І. Аналіз виробництва та реалізації продукції

1.1. Визначити проценти росту обсягу випуску продукції (в порівняних цінах) до минулого року, а також обсягу реалізації. Вказати на відхилення в % в цих величинах та пояснити їх причини. Всі розрахунки необхідно навести у вигляді аналітичної табл. 1.

Таблиця 1

Зміна обсягу реалізованої та виробленої продукції за звітний період у порівнянні з попереднім періодом

ПОКАЗНИКИ	Факт за попередній період, тис. грн.	Факт за звітний період, тис. грн.	Відхилення фактичного обсягу звітного періоду від попереднього
тис. грн.	%
1. Реалізована продукція (у відпускних цінах без ПДВ) (РП)
2. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ)(В)

Горизонтальний аналіз проводиться в такому порядку:

- визначається абсолютна зміна показників

Δ В = В _зв – В _поп Δ РП = РП _зв – РП _поп

- розраховується відносна зміна показників

Δ В = Δ В ´ 100 / В _поп Δ РП = Δ РП ´ 100 / РП _поп

1.2. Визначити вплив основних факторів на зміну обсягу реалізації продукції. Для цього необхідно скласти табл. 2.

Таблиця 2

Вплив окремих факторів на відхилення від минулого року обсягу реалізації продукції

Показники	Факт за попередній період, тис. грн.	Факт за звітний період, тис. грн.	Вплив на обсяг реалізації (+,-)
т. грн.	%
1. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ)
2. Зміни залишків нереалізованої продукції на кінець року в порівнянні з початком	З = В – РП
3. Реалізована продукція (у відпускних цінах без ПДВ)

Вплив факторів на зміну обсягу реалізації виконується в такій послідовності:

- визначається вплив зміни обсягу випуску:

Δ РП (В) = В _зв – В _поп

Δ РП (В) % = Δ РП(В)´100 / РП _поп

- визначається вплив зміни залишків нереалізованої продукції

Δ РП (З) = З _поп– З _зв

Δ РП (З) % = Δ РП (З)´100 / РП _поп

1.3. Встановити вплив на обсяг випуску продукції змін середньооблікової кількості робітників та середньорічного виробітку одного робітника (за факторами: зміна кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік, середньої тривалості робочого дня та середнього виробітку одного робітника), розрахованих у вартісному виразі. Вихідні дані для розрахунків навести у вигляді табл. 3.

Таблиця 3

Допоміжна таблиця для розрахунку впливу трудових факторів на випуск продукції

ПОКАЗНИКИ	Факт за попередній період	Факт за звітний період	Відхилення (+-)
абс. вел.	%
1. ВИХIДНI ДАНI
1. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ), тис. грн. (В)
2. Середньооблікова чисельність робочих, осіб (Ч)
3. Загальна кількість відпрацьованих всім ПВП за рік:
* людино-днів (ЛД)
* людино-годин (ЛГ)
2. ПОКАЗНИКИ ВИКОРИСТАННЯ РОБОЧОГО ЧАСУ
1. Середня кількість днів роботи одного робочого (з точністю до 0,1) (Д)	Д = ЛД / Ч
2. Середня тривалість робочого дня (з точністю до 0,01), годин (Тзм)	Тзм = ЛГ / ЛД
3. ПОКАЗНИКИ ВИРОБІТКУ
1. Середній річний виробіток одного робочого, грн. (ПП річн)	ПП річн = В / Ч
2. Середній денний виробіток 1-го робочого (з точністю до 0,01), грн. (ПП ден)	ПП ден = В / ЛД
3. Середній годинний виробіток 1-го робочого (з точністю до 0,01), грн. (ПП год)	ПП год = В / ЛГ

Визначення впливу трудових факторів на продуктивність праці і випуск продукції відбувається в такій послідовності:

- зміна кількості відпрацьованих днів:

DВ (Д)= D ПП _рiчн(Д) ´ Чзв.,

DПП_рiчн(Д)=(Д _зв –Д _поп) ´ ПП _поп(ден)

- зміна тривалості зміни:

DВ(Тзм)= DПП рiчн(Тзм) ´ Ч_зв

D ПП рiчн(Тзм)=(Тзм _зв – Тзм _поп) ´ Д_зв ´ ПП год _поп

- зміна годинного виробітку:

DВ(ПП год)= D ПП рiчн(ПП год)´Ч _зв

D ПП рiчн(ПП год)=(ПП год _зв – ПП год _поп)´ Тзм _зв ´ Д _зв

- зміна чисельності робітників:

DВ(Ч)= (Ч _зв – Ч _поп) ´ ПП рiчн _поп

1.4. Результати розрахунків необхідно звести до табл. 4.

Таблиця 4

Розрахунок впливу трудових факторів на зміну випуску продукції

Показники	Факт за попередній період	Факт за звітний період	Назва фактора	Вплив на випуск продукції, тис. грн.
1. Середньооблікова чисельність робітників, осіб			зміна чисельності
2. Кількість робочих днів			зміна робочих днів
3. Тривалість зміни, год.			зміна тривалості зміни
3. Годинна продуктивність праці, грн.			зміна годинного виробітку
Всього	´	´	´

1.5. Визначити величину резервів можливого збільшення випуску товарної продукції за рахунок ліквідації негативного впливу трудових факторів та зробити висновки про можливості його використання на виробництві (табл. 5).

Таблиця 5

Резерви можливого збільшення випуску товарної продукції

Група факторів	Можливе збільшення випуску продукції, тис. грн.
1) зміна кількості робітників
2)зміна кількості відпрацьованих днів в році
3) зміна тривалості зміни
4) зміна годинного виробітку
Всього

1.6. Визначити резерви можливого збільшення обсягу реалізації товарної продукції, виходячи з того, що приріст її буде забезпечений контрактами про збут продукції. Вихідні дані треба взяти з табл. 2 та 5. Розрахунок оформити в табл. 6.

Таблиця 6

Дата добавления: 2015-05-26