Такие налоговые прогнозы очень важны при планировании работы субъекта предпринимательства

Действующая с 2003 года упрощенная система предоставляет налогоплательщику самостоятельный выбор объекта налогообложения, что делает возможным при прогнозе налогового бремени учесть специфику деятельности организации или индивидуального предпринимателя.

Однако системы упрощенного налогообложения имеют и свои серьезные недостатки. Прежде всего, это разницы в курсах валют, не регламентируемые Налоговым кодексом и часто приводящие к отрицательным сальдо, не учитываемом в расходах отчетности. И запрет на смену объекта налогообложения в течение срока применения упрощенной системы налогообложения, что не всегда удобно в условиях нестабильности, характерной для нашего рынка товаров и услуг.

Сокращение форм отчетности приводит к ускорению и облегчению документооборота, частные предприниматели освобождены от налога доходы физических лиц. Отсутствие большого количества федеральных, региональных, местных сборов и налогов существенно облегчает деятельность предпринимателей, что позволяет им в большей степени заниматься развитием предприятия. Причем субъекты предпринимательской деятельности могут сами выбрать объект налогообложения (общие или уменьшенные на величину расходов доходы). Кроме этого, предприниматели освобождены от НДС и налога с продаж.

Если еще несколько лет назад основная масса субъектов малой предпринимательской деятельности использовали стандартную схему налогообложения с уплатой всех действующих видов налогов и региональными льготами, дающими возможность манипулирования налогами местным органам налогообложения, то сегодня большинство предприятий малого бизнеса используют упрощенную систему налогообложения, при которой максимально просто производится ведение бухгалтерского учета. Прежде всего, это отмена способа двойной записи, планов счетов и т.п. При упрощенной системе налогообложения ведется только Книга учета дохода и расходов предприятия, где хозяйственные операции фиксируются в хронологическом порядке, основываясь на первичных документах.

Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам (ИП-работодатель)

Сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит (в 2010 г. - 60 млн.руб.).

Не подавший своевременно заявление о переходе на УСН

Перечень отчетов для ИП на общем режиме

При работе на ЕНВД, декларация предоставляется ежеквартально согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

На общем режиме налогообложения находится ИП:

Таблица 2 - Отчеты для ИП на общем режиме

Декларация	Срок сдачи	Принимающая организация
НДС	Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	ИФНС
З - НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы)	до 30 апреля года, следующего за отчетным (в 2011 - до 03 мая)	ИФНС
4- НДФЛ (предполагаемый доход на следующий год)	вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения	ИФНС
РСВ-2 в ПФР (на доходы предпринимателя)	До 01 марта, следующего за отчетным года	ПФР
Сведения о среднесписочной численности	до 20 января, следующего за отчетным года	ИФНС
Декларация по земельному налогу	до 01 февраля года, следующего за отчетным Примечание: только для ИП, использующего землю в работе	ИФНС
4а - ФСС (в случае добровольного страхования)	Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	ФСС
Книга учета доходов и расходов для ИП	заверяется в ИФНС до начала ведения Примечание: КУДиР, составляемая в электронном виде - до 30 апреля	ИФНС
Персонифицированный учет	до 01 марта года, следующего за отчетным Примечание: для ИП форм не предусмотрено. Нужно предоставить: страховой номер, ФИО, копии п/п	ПФР
Статистическая отчетность (1-предприниматель)	до 01 апреля года, следующего за отчетным	Статистика

Таблица 3 - Дополнительные отчеты

Декларация	Срок сдачи	Принимающая организация
Сведения о среднесписочной численности	до 20 января года, следующего за отчетным.	ИФНС
4 - ФСС	Ежеквартально. До 15 числа месяца, следующего за отчетным	ФСС
РСВ-1 в ПФР	Ежеквартально. До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.	ПФР
2-НДФЛ (сведения о доходах работников)	До 01 апреля, следующего за отчетным года.	ИФНС
Персонифицированный учет	до 15.02.2011 г.	ПФР

Примечание: Для вновь зарегистрированных предпринимателей отчётность по общему графику. С учётом особенности режима налогообложения (общий, упрощенный, ЕНВД)

Заключение

Индивидуальным предпринимателем (ИП) является физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ). Таким образом, статус ИП является двойственным: на предпринимателя распространяются нормы, регулирующие правовое положение гражданина как физического лица. С другой стороны, занятие предпринимательской деятельностью сближает ИП по статусу с юридическим лицом, так нормы Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, применяются и к деятельности ИП.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д., несомненно, играет отрицательную роль. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.

Вопрос о налогообложении малого бизнеса приобрел особую актуальность в переходной экономике России. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и, как следствие, политические проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей стартового капитала, части населения страны. Благодаря изменениям в УСН, введенным в действие 01.01.2003 г. эта система стала более удобной и привлекательной. Она позволила снизить расходы субъектам малого предпринимательства и упорядочить ведение отчетности, делает возможным при прогнозе налогового бремени учесть специфику деятельности индивидуального предпринимателя. Конечно, она не стала идеальной, еще не все проблемы и вопросы разрешены. Но такие налоговые прогнозы очень важны при планировании работы субъекта предпринимательства.

Дата добавления: 2015-05-31