Операції підприємства – платника ПДВ за звітний період

Ситуаційні завдання

Методичні рекомендації

План заняття

Тема 7. Податок на додану вартість

Практичне заняття № 6

Бібліографічний список до практичного заняття

Ключові терміни та поняття

Додана вартість; податок, оподаткування, платник податку, оподатковувана операція – податок на додану вартість; платник податку на додану вартість; оподаткування податком на додану вартість; об’єкт оподаткування податку на додану вартість; операція, яка підлягає оподаткуванню податком на додану вартість; база оподаткування з податку на додану вартість; ставка податку на додану вартість; податкове зобов’язання з податку на додану вартість; податковий кредит з податку на додану вартість; податкова накладна з податку на додану вартість; звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість; бюджетне відшкодування.

2, 11 – 25

(з використанням ПК)

Мета заняття:

придбати практичні навички щодо: · порядку визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) за допомогою персонального комп’ютера.

1. Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Персональний комп’ютер. 3. Програмне забезпечення.

При виконанні ситуаційних завдань практичного заняття необхідно повторити особливості та порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків, що здійснюється відповідно до Податкового кодексу України.

Завдання 1. Підприємство здійснює торгівельну діяльність. Операції даного підприємства з реалізації кави за звітний період характеризуються такими даними, які відображені в табл. 3.4.

Таблиця 3.4.

№	Покупець	Наймену-вання товару	Кіль-кість, кг	Ціна (без ПДВ) одиниці продукції, грн.	Форма розра-хунку
	А	Кава		22,0	безготівкова
	Б	-“-		28,0	безготівкова
	В	-“-		24,0	безготівкова
	Г	-“-		25,0
	Д	-“-		30,0	безготівкова
	Ж	-“-		32,0	безготівкова
	З	-“-		35,0	безготівкова
	К	-“-		40,0	безготівкова
	Л (пов’язана особа	-“-		42,0	безготівкова
	М	-“-		45,0	безготівкова

Крім того, в рахунок оплати праці видано 100 кг кави за ціною 15,0 грн. за кг (без ПДВ).

Необхідно: використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:

1. Обчислити виручку від реалізації за звітний період.

2. Обчислити базу оподаткування податком на додану вартість.

3. Визначити суму податкового зобов’язання.

Примітка: Звичайна ціна на каву складає 20,50 грн. (без ПДВ).

Завдання 2. ВАТ “Кварц” зареєстроване як платник податку на додану вартість, у якого звітний податковий період дорівнює календарному місяцю.

У жовтні поточного року на ВАТ “Кварц” були виготовлені та реалізовані певні види товарів (див. табл. 3.5).

Крім того, у жовтні ВАТ “Кварц” отримало від замовника матеріальні активи, вартість яких не включена до контрактної вартості, на суму 2400 тис. грн. (з ПДВ), а також на ВАТ була повернута неякісна продукція, яка була реалізована у вересні на суму 1200 тис. грн. (з ПДВ).

Таблиця 3.5.

Перелік продукції ВАТ “Кварц”

Назва продукції	Випуск, шт.	Реалізація, шт.	Відпускна ціна одиниці продукції (без ПДВ), грн.
А			180,50
Б			20,35
В			18,40
Г			250,00
Д			5,98

Протягом звітного періоду були придбані сировина та матеріали, вартість яких відноситься на витрати виробництва (див. табл. 3.6).

Таблиця 3.6.

Придбані сировина та матеріали ВАТ “Кварц”

Назва сировини та матеріалів	Одиниці виміру	Кількість	Вартість одиниці (з ПДВ), грн.
А	шт.		12,90
Б	шт.		25,38
В	кг		10,20
Г	компл.		81,60

Необхідно: використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:

1. Визначити виручку від реалізації продукції та базу оподаткування, яка буде відображена у декларації з податку на додану вартість.

2. Визначити суму податкового зобов’язання за звітний період.

3. Визначити суму податкового кредиту за звітний період.

4. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України за жовтень поточного року.

Дата добавления: 2015-05-26