоятельства для получения ссуды или технико- экономическое обоснование.

Отличие ст. 176 и ст. 159.

Ст. 159 вменяется, если обманное получение кредита преследует цель его безвозмездного обращения в пользу виновного или других лиц.

Ст. 176 имеет место в том случае, когда у лица нет намерения безвозмездно изъять средства и скрыться и лицо намеревается в последующем возвратить кредит

Ст. 177 – злостно уклонение от погашения кредиторской задолженности.

ФЗ «Об исполнительном производстве».

Объект – отношения в сфере предоставления кредитов.

Дополнительный объект – имущественные отношения, интересы кредитора

Объективная сторона:

1) злостное уклонение руководителем организациями, гражданами кредитной задолженности – т.е. все денежные обязательства.

Для привлечения к ответственности необходимо три условия в совокупности:

1) крупный размере задолженности - сумма свыше 1500000 руб.

2) наличие вступившего в законную силу судебного акта о погашении задолженности (решение СОЮ или АС).

3) Злостность уклонения – виновный не желает исполнит решение суда при наличии у него денежных средств или имущества.

4) Срокт исполнительных действий определяются ФЗ.

2) злостное уклонение от уплаты Ценных бумаг

Основании в совокупности: наличие судебного акта об оплате ценнх бумаг и злостность уклонения.

Состав формальный и окончен с момент истечения срока, установленного для совершения действий.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект преступления – граждане, в том числе ИП и руководители организации – возраст – 16 лет.

Ст. 178 УК РФ – недопущение ил ограничение конкуренции.

Объект преступления – отношения в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, обеспечение добросовестной конкуренции.

Объективная сторона – недопущение ограничения распространения конкуренции.

Форма преступной деятельности:

1) Неоднократное злоупотребление хозяйствующим субъектом доминирующим положением – совершение лицом злоупотребления доминирующим положением более двух раз в течение трех лет, за которое было привлечено к административной ответственности – это состав с административной преюдицией.

2) Соглашение или согласование для хозяйствующих субъектов.

3) Соглашение или согласие действия ФОИВ, ФОИВ субъекта, ОМС, государственные внебюджетные фонды, ЦБ их хозяйствующих субъектов.

Способы совершения преступления:

1) Установление монопольно высоких или монопольно низких цен.

Такие цены устанавливаются хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на рынке товаров.

Товар – это объект гражданских прав (работа, услуга, в том числе финансовая услуга, предназначенная для продажи, обмена или иного введения в оборот.

Монопольно высокая цена – цена, которая превышает сумму, необходимую для производства, реализации таких товаров, расходов и прибыли и цен, которая сформировалась в условиях конкуренции на товарном рынке сопоставимая по составу покупателе и продавцов на рынке, условия обращения товаров к условиям доступа на товарный рынок, государственное регулирование, включая налоговое отчисление и таможенно тарифное регулирование.

Способы установления монопольно высоких цен:

1) путем завышения ранее установленных цен, если при этом в совокупности выполняются условия:

а) расходы, необходимые для производства и реализации товаров оставались неизменными или изменение не соответствовало изменению цены товара.

Б) состав продавцов и покупателей остается неизменным, либо такое изменение будет сознательным.

В) условия обращения товара на товарном рынке, в том числе обусловленные мерами гос. Регулирования (налоговые отчисления, таможенно-тарифное регулирование) оставались неизменными или их изменение соразмерно изменению цены товаров, не соразмерно.

2) путем поддержания или не ниже ранее установленной цены товара, если выполняются следующие условия:

А) Расходы, необходимые для производства и реализации товара существенно занижены.

Б) состав продавцов и покупателей обуславливает возможность изменения товарного рынка в сторону понижения.

В)условия обращения товаров на товарном рынке обеспечивает возможность уменьшения рынка товаров.

Монопольно низкая цена-цена, которая ниже сумм необходимых для производства и реализации таких товаров и уменьшение рынка, который сформировался в условиях конкуренции на соответствующем товарном рынке.

Способы установления монопольно низких цен: они такие же как для установления монопольно высоких цен, только все затраты возрасли.

Дата добавления: 2015-05-10